支付工资时:借入:应付职工薪酬—应付工资(应付数量)
贷款:现金(或银行存款)(实际金额)
代扣代缴的个人所得税(代扣代缴的个人所得税)纳税时:借:代扣代缴的个人所得税
贷款:现金(或银行存款)
公司所得税条目:1.计算:借入:所得税
贷款:应付税款-应缴企业所得税
2.付款:借入:应付税款-应付企业所得税
贷款:银行存款
个人所得税分录:1.工资支付时:借入:应付给员工
贷款:应税个人所得税(可抵扣员工个人所得税)
其他应付款(社会保障或公积金部分支付)
银行存款或现金
2.工资:借款:应纳税额-个人所得税
如果公司先缴纳个人所得税,然后再从雇员的薪金中扣除该税,那么它也可以反映在应纳税个人所得税帐户中,并且不需要其他帐户进行会计处理。
示例:在每月计算薪水时,对预扣薪金进行会计分录:
借:生产成本(直接生产产品的人的工资)100
管理费用(单位的管理职位工资,不包括车间管理人员)100
制造成本(生产车间产生的直接或洞察成本)100
贷款:应付职工薪酬300
当实际工资支付给银行时:
借用:工资单300
贷款:应交税费-应交个人所得税40
贷款:现金/银行存款等260
当该缴纳个人所得税时,应缴纳该税项的条目:
借:应交税费-应交个人所得税40
贷款:银行存款40