税收法
1.关键章节
税法的关键章节是几种主要税种，包括增值税，消费税，营业税，个人所得税和公司所得税。
2.学习策略
就像学习财务管理一样，学习税法也没有捷径。只要学生多做一些运动，他们就可以继续加深对知识点的记忆，并不断提高解决问题的能力。税法有许多要点知识，例如税收优惠中的许多特殊规定。复习时，学生无需掌握知识点的所有详细信息。通过提问，学生将能够发现税法的重要知识点，并且掌握这部分知识点就足够了。
2008年的税法教科书修订了各章的内容（主要的具体变化如下所示）。最集中的变化是，根据新税法对公司所得税一章进行了完全重组。这些变化将不可避免地使2008年注册会计师新教材中包含两种趋势：一是强制性选择和判断等客观问题的测试点分散，二是新的公司所得税计算规则不够具体，这使得与公司相关的综合性问题变得困难所得税减少，可能导致流通。税收和个人所得税章节中的要点更加集中。从过去的考试来看，新修订的内容是一个重要的命题点。以下是各章内容的主要修订和变更列表：
第1章税法导论
1。修改税法组成部分的描述；
2。调整和修改税收分类；
3。显然，中国有20种税收类型；
4。在中国税收制度的演变中，增加国内外合并企业所得税的内容；
5。修改按税收征收管理分类的税收类别名称；
6。修改中央与地方之间税收划分的税收状况。
第2章增值税
1。加大对原债转股企业投资商品资产的免税规定；
2。修订商业企业一般纳税人认定规则；
3。显然包括低税率范围内的自来水（不包括自来水生产厂），盐，视听产品和电子出版物；
4。在退税范围内排除出口原油；
5。修改出口货物退（免）税管理内容；
6。修改增值税发票的发行规则；
7。增加增值税发票核准限额的内容；
8。与增加增值税纳税人对免税权的放弃有关的问题。
第3章消费税
1。调整了整体内容结构，明确了征税范围；
2。增加了从外包或委托加工中连续生产唾液的石脑油的计算公式；
3。由于质量问题或发票退回而在2006年3月31日之前销售的护肤和护发产品，已享受税收优惠
第4章营业税
1。澄清建筑业营业税预扣代理的规定；
2。完善港口设施保安费征税规定；
3。加大对动植物的委托种植的征税要求；
4。修订关于纳税人和扣缴义务人缴税时间和建筑业扣缴义务的规定
5。调整了建筑安装行业税收所在地的规定；
第五章城市维护建设税法
没有实质性变化。
第6章《海关法》
第七章资源税法
1。修改煤炭最高税额；
2。加大对地面开采煤矿瓦斯不征收资源税的规定。
第八章土地增值税法
第九章《城市土地使用税法》
1。删除过时的内容；
2。增加税收优惠的内容；
3。新增了以转让或转让方式取得的土地使用权的应纳税所得额的时间的规定。
第10章房地产税法
增加对所有者在住宅区共享的经营物业支付房地产税的准备金；
第11章车辆和船舶税法
1。增加了税项注释，以阐明应纳税额的纳税计算方法；
2。增加了保险公司收取的车辆和船只税以及滞纳金的计算和计算；
3。减免税的详细规定；
4。澄清了一些关于纳税申报的规定。
第12章印花税
将股权转让文件的税率修改为3‰；
第13章契税法
第14章企业所得税法
根据2008年实施的新公司所得税进行了全面修订。
第15章《个人所得税法》
1。显然，从2007年8月15日起，家庭储蓄利息的税率将调整为5％。
2。明确规定，自2008年3月1日起，个体工商户的工资和薪金，承包，租赁和营业收入，每月计税时扣除2000元；
3。纠正错误的公式来计算中国无住所的个人的应纳税额；
4。增加股票期权收入的税收规则。
第17章《税收征收管理法》
第18章税收征管法律体系
注册会计师考试《税法》复习指南
《税法》的主题涉及广泛的测试问题，并突出了重点的特征。它着重于基础知识考试和应用能力评估的结合。分析技能。
从过去几年的考试问题来看，《税法》的考试重点是综合评估。每章的内容都在评估范围之内，但这不是一个普通的问题。企业通常涉及的一些较大的税收分数占很大的比例。如：增值税，企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税，土地增值税五项税收实体法和税收征管法在多年来的考试中占了很大比重。 。试题的全面性也越来越强。例如，在1999年的测试题中，计算题的第一个问题需要计算增值税，消费税和营业税，第二个问题是计算关税，增值税和消费税。
《税法》有五种测试问题：单项选择，多项选择，判断，计算和综合
候选人在审查税法科目时应注意以下问题：
1.完全掌握“税法”主题的教程材料。
全面复习和掌握教程材料的内容是测试的基础。由于每一章都有测试题，应试者应避免测验题和猜测题。
2.全面了解法规并提高掌握政策的准确性。
准确理解各种税收法规是通过考试的关键。审查时，候选人应着重于全面理解。准确把握，灵活使用，切勿记住。
3.精通教材
每年都有许多候选人报告时间紧迫且问题数量众多。特别是对于2000年的考试题，大多数考生都没有完成。主要原因是知识不熟悉，问题太慢。考生应在复习中多做些练习，以加强熟练程度的培训。同时，他们应在练习时加深对知识的理解。
2006年，会计和审计体系发生了巨大变化，该国发布了新准则，但是对《税收法》实施过程的影响不是很大。因此，2006年税法教科书将不会具有结构性。重大调整将为关键章节添加新的规定。
应该花时间开始学习注册会计师的“税收法”课程。该教科书应于5月初出版，考试时间未作调整。如果您从五月开始学习，那将为时已晚。特别是对于那些没有参加“税收法”课程的学生，这更加困难。“税收法”课程的及格率约为15％，而2005年的20％及格率较高，因此2006年的问题将更加困难。
《税法》共有18章。第一章“税法概论”通常为2分。
对第一章的研究为以后的章节奠定了良好的基础，尤其是对于那些以前没有学过税法的学生。
《增值税法》的第二章是关键章节，分数从15到20分不等，并且涉及3到4个关于计算主题的问题。
本章是我们能否通过税法考试的关键。关键的问题：
1.增值税征税范围；
2.增值税一般纳税人应纳税额的计算；
3.增值税出口退税的计算；
4.增值税专用发票的管理。
本章的学习应该花费最多的时间。结合以上几点，全面理解教材。为了从中获得增值税，必须从生产过程中学习增值税，并同时进行针对性的练习。
在计算一般纳税人时，销项税额的确定应把握五个方面：
1）销售中包含的内容；
2）销售中未包含的内容；
3）8种被认为是销售行为；
4）6件特价商品；
5）关于税收责任时间的七个规定。
有4个问题要掌握进项税：
1）允许的进项税抵免；
2）不允许扣除的进项税额；
3）进项税的转移；
4）进项税申报时间。
《消费税法》第三章的得分为3到5分，通常与增值税结合在一起。
三个要点：
1.税收范围，11种商品。
2.自产自用和寄售加工消费品的税收。
3.进口消费品的税收。
困难在于委托加工的消费品的税收。
在学习中，请注意消费税和增值税的共性。消费税采用从价税，从量定量税和复合税三种方式。从从价税的角度来看，消费税和增值税是相同的税收基础。消费税很少独立计算。对于消费税产品，应注意香烟，酒精，化妆品，汽车和摩托车。
《营业税法》的第四章得分为3-5分。营业税可以有自己独立的计算问题，营业税也可以与所得税合并。
营业税重点：
1.征税范围。
应严格区分营业税和增值税的征税范围，特别是对于劳务，加工，维修和更换服务属于增值税范围，而其他劳务属于营业税范围。
2.营业税的计算基础。
营业税的计算基础分为两种：全额征税和余额征税。要特别注意余额税的计算。
3.营业税纳税人。
4.营业税的税收优惠。
营业税的难点：交通，建筑，金融，保险和服务四大行业的税收政策。
◆增值税属于一级税，消费税和营业税属于二级税。
第5章“城市建设税法”通常对客观问题有2分，对于计算问题通常有1分。因此，城市建设税的得分是2-3分。
第6章“关税法”通常占3分。
第七章“资源税法”通常有2到3分，但可以与增值税结合使用。
第八章“土地增值税法”通常为3到4分，可以与营业税和企业所得税相结合。主要把握好征不征的三个问题，计税依据和税收优惠。
第9章“城市土地使用税法”通常是2分，纳税人，税基和税收优惠是这三个关键点。
第10章“房地产税法”通常有2到3分，重点关注纳税人，税收计算基础和税收优惠，单选计算问题更为常见。
第11章“车辆和船舶使用税法”通常有2分。税收范围，税收计算依据和税收优惠是三个关键点。
◆房地产税，土地使用税以及车辆和船舶使用税这三种类型具有共同的特征，它们结合了纳税人，应纳税额的发生时间和优惠税收政策。
第12章“印花税法” 3-5点，您可以有一个独立的计算问题，也可以合并任何税收问题。关注四个问题：
1.纳税人；
2.税收范围（列出的13种证书）；
3.计税依据；
4.处罚。
第13章《契税法》一般2-3点，主要问题是纳税人，税收基础，税收优惠政策。
◆上述小额税项（房屋，土地，汽车，海豹，契据，关税，城市建设）都属于第三级税项，我们应尽力避免损失点数。印花税和契税可以合并控制，也可以与土地增值税合并控制。
第14章“企业所得税法”是“税法”课程的第二个核心章节，分数从20到22分不等，并且涉及两个计算主题。
掌握以下核心问题：
1.公司所得税的纳税人。
由于公司所得税与成本和利润相关，因此其纳税人需要独立会计。个人独资企业和合伙企业不是公司所得税的纳税人。
2.掌握应税收入的计算。
应税收入=总收入-可扣税项目的金额（+税收调整的增加-税收调整的减少）
收入分为一般规则和特殊规则。在一般法规中，租赁收入，财产转让收入和其他收入是重点。在特别规定中，增值税是可退还的，返利是返利的，资产评估和增值，接受捐赠的货币性和非货币性资产是重点和难点，特别是接受捐赠的困难。
允许的扣减包括成本，费用，税金和损失，其中税项是重点。可在所得税前扣除的税项：消费税，营业税，城市建设税，教育附加费，资源税，土地增值税，出口关税。
由于税法系统和会计系统之间的差异，因此存在税收调整问题。调整项目是关键点，例如：利息问题，工资问题，广告费，业务推广费，商业娱乐费，捐赠，租赁费用，家用设备投资。在不可抵扣的项目中，有12种企业所得税。
3.股权投资，拆分合并，债务重组。
股权投资和债务重组是重点和难点，应与会计系统结合以深刻理解政策的性质，并经常出现在计算问题和综合问题中。
4.税收优惠政策。
第15章“外国投资企业和外国企业所得税法”着重于两个方面，一个是应纳税额的计算，另一个是税收优惠。分数是15-18分，通常是1-2个计算题，一般来说有比较全面的题。
税收优惠政策既困难又重要，其他问题和企业所得税法规也很相似。在税收优惠政策中，应重点关注生产性外商投资企业，追加投资，特殊地区，产品出口和高新技术企业，再投资退税政策和国内设备投资额。
第16章“个人所得税法”占8-10分。1一般计算问题。
强调：
1.纳税人。
2.计算11种收入的应纳税额。
基本计算是关键。在特别规定中，年终奖金，外国公司员工，外国人来华以及减税是重点。
3.优惠所得税，
◆三部所得税法和增值税法的四章是“税法”考试第一级的章节，得分约为50％。有效地掌握了这四章的内容并将它们整合在一起，您将能够通过“税法”考试。第二层是消费税，营业税，印花税以及征收和管理法。
第17章“税收征管法”通常为3-5分。
第18章“税收管理法律制度”通常是1分。
以上十八章的内容分为三个级别：
级内容分数
增值税的第一级，所得税的三部分约占50％
二级消费税，营业税，印花税，征收和管理法约占20％
第三级其他大约30％
有一个学习《税法》第18章内容的过程。它对短期意外无效。您必须抓紧时间，早点复习并尽早听课。“税法”考试的特点不利于学生的自学，而且不容易看到要考哪些考场。在同一测试站点，测试的内容通常比本书中的内容要深。您需要依靠老师来指导测试站点以及测试站点之间的关系。