借款:其他应收款-股东
贷款:应付税款-应交个人所得税
个人税由个人负担,与公司无关。如果由公司付款,您可以借:其他应收款,借:银行存款
代开
上交时
借:应交税款-应交个人所得税
贷款:银行存款
个人税属于公司预扣税。上交时,借入:应付税款-应付个人所得税3900,借贷:现金或银行存款3900;这笔钱应由获得股权转让收益的个人股东承担,并借入:应收账款-股东3900,贷款:应交税款-应交个人所得税3900