答：您的公司使用资本储备来增加股本。如果该资本公积是由股票溢价发行收入构成的，则无需缴纳个人所得税；如果该资本公积金是由非股票溢价发行收入形成的其他资本公积金，则需要支付利息和股利。1.股息收入是依法征收的，并征收个人所得税。政策依据：《国家税务总局关于将股本转为股本，分配红股和免征个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）第一条：第一条自然分配，即个人获得的转换资本的数量，不被视为个人收入，也不征收个人所得税。《国家税务总局关于将原城市信用社转变为城市合作银行过程中个人股份增值收益应缴纳的个人所得税的答覆》（国税函〔1998〕。 （第289号）《关于增加股本，分配红股，免征个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）所称资本公积金，是指由联合发行股票溢价形成的资本公积金。库存企业。个人从增加的股本中获得的金额不作为应纳税所得额作为个人所得税征收。资本公积金中与个人所得分配不一致的其他部分，应当依法征收个人所得税。《个人所得税实施条例》第八条第（七）款规定：利息，股利和股利收入是指拥有债权和权益的个人取得的利息，股利和股利收入。
2012年4月11日，国家税务总局所得税司司长卢云回答了有关所得税政策的问题，其中网友1604]问：将资本盈余转入资本是否要交税？所得税部稽查员卢云回答：根据《国家税务总局关于改制股份制企业增加股本，分配红股和免征个人所得税的通知》（郭水政发〔1997〕198号）和原国家税务总局关于城市信用社的规定关于改制为城市合作银行过程中个人股份增值应缴纳的个人所得税的意见（国税函〔1998〕289号）规定，资本公积金转增股本所形成的股本股份制企业的股票溢价不属于股息，股息分配，即个人获得的转换资本的金额，不视为个人收入，也不征收个人所得税。其他人应当依法纳税。但是，2012年4月24日，国家税务总局发布了《国家税务总局征税，发展，民生问题网上访谈网民提问及后续回答》：“ 20。网民dongyanli6：我公司2011年股东二手货币资金资本投资时形成的资本溢价已形成资本溢价。现在，我们将使用此资本溢价转换为资本存量。增资的资本溢价期间是否有个人所得税支付问题？答：对于非上市公司股本的增加是否要缴纳个人所得税，我们正在研究中，请参阅正式文件。 “因此，资本储备的形成是关键因素，是否需要缴纳个人税，应咨询当地税务机关，并作出答复。为准。
需要缴纳个人所得税。其他应付款转换为资本是债转股，即用非货币资产进行海外投资的行为，分为两个步骤：“应收债务转移”和“对外投资”。“应收款索赔转移”行为应当按照评估后的公允价值确定“应收款索赔”的转移收益。扣除资产原值和合理税款后的转移收入余额为应纳税所得额。“财产转移收入”项目是依法计算并缴纳个人所得税的。个人应在应征税行为发生后的一个月内的15天内向税务主管部门申报税收。纳税人一次付清税款有困难的，可以合理确定分期付款方案，并报主管税务机关备案，个人所得税应自纳税之日起5个日历年内分期缴纳。上述应税行为的发生日期。有关详细信息，请参考以下策略：
《财政部和国家税务总局关于个人非货币性资产投资的个人所得税政策的通知》（财税[2015] 41号）规定：
1.个人投资于非货币资产，这意味着个人转移非货币资产和投资是同时发生的。转让非货币性资产的个人所得，应当按照“财产转让所得”的项目计算缴纳个人所得税。
2.投资于非货币性资产的个人应在评估后以公允价值确认非货币性资产转移收入。非货币性资产转让收入扣除资产原值和合理税费后的余额为应纳税所得额。
投资于非货币资产的个人在转让非货币资产并获得被投资企业的股权时，应确认实现非货币资产转让收入。
3.个人应在上述应税行为发生后的下个月的15天内向主管税务机关申报税收。纳税人一次付清税款有困难的，可以合理确定分期付款方案，并报主管税务机关备案，个人所得税应自纳税之日起5个日历年内分期缴纳。上述应税行为的发生日期。
股份制企业股票发行溢价收入形成的资本公积金。个人从增加的股本中获得的金额不作为应纳税所得额作为个人所得税征收。
将资本公积金的个人所得税转换为资本
1.高科技企业利用资本储备增加股本。
关于促进全国范围内国家自主创新示范区试点税收政策实施的通知，财税[2015] 116号1.自2016年1月1日起，全国中小型高新技术企业当未分配的利润，盈余公积和资本公积转拨给个人股东以增加股本时，如果个人股东确实一次难以缴纳个人所得税，则可以根据实际情况制定自己的分期付款计划。 5个日历年内（包括）分期付款，并将相关材料报告给主管税务机关备案。
2.上市公司或在国家中小企业股份转让系统中上市的企业转让其股本。
（1）通过发行股票溢价而形成的资本公积金转换为股本时，不征收个人所得税。
国家税务总局于2010年发布的《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）。桂水发[2010] 54号再次澄清，加强企业管理，增加注册资本和股本。未分配利润，盈余公积金和股票溢价发行以外的其他资本公积金转换为注册资本和股本时，按照当期的“利息，股利，股利收入”项目征收个人所得税。政策法规。
（2）当发行股票溢价以外的资本准备金转换为股本时，征收个人所得税。
3.普通公司（非上市公司，非新三板上市公司以及高科技企业以外的其他公司）在将资本公积金转换为股本时应缴纳个人所得税。
自2016年1月1日起进行资本公积后，除自然人股东外，将股本转换为股本，非上市公司和非新三板上市公司均需缴纳个人所得税，其中中小企业可以实施分期付款。一个
4.股份制公司改制为股份制公司时，必须缴纳资本公积金转增股本的税款。
正在进行股份制改革的企业还不是股份有限公司，因此，没有股票持有的股权证书。因此，此类企业资本公积中包含的溢价不是股票溢价发行收入的一部分，而仅是资本保费。即使将来是新成立的公司，在将原始企业的资本储备包括在新公司的资本储备中之后，原始资本的溢价部分也将不属于新公司的股票溢价发行收益。根据上述原则，上述两家公司以资本溢价形成的资本公积金转拨给个人股东以增加股本时，仍不符合免税条件，且两者均应缴纳个人所得税。所得税。