重庆2019个人所得税公积金扣除上限-重庆2019个人所得税汇算清缴标准

提问时间:2020-04-29 00:51
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admin 2020-04-29 00:51
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2019年新个税累计扣除的问题

2019年新个人税的累计扣减问题

2019年个人所得税速算扣除数怎么算?

基本公式:

当期预扣税= =(累计预扣应税收入×预扣税率-快速计算扣除额)-累计预扣税

其中,应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累计基本扣除费用-累计免税收入-累计特殊扣除-累计特殊附加扣除-依法确定的其他扣除

其中:累计基本扣除额是按每月人民币5,000元乘以纳税人在该单位工作的月数得出的。特殊扣除意味着三份保险和一金。

特别扣除额是指针对儿童的教育,继续教育,严重疾病的医疗,住房贷款利息,住房租金和老人抚养费的六种特殊额外扣除额。

自2019年1月1日起,中国将正式实施新的税法。新税法主要包括新税率表,特殊附加相关政策和累积预提税法。

1.新的税率表自去年10月1日起实施。中国新税的应税金额仍分为7个基数,各级税率没有变化,但各级直接应纳税额的范围是不同的;

2.特殊的附加扣除是指如果纳税人接受了子女的教育,继续教育,严重的医疗保健,住房租金,住房贷款利息以及与抚养老人有关的费用,则应征税起征点和五种保险可以扣除一个。在享受特殊额外抵扣的基础上,可以减少纳税人的应纳税额;

3.累计预扣和预提应税收入=累积收入-累计免税收入-累计特殊扣除额-累计扣除额-累计特殊附加扣除额-依法确定的其他扣除额;纳税额=(预提应纳税所得额的预扣金额*预扣税率-扣除额的快速计算)-累计扣税额-累计累计预扣税;

扩展数据

根据新税法,2019年2月将首次宣布个人所得税,这与2019年1月支付的实际工资和薪水相对应。

因此:应纳税额= 5000 * 3%= 150元。

建议企业在2019年1月的工资分配中,按照上述规定,计算2月份要申报的个人所得税的预扣额150元。

3月份应交的个人所得税= 300-150 = 150元。

建议企业在2019年2月的工资支付过程中,按照上述规定计算3月份上报的个人所得税预扣额150元。

在接下来的几个月,依此类推,直到2020年1月,宣布2019年12月的工资薪金为个人所得税,这是《个人所得税法》第1条第3款所指的纳税年度。

2019年新个税有哪些可以税前扣除项目?

2019年新的免税项目包括社会保障支出,住房公积金和子女的教育,继续教育,重症监护,住房贷款利息或住房租金以及对老年人的抚养。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第6条,应纳税所得额的计算如下:

(一)居民个人的综合收入,是扣除每一万元纳税年度的收入后,应扣除其6万元的费用和特别扣除,特别附加扣除以及其他依法确定的扣除额后的应纳税所得额。

(2)对于非居民个人的工资和薪金,每月收入减去支出的余额$ 5,000为应纳税所得额;劳务收入,手稿收入,特许权使用费收入等每次收入金额均为应税收入。

(3)营业收入应为每个纳税年度的总收入减去成本,费用和损失后的应税收入。

(四)物业租赁收入,每次收入不超过4000元的,减收800元; 4000元及以上,减按20%,余额为应纳税所得额量。

(5)财产转让收入应为财产转让收入余额减去财产原值和合理费用后的应纳税所得额。

(6)利息,股息,股息和意外收入的收入应为每种收入的应税收入。

来自劳务报酬,手稿报酬和特许权使用费的收入是扣除收入的20%之后的收入。薪酬收入减少70%。

个人将其收入捐赠给教育,扶贫,扶贫等公益慈善机构。捐赠金额不超过纳税人申报的应税收入的30%。扣除:如果国务院规定对慈善事业的捐赠应完全扣除税前,则应遵守有关规定。

本条第1款第1款规定的特殊扣除包括居民基本养老保险,基本医疗保险,失业保险以及其他社会保险费和住房公积金。州;特别额外扣除包括儿童的教育,继续教育,重症医疗,住房贷款利息或住房租金,老年人抚养费等。具体范围,标准和实施步骤由国务院确定,并报告给国务院常务委员会。全国人民代表大会备案。

《个人所得税特别附加扣除暂行办法》第25条纳税人首次享受特别附加扣除,应将有关特别附加扣除的信息提交给扣缴义务人或税务机关,以及扣缴义务代理商应及时报告有关情况信息将提交给税务机关,纳税人应对所提交信息的真实性,准确性和完整性负责。特殊附加扣除信息发生变化的,纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供有关信息。

前款所述的特殊加计扣除信息包括个人识别信息,如纳税人,配偶,子女,家属等,以及国务院税务机关规定的其他特殊减除信息。 。

措施规定,纳税人需要将相关材料保留五年以备将来参考。

扩展配置文件:

《中华人民共和国个人所得税法关于实施个人所得税法的第13条》,第6条第1款第1项,依法确定的其他扣除,包括个人付款符合国家规定的企业年金和职业年金,个人购买的商业健康保险,递延税项的商业养老保险以及国务院可以扣除的其他项目。

依法确定的特殊扣除,特殊附加扣除和其他扣除应限于一个纳税年度内居民个人的应纳税所得额;如果扣除未在一个纳税年度内完成,则不得在以后年度结转。

2019重庆个税计算器,计算专项附加扣除哪个可以算?

2019年个人税项的特殊补充扣除包括:六项儿童教育,继续教育,严重疾病的医疗,住房贷款利息,住房租金和老年人抚养特别扣除。

1.儿童教育

(1)纳税人子女的全日制学费支出应按每个孩子每月1000元的标准费率扣除。

教育包括义务教育(小学,初中教育),高中教育(普通高中,中等职业,技术教育),高等教育(大学,本科生,硕士,博士教育)。

(2)父母可以选择其中一方扣除100%的扣除标准,也可以选择双方扣除50%的扣除标准。特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。

(3)如果纳税人的子女在中国以外的地方受教育,则纳税人应保留相关的学校教育文件,例如海外学校的录取通知书和出国留学签证,以供参考。

2,继续教育

(1)在学位(学位)教育期间,应按每月固定的400元人民币扣减纳税人在中国继续教育(学位)的支出。同一学位(学位)的继续教育的扣除期不能超过48个月。取得相关证书的当年,应扣减纳税人的技术人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,固定费用为3600元。

(2)接受本科学历或以下学位的继续教育并符合本办法规定的扣除条件的个人,可以选择由父母或自己扣除。

(3)接受技术人员和专业技术人员的职业资格继续教育的纳税人应保留相关证书和其他材料,以备将来参考。

3.大病医疗

(2)纳税人的医疗费用可以选择由他本人或其配偶扣除;未成年子女的医疗费用可以选择由其父母之一扣除。

纳税人,其配偶和未成年子女所产生的医疗费用,应根据本办法第(1)条的规定分别计算。

4.住房贷款利息

(1)纳税人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为其自己或配偶在中国购买房屋。第一套住房贷款利息支出发生在实际发生贷款利息的年度扣除额是按照每月1000元的标准固定金额计算的,最长扣除期不得超过240个月。纳税人只能享受第一套住房贷款的利息扣除。

本办法所称的第一套住房贷款,是指购买享受第一套住房贷款利率的住房贷款。

(2)夫妻双方达成协议后,其中一位可以选择从他们那里扣除。特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。

配偶在结婚前购买房屋而产生的第一套住房贷款,即贷款的利息,结婚后可以选择其中一间购房,购买者扣除100%的扣除标准,或者伴侣购买的每套房屋均按扣除标准的50%扣除。特定的扣除方法不能在纳税年度内更改。

5.房屋租金

(1)纳税人在主要工作城市中没有自己的住房而产生的住房租金支出可以根据以下标准扣除:

a,中央直辖市,省会(省会)城市,计划分开的城市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

b。除第一项所列城市外,市辖内户籍人口在100万以上的城市,每月减收1100元;在城市管辖范围内注册人口不超过100万的城市,每月可扣除800元。

如果纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市拥有自己的住房,则被视为纳税人在主要工作的城市拥有的住房。

市辖区的户籍人口基于国家统计局发布的数据。

(2)本办法所称主要工作城市是指中央直辖市的所有行政区域,计划分开的城市,副省级城市和地级市(地区,州和盟)受雇于纳税人;纳税人没有雇用单位的地方,是税务机关接受其综合收入的结算和结算的城市。

如果夫妻在同一主要城市工作,则只有一方可以扣除房屋租金。

(3)房屋租金费用由签订租赁房屋合同的承租人扣除。

(4)纳税人及其配偶不能在一个纳税年度内同时获得住房贷款利息和住房租金的特殊额外扣除。

(5)纳税人应保留房屋租赁合同和协议等相关信息,以供参考。

6.抚养老人

(1)纳税人用于抚养一个或多个受抚养人的expenses养费应根据以下标准扣除:

一个。如果纳税人是独生子女,每月固定扣减2000元;

b。纳税人为非独生子女的,其子女及其兄弟姊妹分担扣除额,每个月人民币2,000元,每个人每月分担的金额不超过人民币1,000元。它可以由家属共享或通过协议共享,也可以由家属指定。同意或指定分配的人必须签署书面分配协议,并且指定的分配优先于协议的分配。具体分配方法和金额不能在纳税年度内更改。

(2)本办法所称的被抚养人是指年满60岁的父母,以及年满60岁且子女均已死亡的祖父母和祖父母。