根据国家税务总局的规定，一旦某种行为安排满足以下三个条件：首先，必须是人为计划的一项或一系列的行为交易；第二，企业必须减少应纳税所得额或安排所得。第三，企业以税收优惠为一项安排的唯一或主要目的，可以得出结论，该安排没有合理的商业目的，并且构成了避税事实。显然，国家税务总局在解释合理的商业目的时吸收并反映了外国一般反避税规定中包含的主要税法原则，例如：德国的实质性税收原则，德国的拉姆西原则。英国和美国的虚假交易规则。
营业税改为增值税后，计算城市建设税和地税附加费的依据为应交增值税额，没有其他变化。如果有增值税，应缴纳增值税，城市建设税和教育附加费应缴纳地方税；如果有合同，应每月报告印花税；如果财产和土地也是企业，则财产应每月计提税，土地使用税；任何车辆有营业收入，营业税，建筑税和教育附加费，以及车辆和船舶税也应计；另外：注意预扣个人所得税。目前，该营改革处于初步探索阶段。营业税征收的增值税是将原先征收的营业税应税项目改为增值税，将地方税收改为国家税务总局征收管理。目前，试点项目包括交通运输和现代服务业。可以扣除获得的输入。当前的政策是在试点改革期间保持当前的金融体系不变，税改后原本属于试点地区的营业税收入仍将包括在试点地区的财政收入中。试点行业原有的营业税优惠政策可以继续执行，可以根据增值税的特点进行适当调整。改革试点的纳税人所缴纳的增值税可以按规定扣除。在向全国推广税制改革的过程中，应根据实际情况制定有效的措施和分配方案，解决国家税与地方税的划分问题。
税务局主要有以下部门：
1，办公室
国家税务总局办公厅是综合职能部门，负责该局的日常公共事务，秘书事务和行政管理。主要职责是：负责组织的信息工作，机密性，会议事务，档案，来信和访问，机密性和安全性；进行税收宣传，政务公开和新闻发布；管理组织的财务和其他行政事务。
2.政策法规部
政策法规部是一个综合职能部门，负责国家税务总局的税收政策和税收法律工作。主要职责是：起草税收法律法规，部门法规和监管文件；研究并提出税制改革建议；制定税收业务规章制度；研究和承担与世贸组织有关的税收事项。
3.货物和服务税司
的商品和服务税司是国家税务总局的职能部门，负责增值税，消费税，营业税，车辆购置税（以下称为商品和服务税），进口税。出口税收和文化事业建设费政策及征收管理。
4.所得税部
所得税部门是根据国家税务总局法律法规规定，负责公司所得税，个人所得税（以下简称所得税）以及基金（费用）政策和征收管理的职能部门。 。
5.财产税和营业税部
财产和行为税司是职能部门，负责国家税务总局的财产和行为税政策，财产和行为税征收管理的指导和监督。
6.国际税务部
国际税收部门是国家税务总局的职能部门，负责国际税收，国际税收合作与交流以及外交事务。主要职责是：研究制定国家（地区）之间的反避税措施，并组织反避税调查。
7.收入计划和会计部
收入计划和会计部是国家税务总局的综合职能部门，负责组织税收，税收收缴，税收分析和预测，主要税收来源监控，税收会计统计核算以及税收数据管理和应用。
扩展配置文件：
1.历史
1949年11月28日，国务院行政管理委员会确认成立了税务总局。
1950年1月1日，成立了财政部税务总局。
1988年5月，国务院决定将财政部税务总局改为国家税务总局，国家税务总局是国务院直属的局级机构，由国务院统一管理。财政部。
1993年4月，国家税务总局改为国家税务总局。同月19日，国务院决定指定国家税务总局为国务院直属机构。它于同年6月10日正式上市。
1993年12月，国家税务总局的机构规格从副部长级调整为完全部长级。
2.组织职责
1.国家税务总局的主要职责
（1）起草税收法律法规和实施细则，提出税收政策建议，向财政部报告和下达，并制定实施措施。负责解释税收法律法规和一般税收问题的收集和管理，并随后向财政部备案。一种
（2）负责按照法律法规的要求组织实施中央税，共享税以及资金（费用）的收取和管理，并努力收取和收取所有税款。
（3）参与宏观经济政策研究，中央和地方税收权力的划分，并提出改善税收共享体系的建议，研究税收负担的总体水平，并就税收负担提出建议。使用税收措施进行宏观调控。
（4）负责组织实施税收征管制度改革，起草税收征管法律法规，制定实施细则，制定和监督税收业务和税收征管法规的实施，并对实施情况进行监督检查税收法律法规执行，指导和监督地方税收工作。
（5）负责规划和组织实施税收服务体系建设，制定税收服务管理体系，规范税收服务行为，制定和监督纳税人权利保护制度的实施，保护纳税人合法权益和权利。利益，提供方便，高质量，提供高效的纳税服务义务，组织税收宣传的实施，制定注册税务代理人的管理政策，并监督其实施。
（6）为纳税人组织实施分类管理和专业服务，为大企业组织实施税收服务和税源管理。
（7）负责编制和报告税收中长期计划和年度计划，进行税收来源调查，加强税收分析和预测，并组织减税和免税等具体事宜。
2.地方税务局的主要职责
地方税务局主要负责征收地方税（营业税，城市建设税，契税，地方教育附加费，印花税，城市土地使用税，房地产税，城市房地产税，车辆和船舶税）税，土地增值税，资源税，个人所得税，企业所得税（2002年1月1日之前成立的内资企业），社会保险金（基本养老金，基本医疗，失业，工伤，生育保险费，残疾人就业保障，文化建设成本）等。
的具体职责包括：
（1）贯彻执行国家税收政策，政策和各项税收法律，法规，规章制度，研究制定地方税收收费管理实施方法，规章制度。
（2）检查并监督全省各级部门，单位和地方税务机关对税收法律，法规和规章的执行情况。
（3）负责税收和地方国有企业所得税以及省地方税务局收取的资金的征收和管理，负责征收集体企业所得税和财务管理集体企业和私营企业
（4）负责编制和报告该省省级税收系统的税收计划，税收会计和统计报表。
（5）组织实施税收征管制度改革，制定税收征管制度，检查监督制度的实施情况。
（6）管理人员，劳工工资，机构建立和地方税制的资金；根据干部管理权限，负责系统中干部的评估，任免。
参考：国家税务总局内部组织
这个国家越发达，反避税的力度就越大
市场经济越发达，法律体系越完善，对避税的影响也越大。美国是反避税打击最强的国家。美国规定，公司逃税（所得税）的净额超过500万美元的，除全额追缴外，还将处以20％-40％的罚款；对于避税天堂的公司，其他地区的公司将采用不同的税收规定等待。不仅如此，数百名11万名联邦税务官员专门从事反避税工作。同时，美国还拥有一支精干的税务警察队伍，该组织严厉打击逃税行为。对于避税中最常用的转移定价，美国总结了三种调整转移定价的方法：比较价格法，即从审查特定交易项目的价格开始，将不合理的价格调整为合理的市场正常水平。价格，以便进行调整税收收入；比较利润法，即从利润比较中推断出转让价格是否合理，并将异常应纳税所得额调整为正常应纳税所得额；预先定价方法，即纳税人将其与海外预先关联企业之间内部交易和金融交易涉及的转让定价方法，应报税务机关批准，经税务机关核准后，作为计算所得税的会计基础，免于调整制度。之后进行内部定价。
中国对外资企业的反避税措施
为了保护国家的权益并实行公平的税负和平等竞争的原则，根据中国的实际情况，可以采取以下措施。
1.制定反避税法
反避税工作必须具有法律依据。因此，国家税务总局应借鉴国际惯例，尤其是一些发达国家已经形成了较为完整的法律和措施体系，并获得了一些有益的经验。为此，我们应该从中学习制定一个一套适合中国国情的反避税法规。
一般而言，请注意正确使用文本并尝试填补漏洞。例如，税收对象以经济术语而非法律术语表示。由于前者内涵广，适用性强，因此后者狭窄而僵化。像应税收入一样，它可以明确定义为“任何来自企业的收入”。可扣减费用明确规定为“正常业务过程中发生的所有费用”。这就像一个大网，所有被捕获的鱼都在其中。另一方面，对于某些税收来源较大或易于避免税收的项目，可以使用专门列举的方法来确保税收解释不会使纳税人模棱两可。这就像一个钩子
捕捞网中任何重量重，对税收有重大影响，或流动性强，可以轻易逃脱网的鱼，然后将它们逐一钩住。
对于易于避税且难以用通用术语控制的项目，除了通用术语外，还应采用其他标准方法。您可以参考《美国内部税收法》第367节中的其他准则：“这种类型的交易不是基于主要目的是避免联邦所得税的计划。”也就是说，公司的交易必须由税务机关考虑，因为其目的并非主要是为了避税，否则，该准则的规定将不适用。
在反避税法规中，有必要阐明纳税人的举证责任，即，纳税人必须向税务机关提供与纳税有关的信息和文件，并向税务机关授予认可权力，坚持依法进行税收管理，以确保国家税收的全部和及时性。
2.国家税务总局建立信息数据库
由于全球税务机关收集的信息有限，因此如果国家税务总局可以在管理期内建立信息数据库来为纳税人提供相关信息，则反避税工作与信息材料是分不开的。国家税务机关，必然会提倡反避税工作的发展。该信息数据库可以收集国内外产品价格信息，主要原材料价格信息，设备使用费价格信息，国外个人收入水平信息等。
3.引导非法避税并填补漏洞
在现实生活中，一些纳税人没有违反税收法律法规，仅通过优化税收负担（例如避免税收管辖权，选择低税点和使用税）来减少税收。税收优惠等均属于此，在法律上应予以允许。补救措施只能在正确的税收导向中实施，以填补可能的漏洞。例如，对于已经结束减免期的企业，通过设立或更换品牌，可以再次享受新企业的优惠待遇。税法应在允许与禁止之间划清界限。对于新成立的企业，如果允许其亏损两到三年，并且尚未盈利，则必须根据企业的收入金额进行调整。必须有明确的规定，以便双方都能遵循证据并共同遵守。
4.为避免欺诈性税收，请声明正常交易标准
纳税人的某些行为似乎并未违反税收法规，但从本质上讲，他们使用欺诈手段，故意违反了市场的公平交易原则，并利用税收法律漏洞来避免税收。税收协定的滥用，转让定价，欺诈性的出口退税等均属于此类。
借鉴国际经验，我们可以为不同的交易类型规定“正常交易标准”：
（1）关联公司之间的贷款利率是独立关联交易中非关联方使用的利率。如有必要，可以指定波动范围。
（2）关联公司之间的劳务提供应按照非关联方提供的服务的收费标准进行。人工成本应包括直接成本，例如工资和材料，以及间接成本，例如管理费和辅助费。
（3）关联公司之间租赁的有形财产的租赁费用应与不相关方之间正常交易中相同或相似财产所支付的租金标准相同。
（4）关联公司之间无形资产的使用或转让也应根据非关联方之间的收费标准进行收费。如果没有可比的可比业务，则竞标者的要价或竞标者的出价原则上可以基于利润因子。
（5）关联企业之间的商品买卖应基于非关联企业之间的可比价格，即采用所谓的“比较价格法”。没有比较价格的，采用反向价格法，成本加成法或税务机关批准的价格法。
税务局怀疑企业提供的数据的真实性时，有权让外国会计师事务所或公证人对其进行公证。
五，坚持以下原则：利润转移的责任人或受益人应承担举证和税收补偿的责任
在反对关联公司的利润转移的斗争中，我们必须保持积极，并注意并考虑我国的实际情况。将国际资本转移到低成本地区是一项客观法律。在制定反避税措施时，要注意利益转移和损害中国的权益，以及引进外资促进社会发展的综合效益。在采取的措施中，要注意掌握足够的证据。
根据中国目前的外商投资企业正在转移利润这一事实，外国公司主要利用中国公司的缺点：不熟悉国际市场，信息不佳，没有独立的采购材料和产品销售渠道来控制他们的销售权转移利润。利润转移的受益人是合营企业或合作企业的外国方，而不是合营企业或合作企业本身，也不是中方企业。如果仅对合资企业和合作企业本身采取反避税措施，则有可能将应由外方承担的这一部分税负转移给中方，这最终将损害国家或集体利益，使中方难以接受。因此，其负责人或受益人有义务提供证据并纳税。
六。正确确定对外承包工程的应纳税所得额
如何确定公司在中国的承包工程的应税收入是一个复杂的问题。税务机关不应该停止向外国公司征税如何扣减材料和提高利润率验证水平。在此基础上，税务机关根据征税过程中提供的实际材料扣除税额是不现实的。税务机关无法检查和掌握外国公司购买工程材料的实际金额。收费的真实情况非常困难。此外，由于外国公司转移利润后的劳动力成本较低，无论税务机关批准的利润率水平如何，税务机关都难以实现准确合理的税收。因此，应要求外国公司的工程材料和工程设计，装修及安装合同项目的价格，以符合基于市场价格的正常交易价格为准。
首先，对于一个项目，无论外国公司是单独承包还是以不同公司的名义单独承包，工程材料和工程设计，装饰和安装都应视为不可分割的整体。工程项目的税收。税务机关不仅应限于核实外国承包公司的利润率，还必须根据市场价格批准和调整项目价格，然后对其征税。
其次，国家应根据该国家同一行业的一般收费标准，并结合国外项目管理费和人工成本高于国内同一行业的具体因素，制定基本的设计，装修和安装。收费标准由各地税务机关控制，并参照执行。
VII。加强对企业境外贷款和资金的控制
税务机关应制定相关政策并对此做出明确规定。合资企业应在年末将其外方的利润与外方从企业的借款中区别开来，不得从利润中借款，并避免征税。此外，全国各级税务部门之间以及税务部门与银行之间必须建立强有力的协调和紧密联系，以建立必要的查询和监督系统。如果分配给外国当事人的利润没有汇出国外，各地税务机关应通过相关材料的传递掌握转移资金的流动情况。一旦发现它们已被撤回和交换，并且可能流向海外，这些资金应该是困难的它只有在冻结并强制减税后才能释放。
8.加强国际税收合作
在与国际避税斗争中，面对在广泛的国际背景下运作的反对者，许多国家逐渐意识到，仅依靠自己的力量来实现预期的效果很难达到预期的效果。只有通过政府间的双边合作和更广泛的多边合作，形成一个反国际避税联盟并采取协调一致的行动，才能在这场避税与反避税之间的长期竞争中赢得胜利。
在各州之间的税收协定中，有必要规定各项规定，以防止滥用条约，明确调整关联企业应纳税所得额的具体程序以及加强税收信息的交换。应当指出的是，由于经济发展水平的差异和税收政策目标的不同，世界各国对反避税的态度不同。当中国与外国缔结税收协定时，有必要坚持原则与灵活性相结合，而不是一个模式。
9.密切涉外经济领域的横向联系，相互支持，共同努力，做好反避税工作
[案例123]
南昌市华为工具有限公司由外国公司生产经营，多年来一直无利可图。自1995年以来，中方股东单位决定由外方承包合资公司的利润50万元。否则，中方应负责合资公司的生产和经营。实际执行时，该公司在195年亏损了9万元。由于外方控制了合资企业原材料和产品的定价权，因此实际利润已由外方通过产品定价转移。因此，外方同意弥补损失并全额上交合同规定的利润。
国外避税方法极好，情况复杂，适用范围广。仅凭税务部门很难预防。在引进外资的整个过程中，包括项目的建立，可行性研究，协议以及合同的签订和执行，所有相关部门必须注意不要给外国投资者留下任何避税的空间。
十，提高税收审计水平
在税收征管过程中，提高税收审计水平是发现和消除逃税和逃税行为的重要组成部分。除了积极使用现代科学和统计技术来提高各个国家的税收审计质量外，一些国家税务机关还创建了许多方法来识别不当申报或虚假账目和账目。
第十一条，加强税务机关的处分权
根据国外反避税法规的经验，应明确规定税务机关的处分权。因此，必须规定，如果税务机关有足够的信息和确凿的证据，如果纳税人不与税务机关合作，则税务机关有权确定交易价格，调整利润并具有足够的处置权。同时，应加强对避税的处罚。如果避税行为只是简单地调整其利润，重新计算其应纳税所得额，然后再对其征税，这是不够的，因为这对避税企业和准备避税的企业没有强大的威慑作用。因此，在制定避税处罚时，应考虑到
不同的应纳税所得额受到不同的处罚。
12.加强反避税工作的领导
总是总结反避税工作的经验，收集和整理反避税工作的典型案例，并加强对涉外税务人员的培训。从现在开始，我们应加强这一领域的人才培养，以尽快实现税收管理的计算机化。
此外，我们还应充分发挥我们的海外机构在反避税方面的作用，及时收集东道国的相关信息和信息，并将其提供给我们的税务机关。税务机关也可以在可能的情况下派遣人员。出国与我们的海外机构合作进行特别调查，以确保不侵犯国家的权益。