1.公司投资购买了房屋和汽车，但权利所有人被写为股东而不是支付资金的单位；
2.股东应收帐款或其他应收款在帐上列出；
3.在成本方面，公司的费用和股东的个人消费无法清楚地区分；根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项被视为公司的股东股利，必须预提个人所得税，相关费用不计入公司成本，给公司带来额外的税负。
4.外商投资企业仍按应计工资总额的一定比例计提应支付的福利，并保留了年底的余额；
5.如果尚未成立工会组织，则仍应按工资总额的一定百分比累计工会资金，并且在获得该工会组织之日未获得特别文件支出;
6.固定资产的折旧未按照“税收标准”中规定的标准进行计提，并且在申报公司所得税时不进行任何税收调整。一些公司在整个纳税年度都有附加折旧（根据相关税法和法规）费用不得随时间支付）；
7.在计算成品成本和生产成本时，生产企业没有会计凭证后的物料，人工和费用清单，也没有计算依据；
8.在计算销售产品（商品）的成本时，未附加销售成本计算表；
9.在以现金支付员工的工资时，没有员工签署的工资单，并且该工资单无法有效地与雇佣合同和社会保险清单相关联；
10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期成本费用中，并且不进行任何税收调整；
11.未计提应计原则，无依据地应计定期费用；或在年末扣留不合理的费用；
12，）商业保险已包括在当期费用中，无需进行税收调整；
13.生产企业的原材料被临时估计要包含在仓库中，相关进项税也将被临时估计。如果该批物料在当年消耗，将影响当年的销售成本；
14.固定费用的发票可以偿还员工，或者过期的票，连续的票或税法限制（例如餐票等）可以偿还发票。这些费用不能在税前支付；
15.应付账款已过账多年。超过三年的，应当计入当期应纳税所得额，但企业未作税收调整；
以上第4至15项均与未根据“企业所得税条例”和国家税务总局的相关规定征收的企业所得税有关，这将带来补充税和罚款的风险。以及税务审核期间的滞纳金。
16.增值税的会计处理不规范，并且未按照指定的产品项目和列进行会计核算，从而导致增值税核算混乱，并在查验税款时难以核实应纳税额;
17.使用“已发行商品”帐户来核算已发出的库存，从而导致增值税支付时间混乱。根据增值税规定，签发商品（产品）后，有责任纳税（无论是否签发发票）;
18.研发部门接收原材料和异常消耗的原材料，并且原材料所承担的进项税尚未转出；
19.未计入销售废料并支付增值税；
20.原材料和制成品的外部捐赠尚未分为两个业务：按公允价值销售和捐赠。
以上16-20项均与企业增值税有关。根据《增值税暂行条例》和国家税务总局的有关规定，进项税的转移和与增值税有关的其他会计处理，不计提该税款。审计将带来税收补偿，罚款和滞纳金的风险。
21.公司组织员工差旅，直接用作公司费用，不包括在总薪金中，应缴纳个人所得税。
22.许多公司财务人员忽略了印花税的宣布（例如资本印花税，运输，租赁，购销合同等印花税）。印花税的征收和管理功能是轻税和重罚。
23.许多公司财务人员都忽略了房地产税的申报。关联方为企业提供办公场所和生产场所。不按照规定申报房地产税将带来税收补充，罚款和税务检查的增加。滞纳金的风险。
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公司如何预防税收风险？
在美国有一句俗语说，生活中有两件事是无法避免的，一件事是死亡，另一件事是纳税。税收问题对人们来说是如此，尤其是对于企业而言。税收对企业的影响和重要性不亚于其主要业务。许多企业由于税收负担过重而难以经营。经过一年的努力，他们在缴税，交房租和支付工人工资后几乎没有钱或一无所有。最初经营良好的企业可能会因税务审计案件而破产。更重要的是，一个好的企业家可能会被关押在与税收有关的案件中。如何有效地避免税收风险无疑是许多公司必须完成的任务。
一般而言，发生公司税收风险的因素主要有以下三个：1.投资者在做出投资决策时并未认真分析和考虑公司运营的税收成本，甚至对哪些税收产生了损失。支付他们的业务。开业后，税收成本直接压缩了预期利润，导致经营困难。 2.业务经理的法律意识薄弱，对财政税法一无所知，并且一些业务活动在没有自知之明的情况下违反了法律，从而导致对税收问题的行政处罚甚至被追究刑事责任； 3.一些公司为了降低成本，偷税和偷税而冒险。
总结大量实际案例，笔者认为，从以下几个方面入手，可以有效地预防和化解税收风险，并有效保护企业和企业主的长远利益。
1.做出投资决定时，投资者应了解他们从事的业务可能产生的税收成本，以及应采用哪种业务模式以最合理的方式节省税款。无论是建立个体工商户，还是建立合伙企业，有限责任公司或其他商业模式，都应仔细考虑。每个业务模型的财务，税收和纳税方式可能不同，这直接影响税收成本的计算。因此，投资者最好在决定投资之前咨询有经验的律师或税务代理，以免投资后进行调整会比较麻烦。
2.企业管理者必须善用法律，熟悉主管部门的行政程序，并适当使用规则来规避税收风险。许多税收风险是由公司不了解税收和海关法规引起的。作者处理了两个性质相似的关税案件：一个企业进口了一种新的高科技产品，可以根据法规申请减税或免税。因为此产品是高科技新产品，所以海关可能不了解该产品的性质。为慎重起见，企业最好向海关申请商品的预分类。由于海关的预分类决定对海关和企业均具有约束力，因此根据预分类税号进口产品不会与海关产生税收争议。但是，由于该公司不了解这些海关规定，因此未处理许多程序。结果，它受到了海关的调查和惩罚，不仅构成了许多本可以避免的税收，而且还施加了行政处罚。另一个是：企业进口产品。进口前，先向海关申请产品预分类，并根据分类税号申报关税。海关还将审查和发布。几年后，海关发现该产品不属于分类税号，而是另一个税号，因此征收了巨额的反倾销税。不好的是，该公司丢失了海关多年前发出的“预分类答复”页面，而该页面恰好是产品目录的页面。但是，由于办公场所的搬迁，海关无法找到做出预分类决定的文件。结果，该公司和海关检查团队花费了大量的人力和物力来调查和演示该事件，直到最终妥善解决。实际上，如果企业理解以上两种情况的程序，在业务运作中注意按照相关法律法规处理行政审批程序，并保留行政文件和业务档案，就不会有麻烦了。背后。
《进出口货物海关税收管理办法》第十条明确规定：纳税人在实际进出口货物之前，可以向海关申请货物的预分类，预-价格检查，或原点是预定的。海关审查确定后，应当书面通知纳税人，并在货物实际进出口时予以批准。这些法律法规可帮助公司改善业务流程并有效避免税收风险。如果企业能够适当地使用它，只要投入很少的人工成本，就可以为企业的业务运营起到重要的确定性保证。有许多此类规则和程序。它们是依法经营的企业，不受行政干预。政府有规章制度来保护企业的合法权益。规则并正确使用它们？
第三，部门的企业经理和业务人员应具有必要的税法知识，并应在日常操作中咨询专业人员，并组织公司业务人员进行必要的培训。在进行税务审计和其他与税务有关的案件时，您应立即委托律师和税务专家进行干预并提供专业支持。
许多企业主和经理对财务，税法等一无所知，但是他们不愿意花时间学习。一些经理希望公司会计和出纳员可以弥补他们的缺点，但是普通会计和出纳员也可以进行会计核算，经营银行或通过一些最简单的行政程序。大量的法律法规是无法掌握和应用的。也有一些公司直接委托报关行或会计代理公司提供更专业的服务，例如报关和财务。实际上，大多数报关行和金融代理公司只能处理一些交易工作。风险缺乏洞察力和解决问题的能力。他们与行政机构进行沟通并以协调的方式解决问题更加困难。但是，一般来说，小型企业不可能以高价格和高薪水聘请具有这些能力的专业人员。在这种情况下，非常有必要花费一点钱来聘请专业人士来公司演讲或对业务人员进行培训。一种更可行的方法是：业务经理在业务开始之前与经验丰富的律师或税务代理进行咨询和诊断，了解一些有关税法的必要知识，并了解自己公司的税务情况以及类似公司的共同风险。。同时，要求他们对部门的业务人员进行简短的培训和指导，告知工作中可能经常发生的一些错误和失误，以免由于人员的失误造成税收风险。这样，企业的成本和时间不多，但效果很好。
如果发生与税务有关的纠纷，税务审计和其他与税务有关的案件，企业应认真对待它们，积极面对它们，并立即聘请专业律师和税务专家进行干预以协助处理。一些公司在遇到税案，询问关系并四处寻找人时会感到恐慌，常常会收到很多有害且无用的垃圾邮件，找到一些所谓的无用的相关人员，结果不仅无助，而且延迟解决方案美好时光。而且，由于一些公司不了解法律，因此即使重要的权利（例如陈述，辩护和听证会）也无法有效地用于处理案件。他们甚至做出许多不利于自己辩护和聆讯的陈述。酿造会造成严重的麻烦。
近年来，国家对法律依法对行政机关施加了严格要求，并制定了大量法律，行政法规和部门规章，以规范行政机关的行政权力。特别是，直接涉及行政部门利益的海关，税务等部门的机构，每个行政工作程序和业务流程将受到有关法律，行政法规和部门法规的规范。还严格要求行政人员按照法律程序行事。一旦程序存在缺陷，如果行政相对人提起行政复议或行政诉讼，行政机关将直接面临败诉的后果，直接负责的行政人员可能会受到行政制裁。在这种情况下，负责处理案件的行政人员在处理税务审计和其他与税务有关的案件时非常谨慎，并且在没有足够证据和法律依据的情况下通常不会做出行政决定。因此，聘请律师及时协助税务案件非常重要。经验丰富的律师将通过法律程序与行政机关进行有效沟通，了解案件情况，并指导公司如何辩护，陈述，收集和整理证据以及准备听证程序。这些是企业的合法权利。对于主动辩护和听证会的准备，企业将不会受到较重的行政处罚，因此企业不必担心。请注意，作为处理案件的行政人员，他们也只能按照法规和工作程序来完成其职责。滥用职权或故意或过失损害企业利益只会使他们的工作变得被动，承办人不会的。因此，在与税收有关的案件中，证据和法律是解决问题的最终决定因素。所有应对工作都应围绕证据和法律进行。这是处理涉税案件的核心。但是，面对税收问题，许多公司总是对行政部门感到恐惧。他们根深蒂固地认为这些问题是人民的最终决定，应与之相关。因此，请认真思考并要求人们找到关系。主要原因是企业的法律意识薄弱，不了解行政工作规则。一些高管经常沉迷于工作，甚至鼓励公司找人去寻找人际关系。主要原因是这些人员不是很专业，他们不确定自己的工作。在税务审计案件中，证据的收集和采用，事实的确定以及对法律的理解都是非常专业的问题。许多工作人员没有接受过证据课程方面的正规教育，他们的工作是否符合程序要求实体判断其是否正确。他们还担心亲戚申请重审或行政诉讼后将撤销对行政处罚的决定，因此他们希望公司能够找到一个比自己地位更高的人来暗示或“指导”他们如何做所以还有其他人帮助承担这项工作的责任，这是推卸责任的典型表现。而且，如果公司听取了他们的暗示，而不是从事实和证据的角度出发，而是盲目地试图找到一种可以解决的关系，那将由公司来决定。如果企业失去职位，甚至会错过陈述，答辩，听证，重新考虑和诉讼的时间。行政处罚决定生效后，最终难以寻求法律救济。这称为“说”。
综上所述，让您的公司长期稳定发展并避免税收风险并不是那么困难且不可预测。也许您只需要花一天的时间来完成您的作业，花两天的时间聘请一位优秀的税务会计师和律师来对公司进行诊断和咨询，并顺便培训员工。。
注：本文发表于“厦门工商业”，是厦门市总商会的特稿。
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