从“税收合规”到“合作合规”的过渡要求纳税人了解税收执法的风险。只有这样，纳税人才能了解自己，相互了解，维护自己的合法权益。当前税收面临的执法风险主要包括：
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税收，2015（9）：1-1
关键字
税收执法风险/纳税风险/税收合规/了解自己/合法权利/纳税人/工作面/税收
（1）从意识形态上提高预防意识
（2）供应商应进行必要的检查
主要调查供应商的业务范围，规模，生产能力，企业资格，商品所有权等，并对供应商进行总体评估。应当保持警惕，有必要进行进一步的追踪，要求供应商提供相关证明材料，并尽量不要购买有重大疑问的商品。例如：企业提供的商品不在其业务范围内；或供应量远远超过其生产和运营能力。这些都是异常情况，需要进一步检查。
（3）尝试通过银行帐户转移付款
一些增值税纳税人习惯于在购买商品，单手付款和单手交付时使用现金进行交易。这种付款方式可能导致发票是A公司，但实际收款是B公司，即使它是虚拟开发。发票也很难找到。因此，增值税纳税人购买商品时，应尝试通过银行帐户将付款转至供应商的银行帐户。在此过程中，增值税纳税人可以再次监督和审查购买业务如果另一方提供的银行帐户与发票上显示的信息不一致，则应保持警惕，推迟付款，并先进行进一步审核。
（4）加强对单位员工的专业知识培训
一些增值税纳税人在购买商品时经常通过双方的销售人员进行单线联系。他们缺乏对供应商的必要检查，也不了解供应商企业的实际情况。提供虚拟开发机会。门票。因此，通过对相关业务人员进行增值税专用发票知识的培训，使他们系统地了解增值税专用发票的相关知识，将大大降低获取虚假增值税专用发票的风险。。
（5）专注于相关信息的比较分析
增值税改革纳税人可以要求开票方提供相关信息，比较相关信息并实施内容的一致性和合法性。在
的过程中，增值税改革的纳税人应提交供应商的税务登记证，一般纳税人的申请确认表，签发采购订单，开具发票，出库单，提供收集银行账户，账簿，凭证等数据进行比较，检查企业名称是否一致，手续是否齐全，批准是否合法，单位开具的发票，原版的单位购买或生产的商品。
（6）向税务机关寻求帮助，以便及时进行验证
需要特别注意：对于有疑问的发票，必须推迟付款，扣除的进项税额应推迟到核实后再处理。尤其是，购买大量商品或提供长期供应的单位应进行关键审核，因为如果他们不审核大量购买的商品，则存在虚拟发展。发票问题将导致巨大的损失。;如果不对长期供应单位进行审核，则一旦出现虚拟开发和开发票问题，很可能会逐渐积累成为一个主要问题。
简而言之，只要营地改革的纳税人能够在意识形态上提高防止虚假发展的意识，在购买商品的过程中，不要怕麻烦，做更多细致的工作，您可以完全避免获得错误的发展。票证，以避免产生仅获得虚假增值税发票的风险，减少不必要的经济损失，并共享国家结构性减税带来的利益。
1.公司投资购买了房屋和汽车，但权利所有人被写为股东而不是支付资金的单位；
2.股东应收帐款或其他应收款在帐上列出；
3.在成本方面，公司的费用和股东的个人消费无法清楚地区分；
根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，以上事项被视为已从公司获得股息的股东，必须代扣代缴个人所得税。带来额外的税收负担。
4.外商投资企业仍按应计工资总额的一定比例计提应支付的福利，并保留了年底的余额；
5.如果尚未成立工会组织，则仍应按工资总额的一定百分比累计工会资金，并且在获得该工会组织之日未获得特别文件支出;
6.固定资产的折旧未按照“税收标准”中规定的标准进行计提，并且在申报公司所得税时不进行任何税收调整。一些公司在整个纳税年度都有附加折旧（根据相关税法和法规）费用不得随时间支付）；
7.在计算成品成本和生产成本时，生产企业没有会计凭证后的物料，人工和费用清单，也没有计算依据；
8.在计算销售产品（商品）的成本时，未附加销售成本计算表；
9.在以现金支付员工的工资时，没有员工签署的工资单，并且该工资单无法有效地与雇佣合同和社会保险清单相关联；
10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期成本费用中，并且不进行任何税收调整；
11.未计提应计原则，无依据地应计定期费用；或在年末扣留不合理的费用；
12.商业保险已包括在当期费用中，无需进行税收调整；
13.生产企业的原材料被临时估计要包含在仓库中，相关进项税也将被临时估计。如果该批物料在当年消耗，将影响当年的销售成本；
14.固定费用的发票可以偿还员工，或者过期的票，连续的票或税法限制（例如餐票等）可以偿还发票。这些费用不能在税前支付；
15.应付账款已过账多年。超过三年的，应当计入当期应纳税所得额，但企业未作税收调整；
以上第4至15项均与未根据“企业所得税条例”和国家税务总局的相关规定征收的企业所得税有关，这将带来补充税和罚款的风险。以及税务审核期间的滞纳金。
16.增值税的会计处理不规范，并且未按照指定的产品项目和列进行会计核算，从而导致增值税核算混乱，并在查验税款时难以核实应纳税额;
17.使用“已发行商品”帐户来核算已发出的库存，从而导致增值税支付时间混乱。根据增值税规定，签发商品（产品）后，有责任纳税（无论是否签发发票）;
18.研发部门接收原材料和异常消耗的原材料，并且原材料所承担的进项税尚未转出；
19.未计入销售废料并支付增值税；
20.原材料和制成品的外部捐赠尚未分为两个业务：按公允价值销售和捐赠。
以上16-20项均与企业增值税有关。根据《增值税暂行条例》和国家税务总局的有关规定，进项税的转移和与增值税有关的其他会计处理，不计提该税款。审计将带来税收补偿，罚款和滞纳金的风险。
21.公司负责组织员工差旅，并直接支付公司的费用，该费用不包括在总工资中，并需缴纳个人所得税。
22.许多公司财务人员忽略了印花税的宣布（例如资本印花税，运输，租赁，购销合同等印花税）。印花税的征收和管理功能是轻税和重罚。
23.许多公司财务人员都忽略了房地产税的申报。关联方为企业提供办公场所和生产场所。不按照规定申报房地产税将带来税收补充，罚款和税务检查的增加。滞纳金的风险。
华康制衣厂的年度应税销售额为190万元，会计制度较为健全，具有一般纳税人资格。适用17％的增值税率，但允许企业从销售额中扣除的进项税很小，仅占产出的30％。工厂应如何针对纳税人身份进行增值税规划？
1.使用增值率判别方法时
增值税率=（销项税-进项税）/销项税
=（销售收入×17％－采购商品价格×17％）/（销售收入×17％）
=（190×17％－190×17％×30％）/（190×17％）= 70％大于35.5％
因此，企业作为一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重
2.采用可抵扣购买商品价格占销售额百分比的判断方法时
因为企业可以扣除项目的购买价为570,000元（190×30％），所以销售额为190万元，购买项目的价格占销售额的30％（57 /190×100％= 30％<64.7％），作为一般纳税人的工厂的税负比小规模纳税人的重。
3.使用比较含税销售额与含税购买的方法时
假设华康药业的年销售收入为190万元（含增值税），购买价570,000元（190×30％）也是增值税，包括570,000元的税额和同期含税销售额190万元的比例为57/190×100％= 30％。当其小于61％时，作为一般纳税人的工厂的税负将低于小规模纳税人的税负。
本文解释说，纳税人在企业建立和运营过程中，可以通过计算税收负担平衡点来进行巧妙的计划，并根据他们商品的增值税率水平选择不同的增值税纳税人身份。操作。同时，通过计算增值税纳税人的税收余额，可以量化企业的整体税收负担，从而衡量企业的实际税收负担。这对于促进企业改善财务体系，提高会计人员业务水平极为有利。在实际的业务决策中，为了减轻税收负担，企业暂时无法扩大业务规模，无法实现从小规模纳税人向一般纳税人的转变，必然增加会计成本。例如，添加会计帐簿，培训或雇用有能力的会计师。如果小型纳税人因减轻税收负担而获得的利益不足以抵消这些费用，则企业仍可以维持小型纳税人的地位。此外，在企业决策中也应考虑在企业销售商品时使用特殊增值税发票的问题。如果一方面要求纳税人减轻税收负担，又不愿成为一般纳税人，则可能导致无法开具增值税专用发票，影响企业的销售。简而言之，在纳税人身份选择的税收筹划中，企业应在不影响销售的前提下，将减税与销售相结合，以获得最大的节税收益。在当前激烈的市场竞争中，降低企业的税收成本以获得最佳经济效益是明智的选择。