国际避税的主要方式
国际避税的基本方法是，跨国纳税人借用或滥用相关的国家税法和国际税收条约，以利用其差异，漏洞，例外和缺陷来逃避纳税人和纳税人的纳税义务，而无需纳税或减。交税。基本方法和方法如下：
1.转让定价以避免税收。
转让定价是指避税，是指跨国纳税人人为地降低了中国公司向海外分支机构出售商品，贷款，服务，租赁和无形资产的转让或转让或打算筹集外国公司的收入或费用分配标准。 "意图向中国的关联公司分配销售，贷款和服务等收入或费用会降低中国的关联公司的利润，并将其转移到低税率国家（地区）的关联公司。
2.使用国际避税天堂避税。
国际避税天堂，也称为避税天堂或避税天堂，是指一个国家为吸引外国资本流入，繁荣其自身的经济，弥补其自身的资本短缺，改善国际收支或引进外国而做出的努力。先进技术完善国内技术在国家或一定范围内的水平允许外国人投资并从事各种经济活动，以在他们不缴税或缴纳很少税的地区赚取收入或拥有财产。避税最常见，最普遍的方法是，跨国公司在国际避税天堂中设立经营机构或场所，以转移收入，转移利润并实现避税。
3.滥用国际税收协定避税。
国际税收协议是由两个或多个主权国家签署的书面协议，旨在根据互惠原则并由政府协商解决国际双重征税问题并调整国家之间的税收优惠分配。为了实现消除国际双重征税的目的，当事各方必须作出相应的限制和让步，以形成适用于当事方居民的优惠条款。目前，中国已与80多个国家签署了税收协定。但是，国际避税活动无处不在。一些不符合特定税收协定优惠条件的非合同居民采用了各种巧妙的策略，例如建立直接管道公司以及直接利用双边关系建立低权益控股公司以享受税收。条约待遇，从而减少了其在中国的纳税义务，随着中国向外界的开放，这种对税收协定避税的滥用也将发生。
4.使用电子商务避免税收。
电子商务是一种使用数字电子方法进行业务数据交换和业务开发的活动。它是一种相互关联的动态业务活动，发生在Internet和传统信息技术系统结合的背景下。在实现电子书写，信息的数据传输，无纸交易和付款现代化的同时，还引起了审计环境，审计跟踪，审计信息存储介质，审计技术方法和审计方法的一系列重大变化。。这些使国际税收中的居民定义，常设机构，领土管辖权等传统概念无法有效地加以约束，并且它们无法准确地区分销售商品，提供劳务或转让特许权，因此电子的快速发展。商业促进了世界经济。同时，它也向世界各国政府提出了新的国际反避税问题。
5更改居民身份
主要是指跨境纳税人跨境移动或避免成为某个国家的居民，以更改相关国家的税收管辖权以实现规避目标的方式。
1.就税率而言，有些同类税种的国家实行比例税，有些实行累进税。累进税可以分为超额累进和全额累进。免税额，累进税率和税率差异很大。这不可避免地导致税收负担的差异，同时为避税者提供了避税的客观条件。
3.征税的程度和方法因国家而异。例如，大多数国家同时使用公司所得税，财产税，个人所得税和资本利得税，而中国基本上不征收财产税和资本利得税。甚至具有相同名称的税种也具有不同的含义和扩展名。
5.各国有不同的避免双重征税的方式，为国际避税创造了机会。各国为避免双重征税所采取的方法主要有信贷法，扣除法和免税法。通过全面的免税法，很容易为国际避税创造机会。全面信用额度方法的使用还导致了跨国公司的国际避税。
2.国际避税的方式方法
1.使用转让定价方法避免税收
所谓转移定价是指跨国公司在关联公司之间的交易中采用低于或高于正常市场交易价格的行为，以获得企业集团的整体最佳利益。利用关联公司之间的转移定价来转移收入和支出是跨国公司为避免国际税收而采用的最常见方法。跨国公司通常使用这种方法在税收负担高的国家/地区转移关联公司的利润，从而减轻了集团的整体税收负担，并提高了跨国企业集团的整体利益。定价转移的方式很多，主要有以下几个方面：
首先是控制原材料和零件的成本以影响产品成本。
第二是通过购买和租赁关联公司的固定资产来影响其产品的成本。
第三是通过转让专利，专有技术，商标和其他无形资产并控制所收取的特许权使用费水平来影响关联公司的成本和利润。
第四是通过在关联公司之间收取较高或较低的运输成本，保险费，贷款利息支出，管理费等来转移利润。
经济全球化使转移定价的使用更加普遍和隐蔽，这给该国的税收管辖权带来了挑战。
2.滥用税收优惠政策避免税收
发展中国家在经济全球化的过程中处于不利地位。为了吸引国际投资和先进技术，我们制定了许多税收优惠政策和措施来吸引跨境投资。所谓滥用各种税收优惠政策，主要是指跨国公司利用各国税收制度的差异，通过投资形式和税收负担低的收入项目（例如：低税点）。近年来，许多外国公司在中国滥用税收优惠政策。例如，中国税法规定，营业期超过10年的生产性外商投资企业从获利之年开始就可以享受“两免三减”的折扣。由于规定的减少期从利润年度开始，因此一些外国公司已尽最大努力推迟利润年度的到来，使企业长期处于免税状态；或当税收减免期即将到期时，请尝试将一部分分开为了享受新的优惠期，成立了一家新的外商投资企业。
值得注意的是，在目前中国较低的外国税率下，出现了所谓的“反避税”现象。反向避税意味着跨国公司利用发展中国家的税收优惠政策来规避投资所在地国相对较轻的税收负担，并在居住国为获得利润付出较重的税收负担。从表面上看，纳税人负担沉重的税款似乎是不合理的，但真正的原因是跨国公司的决策层是为了垄断其税后利润。尽管税收负担以这种方式增加了，但避免了与投资国分享利润。
3.使用资本稀疏来避免税收
资本弱化的表现通常有两个方面：一是资本结构不合理，公司成立时资本投入不足，借入资金过多，甚至虚假资本投入。第二，公司成立后资本大幅减少跨国公司撤资而不是富集资本。跨国纳税人通常将资本稀疏的第二个方面用于国际避税。
各国对避税天堂的看法不同，国际上没有统一的划分原则。美国税收手册列出了30个避税天堂，德国列出了34个避税天堂，日本列出了39个，法国列出了47个。经济合作与发展组织于2000年6月发表的关于“确定和消除有害税收活动的程序”的报告列出了35个国家和地区，并提出了确定避税天堂的标准：1.不适用于来自金融或税收的收入其他服务所得税或仅象征性所得税，或使用本地作为非居民逃避其居住国税收的场所； 2.无法有效地交换信息； 3.税收制度，税收征管等缺乏透明度； 4.使外国实体受益建立没有实质性的经济活动。
开曼，百慕大，英属维尔京群岛和其他国际避税天堂的税率很高，对在此注册的公司不征收所得税和资本利得税。这意味着，尽管在其他地方从事实际业务的公司必须向当地政府缴纳公司所得税，但作为其投资者的离岸控股公司，注册地的政府不会对控股公司的投资收益征税或将其收益保持在很低的水平，所以整个公司系统可以避免双重征税。虽然国际避税天堂依靠优惠税收制度吸引国际投资者，但也为国际投资者避税创造了有利条件。投资者使用避税天堂进行国际避税的最重要方式是在避税天堂中建立一个象征性的控股公司，即外国基础公司，将避税天堂以外的收入和财产汇集到基础公司账户中，或使用转让价格将其全球利润转移给基公司，然后将利润保留在基公司中，可以达到避税的目的。跨国纳税人在避税天堂建立的基础公司的主要形式是股份公司，投资公司，无形资产控股公司，贸易公司，信托公司和受控保险公司。中国公司利用国际避税天堂进行国际避税的途径大致可分为三种：中转站型，“两端外”型和假冒外国投资型。中转站类型的特征是，中国公司或个人在英属维尔京群岛，开曼群岛，百慕大等地注册离岸公司，然后这些公司在国外投资。“两头并进”的特点是中国公司或个人在诸如英属维尔京群岛等地注册离岸公司，通过该离岸公司在其他国家投资，以及在英属维尔京群岛公司与所投资的海外公司之间进行交易。没有国内关联交易。这些公司大多数是贸易公司，通常是通过与国内工厂的中间人合资企业建立的。如果没有常设机构的直接运作，它就不需要在中国纳税。假冒外国投资类型的特征是中国企业或个人通过英属维尔京群岛在其他地方注册离岸公司，然后返回中国投资。他们将成为外资公司，并对外资企业享受税收优惠。这样的公司很多，特别是在经济较发达的江苏和浙江。以上三种类型基本上都使用转移定价将利润从高税率地区转移到低税率地区。以第三个例子为例，可以通过高价进口原材料和低价出售产品将利润转移给离岸公司，从而避免了中国的高税率。由于中国目前的税制尚无CFC（受控外国投资公司）法规，在支付了海外经营利润后，中国税务局无法强制将这些利润返还给国内税，但如果涉及转让定价问题中国税务机关有可能通过预先定价规则收回这部分税款。发达国家，特别是主要资本输出国的政府对国际避税天堂采取坚定的消极态度，以确保国家财政收入，并专门制定了法规，以抵制跨国公司在避税天堂使用离岸公司避税的做法。限制国内企业避税天堂。注册公司政策。例如，美国于1962年制定的《国内税收法》和德国的《外国税法》。美国政府提出自己的政府采购计划时，下令所有政府部门禁止以百慕大为住所的公司竞标。经合组织对该组织在2000年报告中提议的35个避税天堂的有害税收竞争行为发出了经济制裁的威胁。许多国际避税天堂已承诺纠正有害的税收竞争，并在国际压力下修订了其公司注册规定。对于发展中国家而言，在现阶段引入外资比防止逃税更为重要。此外，要将离岸公司纳入税收范围，对专业标准也有很高的要求：了解每个国家的税收制度，参与相关的国际组织，在法律法规中拥有完整的监管机构和法律法规国家，在短时间内不可能有足够的检查和收集能力。由于上述两个主要原因，所有发展中国家基本上都默认了离岸逃税。