避税计划是指在国家税收法规和政策允许的范围内,通过对业务,投资和财务管理活动的初步计划,尽可能减轻税收负担,获得税收收入并最大化收益。企业。因此,如何把握税收政策的脉搏,重用税收政策法规资源,通过合理的避税方式降低税收成本,寻求合法的经济利益,已成为每个财务工作者应注意的问题和素质。技巧上,有很多常用的避税方法,但一般无非就是采用国家税收优惠政策,转让定价法,成本计算法,融资法和租赁法。
转移定价避税及其陷阱
实际上,针对不同的纳税人有不同的避税方法。基本方法之一是以转让定价的形式进行关联交易,即关联公司共同获得高于或低于市场的利润。以正常交易价格转移产品或非产品。在这种转移中,产品的转移价格是基于双方的意愿,以达到减少纳税的目的。在关联公司A和B承担的税负不一致的情况下其次,如果公司B承担的税率高于公司A的税率,则关联公司B可以通过某种形式的合同增加公司A的利润并减少公司B的利润,从而使它们共同承担税负,他们各自的义务。但是税收负担很小。在企业之间税率不一致的情况下,一般采用转移定价的方式将主要利润转移给税率低的企业,以避税。
如果您充分利用区域避税天堂,经济特区和优惠税收政策,则转移定价方法将通过降低税率,将高税区公司的营业收入转移到低税区公司。销售价格。显然,当前的跨国公司主要采用这种方法来避税。例如,重庆正阳工业园区(邓136-2978-6283)属于少数民族政策,西部大开发政策,三峡移民政策,民族扶贫政策和旧的革命根据地政策。园区内企业享受的税收优惠很大。园区的企业增值税由当地保留的30%〜50%支付;企业所得税由30%〜50%的本地保留率支持;小型个体经营企业(加大业务改革力度)可以申请批准收缴,并享受税率为0.5%至3.1%。此外,企业实施了注册系统,无需在园区工作。
公司税制
公司在税收优化的基础上安排其业务结构并不少见。其中,苹果公司的爱尔兰荷兰三明治结构更为典型。其原则是利用税法和不同国家和地区之间的差异来设计税收结构,以达到在税收负担最小的国家和地区中保持利润的目的。降低税收成本。除了苹果公司以外,特斯拉千兆工厂和汉堡王也基于相同的原则,成功地进行了税收筹划。
同样,许多地区也有大量的税收优惠政策和财政退税政策。这种指导政策在国内不同地区形成了税收差异。企业可以利用此税收差异来有效控制税收风险。有必要合理地计划税收成本,并为企业的业务结构做出有效安排。
税收筹划能力
在此基础上,企业可以合理安排其经营活动,投资等,从而降低经济交易的税收成本,达到不交税,少交税或延迟交税的目的。
但是,税收筹划决策不仅涉及税收,还涉及涉及运营,市场等的公司战略。合同签署和管理,财务系统,内部审计系统以及其他公司管理系统是全面而复杂的。活动。这要求计划者对税法有深入的了解,并具有极其丰富的税收筹划经验。此外,税收筹划在规划和实际阶段涉及各种风险,例如关联方交易的税收调整风险,税收政策变更和政府兑现风险,税收申请,备案,参考资料违规风险,和避税。和刑事风险。这些都与税收计划的实施有关。只有合理且合规的税收筹划计划才能为企业带来一定的经济利益。
不同的纳税人有不同的避税方法。企业经理需要研究与征收活动有关的所有经济现象,或咨询税务专家,以找出没有法律麻烦的方法。充分利用税收优惠措施,掌握各种方法,并在实践中参与,应用和改进。通过调整组织结构,运作方式,企业结构和合理的财务安排,以达到在法律范围内最大化避税,为企业谋取最大利益的目的。
如果下一年的收入不足以弥补,则可以逐年补偿,但最高不得超过5年。某些企业可以采用收购亏损企业的方法将其利润转移给亏损企业,从而避免了缴纳企业所得税的义务。
3)。享受“两减三免”的外商投资企业,在开始经营时,应设法将其利润转移给关联公司,并继续其盈利年度,可以从第六年开始。或第一个。七年开始弥补损失。在公司运营的未来五年中,利润将转移给企业,以实现最大程度的免税。也可以购买这类已经转移利润以避税的企业。
不同的纳税人有不同的避税方法。企业经理需要研究与征收活动有关的所有经济现象,或咨询税务专家,以找出没有法律麻烦的方法。公司经理应学习法律知识,充分利用税收优惠措施,掌握各种方法,并在实践中参与,应用和改进。通过调整组织结构,运作方式,企业结构和合理的财务安排,以达到在法律范围内最大化避税,为企业谋取最大利益的目的。