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税务管理员认为这是自然灾害造成的,是不正常的损失。这也是不公正的情况。炎热的天气还没有达到自然灾害的程度,怎么能说是不正常的损失呢?不熟悉税收法规的人将付出代价。
(6)各行各业都有特殊情况
税法和法规有一般规定,还有针对各种情况和行业的特殊规定。如果您不了解自己行业的特殊规定,公司也将蒙受损失。
一家销售报纸的报社要缴纳增值税,并收取广告费以缴纳营业税。因此,从印刷报纸获得的输入应分为两部分,可以扣除一部分,而不能扣除另一部分。如何划分?税务局答复:根据《增值税暂行条例实施细则》第二十三条:按收入百分比计算。较差的报纸从销售报纸中获得的收入很少,而来自广告费用的收入却很高。因此,输入项基本上不可抵扣。实际上,有关于税收的规定:根据报纸文章的内容和广告所占据的页面,情况类似。他们大多数应该是可扣除的。
(VII)适用税率
增值税的第二项规定:图书销售的税率为13%。只要企业是一般纳税人,出售书籍的税率为13%。但是,有一家公司也销售书籍,同时也是一般纳税人。税务人员要求公司按17%的税率纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释:该公司印刷书籍的输入发票为17%。如果公司采用13%的税率,那不是17%的13%扣除?如何平衡税收?
使用税率仅与产品相关,与输入无关。您必须对税务官员的解释三思而后行,否则您会感到困惑和纳税。
(8)还要为预收款缴税吗?
我听过有关税务机关对太多预收款征税的故事。
《增值税条例实施细则》第33条规定,仅当提前收货时才产生税收。
财税16号通告也再次强调;除出售房地产外,其他服务业务的预收发票不需要先缴纳营业税,然后在确认收入时缴纳营业税。
一些公司因为对方需要发票而提前缴税。实际上,在收到预付款后,您可以向另一方签发预收凭证。预付款凭单不是发票,因此税务机关不会监督预付款凭单。
(9)这也是一家制造业企业
外资制造业公司的“两免三减”规则是每个人都熟悉的:只有制造业公司才能享受,而服务公司则不能。什么是制造公司?可能含糊不清。
根据外资企业所得税法,建筑,货物运输,工业信息,精密仪器设备的维护以及城市污水处理等行业都是生产企业。众所周知,营业税是用于建筑和货物运输的,但在所得税法中它们也是生产性企业。似乎有点矛盾。实际上,这一点都不矛盾。不同的税收法规是不同的。
(10)无补贴的双粮
中国企业福利体系的特点是人性化,在假期期间需要支付一些所谓的假期费用。根据个人所得税政策的规定,假期费用需要纳入月薪中以缴纳个人所得税。税收政策规定,年终双倍工资的支付可以用作计算个人所得税的单月工资。由于不需要结合当月的工资来缴纳个人税,因此可以降低税率并减轻员工的个人所得税负担。他们全都花了一点钱,为节假日的积蓄支付了更多的税,而为双粮支付的却少了。因此,为了少缴税,应更改在元旦支付储蓄的方法,并在年底更改为支付双倍工资的方法。
不要固执,认为双薪对外资企业来说是一件大事。如果我不玩,我仍然会付钱,所以很难取乐。只要遵守税收法规,合理的避税实际上非常简单。
(11)旅游业要缴税
现在,一些公司财务人员担心听到该部门准备安排旅行。因为一些税务部门解释说旅游业会扣除个人所得税。旅游有税收减免吗?税收法规包括两种情况:
首先,差旅费以现金支付,应计入当月工资并缴纳个人所得税。
首先,对于单位的营销人员来说,旅游形式的奖励应缴纳个人所得税。其他形式不需要缴纳个人所得税。因此,即使您愉快地游泳,也不必闻到游览的颜色变化,它已经安排好了。
(12)不要用发票多付税款
税务机关实行“投票控制”,企业的所有支出必须获得合法证明,否则无法在税前支付。能够获得合法证书已经成为企业合理避税的重要手段。
有些人并不认为这是理所当然的。如果他们不给对方开票,他们将变得更便宜。如果他们想给对方开票,羊毛将放在羊身上。结果是一样的。
是同一件事吗?让我们看一个例子:如果您以1,000元的价格购买文具,则如果没有发票,您将获得900元;如果没有发票,您将获得1000元,相差100元。多付100元,少交330元所得税,少付100元,多交330元所得税。多拿一百元的发票,其实还是可以给企业带来利润的。
业务人员应了解,如果不收取发票,他们将支付更多税款。
(十三)对外国公司的无限培训
内资企业的员工教育费用是在所得税前按应税工资的1.5%支付的。外商投资企业的职工教育培训费用可以在税前缴纳,不受1.5%的限制。有人会立即问:有法律依据吗?必须有法律依据。该规定载于《关于外商投资企业所得税计算若干费用和费用问题的通知》(财税外字第331号)。
由于文件发布较早,当时许多财务人员尚未离开校园,因此他们对这些规定非常不熟悉,很容易被1.5%上当。如果您因为年轻而对旧法规不满意,则不妨与周围的旧员工进行更多的交流。
(14)最后,坏账有多少年?
无法恢复的业务量成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失。无法收回的钱多为坏账需要多长时间?两年?三年?
两年是对的,三年是对的。对于外资企业而言,两年无法收回的金额为呆账,对于国内子公司而言,三年无法收回的金额被视为坏账。这是内外资企业之间的又一个惊喜。
此外,外资企业不能在税前计提坏账准备金,而内资企业可以根据税前法款提取坏账准备金。这也是一个区别。
了解规则可以合理地使用规则。
(十五)租金不能免税
单位出租房屋需要按租金缴纳房地产税,房地产税率为12%,外资企业适用的城市房地产税率为18%。除了财产税和营业税,出租房屋的所得税负担也不轻。
对于外资企业,广东规定,新购买的房地产可以出售,并享有三年免征房地产税的优惠政策。