从理性的经济人的角度来看，纳税人作为追求自己的经济利益最大化的市场经济主体，因为税收支出构成了他们自己的经济利益的扣除，以便有效地减少这种利益损失，纳税将不可避免通过各种手段，我们努力避免税收负担，减轻税收负担。在这种目标导向下，随着逃税成本的不断增加，避税作为纳税人非违法减轻税收负担的有效手段，自然成为理性纳税人关注自己的首选。经济利益。因此，避税问题已经成为税收征管过程中的客观事实，这一问题将越来越突出。
尽管避税是纳税人为减轻税收负担而采取的合法或至少是非非法的手段，但就法律特征和法律后果而言，避税显然不同于非法逃税。国家立法意图违背了国家立法意图，更重要的是，从避税的经济影响来看，避税在减轻纳税人税收负担的同时，也必然导致国家税收的减少和减少。财政预算面临困难，进而影响到国家的宏观经济控制。同时，避税也将对不实施避税的纳税人产生事实上的税收不公和心理影响。具体而言，纳税人避税对社会经济发展的影响主要表现在以下几个方面：
首先，它减少了国家税收，并损害了国家金融利益。这是避税的最直接的经济影响。避税是双方利益之间的一种再分配，即国家的税收损失成为纳税人的税收利益，从而减少了国家应得的税收收入，损害了国家的金融利益。由于政府作为公共物品的提供者，必须使用税收作为对公共物品价值的补偿，因此政府的税收权利对应于其提供公共物品和满足公共需求的义务。因此，纳税人在通过避税减少税收支出并保护自己的经济利益的同时，将不可避免地通过减少国家税收来影响政府的公共服务水平。
第三，它影响税收优惠政策的效果。中国各种税收优惠措施是反映国家宏观调控意图的重要工具。为了鼓励某些产业及相关产业的发展，加快市场经济建设的步伐，国家从税收立法上制定了一系列税收优惠政策，希望以此为基础来更好地加强国家的税收政策。实现宏观调控的努力既定的社会经济目标。这些优惠政策的制定不可避免地会给国家造成经济上的损失。但是，纳税人可以通过使用这些税收优惠措施来避税。尽管他们的方法与现有法律不冲突，但它们实际上误解了税法，违反了政府的税收意图和税收指南，并践踏了税法的尊严。
的结果是，优惠税收政策的指导作用在很大程度上失败了，未能实现政府预期的社会和经济政策目标，并给国家带来了纯税收损失。
第四，导致国际资本异常流动。这是国际避税对世界各国经济发展的重大影响。在跨国投资和经营活动中，跨国纳税人经常采用转移定价或关联公司的其他方式控制其在世界各国的公司利润流量，从而逃避或减少了有关国家的税收义务，减少了其纳税义务。自己的整体税收负担。这种国际避税的结果常常导致国际资本流通的混乱。这不仅损害了资本输出国的税收利益，而且使一些资本输入国采取外汇管制措施，以维护自身利益并限制其资本外流，从而对正常的国际资本产生负面影响。流。影响。同时，这种国际避税也将对中国投资环境的进一步改善产生不利影响。跨国投资者进行跨国投资的目的是赚钱。因此，需要具有高投资回报率的完整的投资环境。为了避税，一些跨国纳税人将其企业利润转移到海外，从而造成了外国投资企业在中国普遍亏损的幻想。这将不可避免地影响不了解真相的外国投资者在中国的热情，并阻碍中国进一步引进外国资金和技术装备。等待。
第五，降低整个社会的资源分配效率。由于整个社会的纳税人与非纳税人（少纳税人）之间存在差异，为减轻税收负担，纳税人将采用各种避税方式，使自身资源从纳税人流向非纳税人，即从高税收行业或地区到低税收行业或地区，直到这两个部门的净收益相等。但是，这种流动会降低整个社会的资源分配效率，从而降低总的社会回报率。
从以上分析可以看出，尽管避税和非法逃税的法律责任不同，但在经济效果上却有许多相似之处。
正是由于这些负面影响，避税可能会对社会经济产生影响。因此，国家采取反避税措施来规范和调整避税措施是必然和必要的。换句话说，反避税的原因是避税本身的经济后果，而不是法律后果。
如果仅对合资企业和合作企业本身实施反避税措施，则有可能将应由外国方负担的这部分税收负担转嫁给中国，这最终将损害国家或集体利益，并使中国很难接受。因此，其负责人或受益人有义务提供证据并纳税。
六。正确确定对外承包工程的应税所得
如何确定公司在中国的承包工程的应税收入是一个相对复杂的问题。税务机关不应该停止向外国公司征税，包括如何扣减材料和提高盈利能力验证的水平。在此基础上，税务机关根据征税过程中提供的实际材料扣除税额是不现实的。税务机关无法检查和掌握外国公司购买工程材料的实际金额。收费的真实情况非常困难。此外，由于外国公司转移利润后的劳动力成本较低，因此无论税务机关批准的利润率水平如何，税务机关都难以实现准确合理的税收。因此，应要求外国公司的工程材料和工程设计，装修及安装合同项目的价格，以符合基于市场价格的正常交易价格为准。
首先，对于一个项目，无论外国公司是单独承包还是以另一家公司的名义单独承包，工程材料和工程设计，装饰和安装都应视为不可分割的整体。工程项目的税收。税务机关不仅应限于核实外国订约公司的利润率，还应根据市场价格批准和调整项目价格，然后对其征税。
其次，国家应根据国家同一行业的一般收费标准，并结合国外项目管理费和劳务费较高的具体因素，分类制定基本的设计，装修和安装。比国内同行业收费标准由各地税务机关控制，并参照执行。
VII。加强对外国贷款和资金的控制
税务机关应制定相关政策并制定明确的规定。合资企业应在年末将其外方的利润与外方从企业的借款区别开来，不得将其用于借钱和避税。此外，全国各级税务部门之间以及税务部门与银行之间必须建立强有力的协调和紧密联系，以建立必要的查询和监督系统。如果分配给外国方的利润没有汇出国外，各地税务机关应通过相关材料的转移掌握转移资金的流向。一旦发现他们被撤回和交换，并可能流向国外，他们应立即加强资金。它只能在冻结并强制减税后释放。
8.加强国际税收合作
在与国际避税斗争中，面对在广泛的国际背景下运作的反对者，许多国家逐渐意识到，仅依靠自己的力量来实现预期的效果很难达到预期的效果。只有通过政府间的双边合作和更广泛的多边合作，形成一个反国际避税联盟并采取协调一致的行动，才能赢得这场避税与反避税之间的长期竞争。
在州间税收协定中，应规定防止滥用的条约规定，应明确调整调整关联企业应纳税所得额的具体程序，并应交换税收信息加强。应当指出的是，由于经济发展水平的差异和税收政策目标的不同，世界各国对反避税的态度不同。中国与外国缔结税收协定时，必须坚持原则与灵活性相结合，不宜树立榜样。
9.密切涉外经济领域的横向联系，相互支持，共同努力，做好反避税工作
[案例123]
南昌市华为工具有限公司由外国公司生产经营，多年来一直无利可图。自1995年以来，中方股东单位决定由外方从合资公司承包50万元利润。否则，中方应负责合资公司的生产和经营，外方应在权衡利弊后决定合同。实际执行时，该公司在195年亏损了9万元。由于外方控制了合资企业原材料和产品的定价权，实际利润已由外方通过产品定价转移。因此，外方同意弥补损失并全额上交合同规定的利润。
外国避税方法极好，情况复杂，适用范围广。仅由税务部门很难阻止。在引进外资的整个过程中，包括项目的建立，可行性研究，协议以及合同的签订和执行，所有相关部门必须注意不要给外国投资者留下任何避税的空间。
十，提高税收审计水平
在税收征管过程中，提高税收审计水平是发现和消除逃税和逃税行为的重要组成部分。除了积极使用现代科学和统计技术来提高税收审计的质量外，各国在实践中还创建了许多方法来识别不当申报或虚假账目和账目。
XI。加强税务机关的处置权
根据国外反避税法规的经验，应明确规定税务机关的处置权。因此，必须规定，如果税务机关有足够的信息和确凿的证据，纳税人不与税务机关合作，则税务机关有权确定交易价格，调整利润并具有足够的处置权。 。同时，还应加强对避税的处罚。如果避税行为只是简单地调整其利润，重新计算其应纳税所得额然后再对其征税，这远远不够，因为这对避税企业和准备避税的企业没有强大的威慑作用。 。因此，在制定避税处罚时，应考虑到
不同级别的应纳税所得额受到不同的处罚。
12.加强反避税工作的领导
总是总结反避税的经验，收集和整理反避税的典型案例，并加强对涉外税务人员的培训。从现在开始，我们应该加强这一领域的人才培养，以尽快实现税收管理的计算机化。
此外，我们还应充分发挥我们的海外机构在反避税方面的作用，及时收集东道国的相关信息和信息，并将其提供给我们的税务机关。税务机关也可能在可能的情况下派遣人员。出国与我们的外国机构合作进行特别调查，以确保不侵犯该国的权益。