答：旅游税费计算公式和税率
需征税的差额=获得的全价和过高的费用-向旅游服务购买者收取住宿，餐饮，交通，签证，机票费用以及其他单位或个人的付款其他旅游公司的差旅费用
：小型纳税人的3％（{}}，小规模纳税人应缴税额=销售÷（1 + 3％）×3％
一般纳税人6％
普通纳税人应缴的增值税=当期销项税-当期进项税（（}）当前销项税=销售÷（1 + 6％）×6％
对于试点纳税人提供的旅游服务选择差异的征税，除了扣除销售费用外，其他符合条件的进项税仍可以扣除。
问题1.租赁费可以作为房屋，公用事业和其他用品的租金进行租赁和核算。至少可以少缴财产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租户直接支付。
问题2：可以将农场和制衣厂设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以从13％的增值税中扣除。在农场出售的棉花免征增值税。
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第16条规定，农业生产者销售自己的农产品免征增值税。实施细则进一步规定，本条例所称农业是指种植，养殖，林业，畜牧业，水产养殖业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。换句话说，直接从事种植，育种，林业，畜牧业和水产养殖的单位和个人，其自己生产的初级产品的销售免征增值税。
财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知（财税[2002] 12号）规定，自2002年1月1日起，一般按采购农业生产者销售的免税农产品的进项税抵扣率已从10％提高到13％。
《财政部和国家税务总局关于一般增值税纳税人从小规模纳税人购买农产品进项税进项税额扣减办法的通知》（财税[2002] 105号）规定：小规模纳税人购买农产品，可以按照《财政部，国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》的规定，按13％的税率扣除进项税额（财税[2002] 12号。
为了使新企业享受与所得税有关的优惠，必须满足两个条件。但是，在严格遵守国家政策法规的前提下，仍有计划为新企业享受税收优惠的空间。
新的企业所得税优惠政策必须满足两个条件
最近，财政部和国家税务总局发布了《关于享受企业所得税优惠政策的新设立企业识别标准的通知》，明确了新设立企业的识别标准。享受定期减免企业所得税的企业。新成立公司和股权投资者（股东或其他股权投资者）实际投入的非货币性资产，如固定资产，无形资产等的累计投资金额，不得超过新注册资本的总和。企业。25％的税率是为了享受新企业所得税相关的收益。
多年来，国家已向新建企业授予各种税收优惠政策，包括基于行业的优惠，区域性优惠和行业-区域合并优惠。行业的主要收益是：高科技企业，软件制造企业，咨询，信息，技术服务，运输，邮电，公用事业，材料，外贸，旅游，仓储和居民服务业，饮食业，教育文化业，卫生业等；区域偏好主要是“老，青年，边疆和贫困”地区；行业和地区的综合偏好主要是运输，电力，水利，邮政，广播电视业。
同时，分离，合并，重组，重组，扩张，搬迁，生产变更，吸收新成员，变更领导关系，更改公司名称以及在租赁后重新申请工商注册不被视为新企业，也不符合新资格经营企业的税收优惠。
合理计划享受折扣
但是，在严格遵守国家政策和法规的前提下，仍有计划让新企业享受税收优惠的空间。
规划的基本思想是增加货币资产的投入并减少非货币资产的比例。例如，《财政部，国家税务总局和海关总署关于鼓励发展软件和集成电路产业有关税收政策的通知》规定，新的软件生产企业将享受“两免三减”的优惠。自获利年度起的企业所得税“半价”优惠。
假设现有的A软件生产公司已经盈利了5年，并且税收优惠已经过期，则可以考虑取消A公司并成立新的B公司。公司A的原始办公空间价值100万元，计算机设备价值20万元，固定资产共计120万元，专利权100万元，非专利技术100万元，非专利技术320万元。货币资产。那么，只要再投入960万元的货币资金，企业B的注册资本为1280万元，且非货币性资产不超过注册资本的25％，企业B就可以享受“两次免税，三减半减”“税收减免。
在许多情况下，公司资金是有限的，上述想法很难实现，也可以计划。
假设公司A仅拥有660万元的货币资金，并且不能借入或借入资金，则可以考虑保留公司A，成立公司B以及向公司分配计算机设备，专利权和非专利技术。 B．货币资金另投资660万元，B的注册资本为880万元，非货币性资产220万元（不超过注册资本的25％），可享受优惠待遇。B公司拥有计算机设备，专利权和非专利技术，可以完全替代A公司的业务发展。公司A仅需要将办公空间出租给公司B。
假设公司A的货币资金较少，只有360万元，我该怎么办？保留企业A和设立企业B的想法保持不变。通过向企业B分配计算机设备和专利权，再投入货币资金360万元，企业B的注册资本为480万元。其中，非货币性资产为120万元，不超过注册资本的25％，也可以满足B公司享受优惠政策的条件。
企业B成立后，可以购买非专利技术以增强其技术实力，但不能直接从企业A购买。它只能遵循a回的路线。
相关文件的第2条规定：“在新企业享受常规企业所得税减免政策的期间，从股权投资者及其分支机构累积的非货币资产超过注册资本的25％之后，将不再享受有关企业所得税减免和优惠政策。 “直接购买只能导致公司B的利益暂停。
A公司可以向长期友好的C公司出售非版权技术，然后B公司也可以从C公司购买优惠政策。
但是，此时应充分考虑规划的风险。由于C企业在运营链中的出现，很难确保核心技术不会受到损害。一旦失去机密性，企业将失去竞争力，而税收优惠无法弥补这一竞争力。
第一章增值税筹划案例分析（一）
情况1-1：销售奖励的税收分析（1）
情况1-2：“买一送一”的方法（6）
情况1-3：代理销售对税收负担的影响（9）
情况1-4：将分配方式更改为代理并减少处罚（14）
情况1-5：债务清算材料的处理技术（18）
案例1-6：“农业”企业依靠“农业”节省税收（22）
案例1-7满足一般纳税人要求的操作方法（28）
案例1-8销售折扣计划方法（32）
案例1-9预先估计的贴现率（35）
情况1-10：转换时需要考虑机会成本（38）
案例1-11：手机分销的税收筹划（42）
案例1-12混合业务的税收运作（46）
案例1-13关于货运计划的思考（50）
情况1-14：延期纳税的计划方法（55）
案例1-15：自行提供的车队可以计划（58）
案例1-16：购买商品的价格计算（62）
案例1-17：组织合并的时机（65）
案例1-18专业安装公司的节税效果很好（68）
案例1-19：更具成本效益的分发或处理（70）
案例1-20小材料造就大文章（73）
第2章消费税计划案例研究（79）
情况2-1：规划购买的消费品的税收减免（79）
案例2-2委托的酒类加工策略（87）
情况2-3延长纳税期限的消费税计划（96）
情况2-4处理消费税计划（98）
案例2-5：消费品包装精美（102）
案例2-6销售价格计划策略（107）
案例2-7：采用会计方法的消费税计划（111）
情况2-8：税收因经营方式而异（115）
案例2-9：规划特殊条款（117）
案例2-10：选择中间产品是关键（121）
案例2-11：消费品的定价策略（122）
第3章：营业税筹划案例分析（124）
情况3-1资产转让的营业税筹划（124）
案例3-2：无形资产转让的节税计划（128）
情况3-3：土地开发在转让前有投资（130）
情况3-4跨境业务交叉操作（136）
情况3-5：“转移”额外价格支出的方法（138）
情况3-6：建筑规划有三种方法（140）
案例3-7：旅游运输业的规划技巧（144）
案例3-8货运业务税收筹划技巧（148）
案例3-9：振兴具有高性能的“尾巴修造”企业（150）
案例3-10：租赁是税收筹划的重要手段（154）
案例3-11：租赁和存储以及巧妙转换以实现双赢计划
案例3-12：因转租变更而减少中间税（159）
案例3-13终止业务的税收策略（162）
案例3-14：娱乐业的节税计划技巧（164）
案例3-15：“税收筹划”和解经济案例“坏尾巴建造”重建了双方（167）
情况3-16：不同税项的税负有所不同（170）
第4章：关税规划案例研究（174）
案例4-1：规划稀有产品的完税价格（174）
情况4-2：使用相关规则进行规划（177）
案例4-3：掌握国际税收筹划的关键环节（180）
情况4-4两种处理方法的征税选项（183）
案例4-5导出模式计划技巧（185）
案例4-6导出文件申报技巧（188）
第5章：土地增值税计划的案例分析（194）
情况5-1：销售价格和费用计划是关键（194）
案例5-2如何更好地说明不同的土地开发项目（198）
情况5-3：控制增值“分水岭”（201）
案例5-4：多次土地转让的税费已大幅下降（204）
案例5-5：已终止业务的税收策略（207）
第6章：房地产税收筹划案例分析（210）
案例6-1财产税的规划思路（210）
案例6-2：签订租赁合同的技巧（213）
案例6-3哪个更适合购买或交换（215）
案例6-4租赁与租赁以及双赢计划空间的巧妙转换（219）
案例6-5“时差”（221）
第7章：公司所得税计划的案例分析（224）
案例7-1：企业技术开发费用的计划（224）
案例7-2技术改革和维护与生产和税收节省相匹配（227）
案例7-3：员工的利润分析技巧（234）
案例7-4精算技术改革（236）
案例7-5：可以计划投资计划（239）
案例7-6：购买设备投资的所得税计划（240）
案例7-7：公司并购的税收分析（244）
案例7-8：合理的包装和销售企业可以节省税款并提高效率（247）
情况7-9：有多种方法可以激活闲置资产（250）
案例7-10：支出资本化的税收筹划（253）
案例7-11：使用“储备金”节省税款因企业而异（255）
案例7-12企业股票资产的处理（258）
案例7-13，材料成本的评估方法（261）
案例7-14直接投资的税收决定（266）
案例7-15分配股息的时间（268）
案例7-16：对损失的计划不当以及对减排量的反应平静（270）
案例7-17：捐赠成为投资，双方都受益（275）
案例7-18学会了捐赠并且可以适当地获利（278）
案例7-19：用于固定资产折旧计算的税收筹划（280）
案例7-20：合理调整集资利率可以节省税收（288）
案例7-21：租赁是税收筹划的重要手段（289）
案例7-22：专业融资租赁企业的税收筹划（294）
案例7-23：同时融资租赁业务的税收筹划（298）
案例7-24：设备购置的税收筹划（302）
案例7-25选择融资租赁和购买贷款（305）
案例7-26融资方式的税收比较（307）
案例7-27：工资成本，智能安排，企业收益增加（310）
第8章：外商投资企业和外国企业所得税计划的案例分析（315）
案例8-1：良好的合作或合资（315）
情况8-2：分支机构应设置为子公司还是分支机构（319）
情况8-3：建立分支机构的时间（322）
案例8-4如何进行外国追加投资（325）
案例8-5：哪种方法对外国投资更具成本效益（329）
案例8-6：分配后转移投资者更为经济（334）
案例8-7：再投资退税计划的比较（337）
案例8-8外商投资企业管理费用的分配（340）
案例8-9：公司何时才能获得最大利润（342）
第9章：个人所得税计划的案例分析（346）
案例9-1个人奋斗需要选择激励计划的方法（346）
情况9-2：可以计划应税工资（350）
案例9-3：工资和股息的税收比较（352）
案例9-4：高管薪酬技巧（355）
案例9-5：有计划的收入时间（358）
案例9-6确定促销方式（361）
案例9-7：捐助者如何支付更多的钱（364）
案例9-8了解私人房屋租赁和维修（370）
案例9-9：增加费用扣减的技巧（376）
案例9-10：独资经营者如何购买房屋以节省更多税款（379）
案例9-11：可以衡量员工与非员工之间的税收差异（382）
案例9-12：薪水和税收节省计划的设计（387）
案例9-13：区分“合资”贷款（392）
案例9-14个人纳税申报技巧（394）
案例9-15：劳动合同提示（398）
案例9-16个人财产管理计划（400）
案例9-17：利用企业性质来计划个人所得税（403）
案例9-18综合因素和巧妙的安排（406）
案例9-19：做好事还可以节省税款