国际避税天堂包括：巴哈马共和国，百慕大群岛，开曼群岛和瑙鲁，瑞士，列支敦士登，海峡群岛，中国香港，巴拿马，塞浦路斯，卢森堡，荷属安的列斯群岛，荷兰等。
国际避税天堂的含义：通常是指人们可以用来进行所得税或共同所得税的国际避税活动的国家或地区。它的存在是跨国纳税人开展国际避税活动的重要前提。
种类：
1.不征收任何所得税的国家和地区。例如：巴哈马共和国，百慕大，开曼群岛和瑙鲁。 2.征收所得税但税率较低的国家和地区。如：瑞士，列支敦士登，海峡群岛。
3.所得税仅适用于具有管辖权的国家和地区。如：香港，巴拿马，塞浦路斯等
4.国内一般公司应缴纳正常所得税。如：卢森堡，荷属安的列斯等
5.与其他国家签署了大量税收协定的国家。根据国际税收协定，合同双方必须向彼此国家的居民提供某些税收优惠，主要是预扣收入的税收优惠。如：荷兰
避税天堂的特点：
1.不征税或税率较低
2.便利的交通和通讯
3.严格的银行保密系统
4.稳定的货币和灵活的汇率控制
5.有一个重要且不相称的金融业，大量贸易活动的相对比例相对较小
6.升级并促进避税天堂成为离岸金融中心
7.税收协定的存在和适用
避税天堂的非税收条件：
1.政治和社会稳定
4.无法控制资本交易
国际避税的主要方式
国际避税的基本方法是，跨国纳税人借用或滥用相关的国家税法和国际税收条约，以利用其差异，漏洞，例外和缺陷来逃避纳税人和纳税人的纳税义务，而无需纳税或减。交税。基本方法和方法如下：
1.转让定价以避免税收。
转让定价是指避税，是指跨国纳税人人为地降低了中国公司向海外分支机构出售商品，贷款，服务，租赁和无形资产的转让或转让或打算筹集外国公司的收入或费用分配标准。 "意图向中国的关联公司分配销售，贷款和服务等收入或费用会降低中国的关联公司的利润，并将其转移到低税率国家（地区）的关联公司。
2.使用国际避税天堂避税。
国际避税天堂，也称为避税天堂或避税天堂，是指一个国家为吸引外国资本流入，繁荣其自身的经济，弥补其自身的资本短缺，改善国际收支或引进外国而做出的努力。先进技术完善国内技术在国家或一定范围内的水平允许外国人投资并从事各种经济活动，以在他们不缴税或缴纳很少税的地区赚取收入或拥有财产。避税最常见，最普遍的方法是，跨国公司在国际避税天堂中设立经营机构或场所，以转移收入，转移利润并实现避税。
3.滥用国际税收协定避税。
国际税收协议是由两个或多个主权国家签署的书面协议，旨在根据互惠原则并由政府协商解决国际双重征税问题并调整国家之间的税收优惠分配。为了实现消除国际双重征税的目的，当事各方必须作出相应的限制和让步，以形成适用于当事方居民的优惠条款。目前，中国已与80多个国家签署了税收协定。但是，国际避税活动无处不在。一些不符合特定税收协定优惠条件的非合同居民采用了各种巧妙的策略，例如建立直接管道公司以及直接利用双边关系建立低权益控股公司以享受税收。条约待遇，从而减少了其在中国的纳税义务，随着中国向外界的开放，这种对税收协定避税的滥用也将发生。
4.使用电子商务避免税收。
电子商务是一种使用数字电子方法进行业务数据交换和业务开发的活动。它是一种相互关联的动态业务活动，发生在Internet和传统信息技术系统结合的背景下。在实现电子书写，信息的数据传输，无纸交易和付款现代化的同时，还引起了审计环境，审计跟踪，审计信息存储介质，审计技术方法和审计方法的一系列重大变化。。这些使国际税收中的居民定义，常设机构，领土管辖权等传统概念无法有效地加以约束，并且它们无法准确地区分销售商品，提供劳务或转让特许权，因此电子的快速发展。商业促进了世界经济。同时，它也向世界各国政府提出了新的国际反避税问题。
5更改居民身份
主要是指跨境纳税人跨境移动或避免成为某个国家的居民，以更改相关国家的税收管辖权以实现规避目标的方式。
创建21世纪的新税收机关
FTA主席兼皇家税务与海关总署署长Edward Chupp
爱德华·特鲁普（FTD主席）
与所有组织一样，税务机关也需要改变自己以适应时代的发展。为了适应新的形式并满足英国纳税人的期望，皇家税务和海关总署（HMRC）必须在使其税收工作最大化的同时实现其税收工作的现代化。
在未来的5年中，HMRC将改变传统的工作模式，以便其工作团队能够熟练地使用先进的数字技术并变得更加精致和高效。该计划得到了政府21亿英镑的支持。
数字技术是税收工作现代化的核心部分。HMRC最近向500万多家公司和490万个人发布了一个全新的在线税收帐户，此举改变了英国公众管理税收事务的方式。与银行帐户类似，这些帐户使纳税人可以在一处在线查看和管理所有与税收有关的事项。
这些新帐户和其他新电子设备是HMRC为数据分析而进行的投资。HMRC拥有大量纳税人数据，但过去这些数据较为分散。如今，这些数据被放置在数据中心中，HMRC可以以新的方式分析信息，更准确地识别风险点和违规目标。HMRC还可以了解许多有关个人纳税人的信息，因此它可以自动计算税率，提前填写表格并在线检查，以最大程度地减少错误。
在未来的5年中，HMRC将被整合到13个新区域中，以便税务人员可以统一培训和工作。这将提高税务人员的效率，纳税人还将享受低成本的现代税务服务。HMRC也将致力于培训和发展税务人员，使他们具备使用新技术，管理税务风险以及针对特定客户群体的多种技能。
在21世纪，税务机关无法在自己的国家进行改革。随着跨国公司进行跨境交易的频率越来越高，各国税务机关之间的跨境合作变得至关重要。
全球格局已经改变。新技术带来了改变我们全球工作方式的机会。我们可以互相学习，也可以互相学习。这不仅可以解决逃税问题，更重要的是，还可以促进全球繁荣和世界经济的发展。我希望这次北京会议将成为全球合作发展的里程碑，并为我们共同面对挑战做好准备。
全球税收透明度指日可待
FTA副主席兼美国国税局局长John Koskinen
FTA副主席，美国国税局局长Joho Koskinen
世界各国之间的联系越来越紧密，越来越多的公司以跨国公司的形式运营。各国及其税务局的合作，分享见识，经验和战略必将成为重要问题。我们的共同目标不仅是确保公司和个人无论其住所和营业场所位于何处，都应缴纳税款，而且还要确保有清晰，一致的法律和法规来规范全球商业活动。公平有序的市场环境使经济发展惠及所有人。美国很高兴参加自由贸易协定，我们期待这次建设性的北京会议。
将来，全球税收征管者面临的最重要问题之一就是提高透明度。实际上，自由贸易协定的参与国正在通过自动多边信息交换参与合作行动，以改善全球税收的收集和管理。当前，这方面的进展清楚地表明，国际税收透明化不再是遥不可及的梦想，而是指日可待的现实。
经合组织（OECD）发布的“一般报告标准”是实现这一目标的重要措施。美国在构建国际信息交换服务系统方面获得了巨大的支持与合作，并在制定“海外账户税收支付法”（FATCA）的过程中获得了全球援助。信息共享之路的第一步。
对于税收征管机构而言，《税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划》是最近取得的一项重大进步。它更新了国际税收规则并反映了现代商业惯例。BEPS行动计划为所有税收筹集者指明了道路，也带来了挑战。例如，它要求建立最低标准，以确保各国能够及时有效地解决与相互协商程序（MAP）有关的争议。我们需要确保税收协定尽可能具有约束力和法律效力。自由贸易协定下的税收协定论坛将继续引领这一领域的发展。
在改善全球税收收集和管理的所有行动中，重要的是要记住尊重纳税人权利的关键作用，这在自动共享财政和税收信息的新阶段尤为重要。美国国税局最近通过了《国内纳税人权利法案》，这将提高公众对税收制度的尊重和信任，因此将提高纳税人对税法的遵守程度。该法案规定了所有美国纳税人都应注意的10项基本权利，例如，从税务局获得高质量服务的权利，以及支付固定金额而不是多付税款的权利。这些都在不同程度上融合了美国税法的核心概念。我们认为，该法案是可以为美国纳税人提供重要援助的基本文件。
将来，我们将不可避免地面临国际税收问题带来的许多挑战。美国期待着继续与世界各地的税收征管伙伴进行合作，特别是通过参加自由贸易协定，以提高税收透明度并共同应对税收合规的挑战。
税收合作达到新的高度
FTA副主席兼加拿大税务局局长Andrew Tranci
FTA副主席，加拿大税务局局长Andrew Treusch
加拿大税制的基础是自我评估和自愿遵守。为加拿大人民服务是加拿大税务局的核心工作。加拿大税务局在行使纳税人权利的同时，支持并帮助人们理解和履行其税收义务。对于未履行义务的纳税人，加拿大税务局将负责保护税收制度的公平性。税收对加拿大家庭，企业和社区非常重要。履行纳税义务的加拿大公民实际上正在为国家医疗保险，高等教育，社会计划，基础设施以及许多其他项目做出贡献。从2014年到2015年，有3100万个人和公司纳税人共缴纳了4,690亿加元的税款，其中超过92％的纳税人按时申报并全额缴纳了税款。
同时，加拿大税务局（Canada Revenue Agency）为某些合格的纳税人提供了一系列福利。加拿大税务局与其他政府部门，金融机构和其他合作伙伴紧密合作，以告知加拿大公民其权利和利益。去年，加拿大税务局向1200万纳税人发放了总计220亿加元的福利金。
在2016年联邦政府预算中，加拿大政府决定在未来五年内总计投资10亿加元，以增加对联邦财政部优先项目的支持和对加拿大税收工作的支持机构。该投资将主要用于以下三个关键项目：
改善为纳税人提供的服务：政府将在5年内投资1.858亿加元，以支持加拿大税务局改善电话税收服务，提高税务局相关文件的可读性，并将服务范围扩大到加拿大的收入弱势群体范围。
打击逃税和逃税：政府将在5年内投资4.444亿加元，以支持加拿大税务局打击逃税和逃税。措施包括：雇用更多的审计师和专家，建立强大的商业智能基础架构，增加税务检查活动，以及提高调查逃税者的效率。
加强税收征收：政府将在5年内投资3.516亿加元，以支持加拿大税务局提高其税收征收能力。
FTA会议是全球税收议程上的重要事件。来自各国的税务专员代表将出席会议，面对面地讨论全球税务管理中的挑战，分享最佳实践，并为实现共同目标的国际合作找到新的机会。跨境税收合作达到了前所未有的水平，世界各国紧密相连，以提高跨境税收征管的共同目标。加拿大税务局将与其他FTA成员国合作，概述未来的发展方向，并为提高跨境税收征收和管理能力做出更多努力。
国际合作将超越信息交流
荷兰税务与海关总署署长Hans Leiteng
荷兰税务与海关总署署长Hans Leijtens
由于全球化，数字化和技术创新，当今的税收征管机构处于一个复杂而不断变化的世界中。这为所有企业和个人提供了无限的机会。他们可以按照自己喜欢的任何方式生活，工作和享受生活，国界似乎消失了。但是，这些全球机遇也带来了一些问题。例如，由于立法的复杂性，（金融）结构的变化，数字经济的出现以及市场的干扰，财政风险继续上升。在这种情况下，将审查大型企业和高净值个人的税收合规性。税务管理机构还面临着另一项挑战预算和裁员。在这种环境下，税务部门必须相应地调整其策略，并紧密合作以应对这些挑战。
荷兰税务和海关总署（NTCA）最近启动了一项重要的转型项目，以解决其运营模式中的结构性问题。该项目的关键要素包括：加强与纳税人的互动，基于信息更好地管理合规风险，改善数据的使用和分析，以及修复和更新老化的信息技术系统。
NTCA修订了“合规风险管理策略”，该策略旨在指导个人和公司遵守与税收有关的法律和法规，以确保税收的连续性和付款的合法性。但是，税务管理机构的单方面活动不足以应对当今社会的所有挑战，尤其是跨境风险。
为了提高税收透明度和促进自动税交换以应对逃税，二十国集团（G20），经济合作与发展组织（OECD）和欧盟（EU） ）已开展活动以实现协调一致的行动。经合组织启动了税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划。经合组织认为，国家税法的差异，跨辖区安排中双边税收条约的适用以及数字经济的兴起，导致国际税收体系出现漏洞，可能导致双重免税。卢森堡的税收泄漏（Lux Leaks）也表明逃税仍然是一个棘手的全球性问题。当前，各国需要继续相互支持，在税收问题上开展更多合作。
国际税收合作的状况正在迅速变化，征税机构可以从合作中获得很多好处，并进一步改善国内外税收管理。
现代税收管理应确保纳税人合规，有效和高效，能够应对现代社会的挑战，满足纳税人和其他相关利益方的期望，并满足法律的相关要求。税收征管机构之间的合作是多方面的。最初的意图是所有机构共享知识和经验，并探索新的想法和新技术以提高运营能力。
此外，在这个高速全球化的时代，跨境活动的数量呈指数增长。现代税收管理机构需要有效，高效的互助合作体系来应对跨境风险。目前，经合组织和其他国际组织以及国内税收管理机构正在采取各种措施来交换信息。为了打击国内外逃税行为并从根本上减少违规行为，征税机构之间的合作不仅应限于信息交流，还应充分利用其他现有甚至是未使用的互助方法，例如向国外派遣税收管理人员并同步税收检查。因此，税收征管机构应讨论并尝试适用于当今无边界社会的新国际合作方法。
税务局是受纳税人信任的政府部门
自由贸易区副主席兼俄罗斯联邦税务局局长Mikhar Mishustin
自由贸易区副主席，俄罗斯联邦联邦税务局局长Mikhail Mishustin
俄罗斯联邦税务局是一家年轻的税收征管机构。在短短25年内，它已建立并实施的税收管理系统已成为世界上最先进的税收系统之一。更重要的是，俄罗斯联邦税务局已成为俄罗斯纳税人最信任的政府部门之一。
俄罗斯现代税制于1990年代后期形成。税法的通过保证了俄罗斯税制的稳定，对促进良好的国内商业环境的形成具有重要意义。俄罗斯税法是在数字时代形成的。因此，立法者在编制时充分考虑了信息技术的发展，并增加了有关税收规定。
俄罗斯联邦税务局的目标是确保税收合规，并使地方，地区和联邦税务机关能够在全国不同级别进行收税。俄罗斯联邦税务局的任务包括：确保业务流程的透明性和简便性，通过有效的监管和高质量的税收服务尊重纳税人的权益。
俄罗斯联邦税务局的核心思想是将纳税人视为客户。我们致力于以纳税人为中心，发展税收服务，减轻纳税人的行政负担，全面改善经营环境。
通过信息技术，俄罗斯联邦税务局提高了在线服务的质量和种类。俄罗斯几乎所有公司都使用标准会计软件，该软件可以自动生成纳税申报表和其他会计凭证并在线存档。超过90％的存档文件可以以数字形式发送到联邦税务局。
2015年，俄罗斯联邦税务局推出了增值税分析工具，以监督俄罗斯的所有商业交易和增值链。自从引入该工具以来，全国增值税收入增长了12％以上。
对于税收征管机构而言，大数据和其他新技术应用具有广阔的前景。目前，俄罗斯联邦税务局正在努力生成新的大数据流，这将为税收收集和管理带来新的机会。俄罗斯联邦税务局（Russian Federal Taxation Office）引入了一个在线收银机来收集所有零售数据，并且还引入了射频识别技术来跟踪该国的货物流动。
俄罗斯联邦税务局对个人纳税人采用不同的税收收集和管理方法。个人纳税人主要缴纳个人所得税和财产税。大多数个人纳税申报表都是由雇主填写的，并且需要预扣来源，这非常有效。对于针对土地，住宅，车辆和其他运输工具等个人财产征收的财产税，俄罗斯联邦税务局于2012年推出了在线私人帐户工具。个人可以浏览其应税财产的应税基础和应缴财产纳税金额，并在线纳税。
在过去的五年中，俄罗斯联邦税务局做出了许多努力，以使税收制度更接近经合组织的要求。例如，已经制定了有关转让定价的相关法律，并已与经合组织签署了《多边税收和互助公约》。此外，俄罗斯联邦税务局还是国际联合反避税信息中心的成员，并承诺在2018年实施自动税务情报交换的全球通用报告标准。在全球化的背景下，这些进步有助于建立更好，更公平的税收体系。
世代变化
纽西兰自由贸易区副主席兼新西兰税务局局长内奥米·弗格森（Naomi Ferguson）
新西兰自由贸易区副主席内奥米·弗格森（Naomi Ferguson）
新西兰税务局通过税收来促进新西兰经济和社会的健康发展。新西兰人向政府缴税，还获得政府补助。新西兰税务局的成功体现在以下两点上：纳税人的自愿税款可用于支持政府项目；
我们的目标是成为世界一流的税收征管机构，并提供具有公众认可的工作能力的优质社会服务。新西兰税务局积极扩大与纳税人和其他组织的合作，因此新西兰的每个纳税人都认为他们的报酬和报酬是公平的。
“转型”是当前全球税收征管的趋势。我们正在升级电子系统，改善组织结构，增强以客户为导向的税收文化，并改善征收和管理模式以及绩效方法。我们的业务转型方法是简化收集和管理流程，并改善现代税收制度。税收征收和管理需要充分利用现代技术来适应新的需求。核心的税收政策必须与税收管理同时发展，以便为客户提供更好的服务。如果我们成功地实现了转型，那么我们将成为一个更简单，更开放，更健全的税收征收和管理系统。
在未来两年中，我们的生活和新西兰税务局将发生巨大变化。例如，我们与各国客户，其他政府部门和相关机构的合作将发生变化。使用信息的方式也将得到改善。我们期待在这些方面进行改进。
全球化使国际合作成为必然。新西兰很荣幸与其他国家分享税收征管方面的发展趋势，经验和做法。新西兰的国际交流平台主要是自由贸易协定，经合组织以及亚洲税收管理和研究组织。同时，新西兰经常与其他国际税收机构进行沟通，并建立了紧密的非正式合作网络。
我很荣幸成为FTA成员之一。我希望通过各方的努力，大家将进一步了解，讨论和影响国际发展趋势，并提出新的想法，以促进世界各国税收和管理的发展。我们的共同目标是帮助税收征管机构提高税收管理的效率，效率和公平性，降低运营成本，并改善税收服务和税收合规性。
新西兰税务局积极参与自贸协定，以确保相关工作与国际惯例保持一致，特别是：新西兰履行其国际义务，保护和提高我们的国际声誉，利用国际学习和交流机会，并提高税收征管能力并分享税收征管的最佳实践。
更重要的是，自由贸易协定为各国提供了建立长期合作关系和友谊的平台。我期望继续与合作伙伴合作，以促进国家和国际税收合规，并为公民的经济和社会福祉而努力。