根据《个人所得税》（2007年修订）第6条第（5）款和《个人所得税法实施条例》第22条，个人股权转让是指转让个人所得中的余额权益减去物业的原始价值和合理费用就应税收入而言，这实际上是指个人股东因股权转让而获得的利润额，或者仅在保费转让的情况下才应缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折扣转让，则无需缴纳个人所得税。此外，根据《个人所得税法》第3条第5款，转让股权的个人的个人所得税税率为20％。因此，在个人股东溢价股权转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：（股权转让所得-投资成本转让费）×20％=应缴个人所得税。法律还规定了不需要纳税的特殊情况。 1994年，1996年和1998年，财政部和国家税务总局联合发布了《关于暂时征收股票转让收入个人所得税的通知》和《关于1996年股票转让收入的通知》。《关于暂时征收个人所得税的通知》和《关于对股票转让个人所得暂时免征个人所得税的通知》规定，个人转让上市公司股票所得的所得收入应暂时免征个人所得税。1.防止双重征税：采取先增资再转移的方式，避免双重征税。2.增加交易成本：增加交易成本是金融业通常的经营方式。 3.首先上市，然后转移股权以避免税。国家税务总局联合发布了《关于股票转让收入暂不征收个人所得税的通知》，《关于1996年股票转让收入暂不征收个人所得税的通知》和《关于暂免征收个人所得税的通知》。关于股票转让的个人转让收入”可以确定，上市公司股权转让不需要缴纳个人所得税，对于大企业的自然人股东而言，这是一个很好的方法。它不仅可以筹集资金，还可以从外壳中取出。4.非法签订阴阳合同避税是不可能的，而且存在很大的法律风险。根据《关于加强股权转让所得收益的个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）第四条第二款如果税基很低（例如平价和低价转让等）并且没有正当理由，主管税务机关可以参考每股净资产或对应于权益比例的净资产份额由个人股东持有”。签订阴阳合同避税实际上是一种逃税行为，可能导致民事诉讼，行政处罚和严重的刑事责任。
《中华人民共和国企业所得税法》和实施条例规定，符合条件的居民企业之间的股利投资分红和其他股权投资收益为免税收入，“合格”是指居民企业取得的投资收益。对其他居民企业的直接投资，不包括连续持有居民企业少于12个月的公开发行和上市股票所获得的投资收益。方案1直接转让股权后的税后利润最少，因为未分配利润和盈余准备金的相应部分未享受免税待遇。方案2首先分配利润，然后转移股权。未分配利润的相应部分享受免税待遇，盈余公积的相应部分未享受免税待遇；方案3增加资本然后转移，未使用的资金享受增加税基的待遇，未分配利润及部分盈余公积按持股比例免税。方案4首先提取资本，然后增加资本，所支付的税款最少，税后利润最多，因为未分配利润和盈余准备金的相应部分均免税。从数据计算结果可以看出，通过对A公司股权转让采取不同的税收安排，A公司的所得税从1000万元减为60元，A公司直接获得了巨大的税收优惠。减少现金支出并实现合理避税的目标。但是，由于每个企业所有权结构的差异，每个计划的可行性也受到许多客观因素的限制。例如，计划2、3和4需要其他投资者的支持，因此在选择计划时，您应该针对根据实际情况进行选择，以及在不违反法律法规的情况下选择计划以使企业价值最大化的注意事项：1。以上方案仅适用于法人企业。如果个人股东不能享受免除股息和股息的政策，则不适用。2。因种种原因导致企业无法先分配再转让，也无意在扣除股权转让收入，扣除被投资企业的未分配利润和股东的其他未分配利润时故意滥用企业清算准备金的情况。权益的可能分配达到减少申报和缴纳企业所得税额的目的。3。企业股东转让股权并完成工商变更，即使他们没有收到股权转让款，也要缴税。根据《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号），转让协议时确认企业股权收益的转移。生效，完成股权变更程序实现。4。股权转让人应保留与股权转让有关的税种资料，并作为以后税务检查的依据。5，由于股权的承让人根据购置股权的价格作为股权成本再次转让股权，因此股权的受让人还应保留相关的股权转让信息。6。税务机关在对与股权转让相关的税收进行审查时，将着重于股权转让价格的真实性，包括被投资公司的资产状况，所有者权益等。如果没有正当理由，则将根据税收法规进行税收调整。
根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下简称《税法》）及其实施细则，涉及外商投资企业（以下简称企业）。兼并，分立，股权重组，资产转让及其他重组业务业务活动的连续性确定，资产评估，税收优惠和亏损结转等税收处理问题如下：
1.合并的税务处理
合并是指根据相关法律法规，两个或多个企业合并为一个企业。其中，合并当事方解散，共同建立为新企业，即新合并（又称合并）；合并方存在，其他方被解散并合并为幸存方，这是吸收合并（也称为合并）。无论企业采用哪种合并方式，都不需要经过清算程序。合并之前，企业的股东（投资者）将继续作为合并公司的股东，但撤回股份除外；合并前企业的债务和债务将通过法律规定的程序由合并企业继承。
合并前后企业的业务活动应作为持续的业务活动征税。依照有关法律，法规仍然是外商投资企业的，有关税收事项应当按照下列规定处理：
（1）资产评估的处理
合并企业的资产，负债和股东权益应根据合并前企业的账面历史成本计价，原始账目不得调整为企业评估的价值。相关资产及其他实现合并的项目值。合并企业在会计损益计算中按照评估价格对相关资产的账面价值进行调整并相应计提折旧或摊销的，计算报告年度的应纳税所得额时，应当按照以下方法之一进行处理。调整：
1.根据实际情况逐年调整。由于资产价值的变化，应在年度纳税申报的成本和费用项目中调整当年通过折旧和摊销等产生的当期成本和费用的实际金额，并调整当期。进行相应的调整。应纳税所得额。
2.全面调整。资产价值的变动金额，与资产项目无关，平均分为十年，并在年度纳税申报的成本和费用项目中进行调整，每个纳税年度的应纳税所得额相应增加或减少。
以上调整方法的选择应由企业申请，并报主管税务机关批准。企业在办理年度纳税申报表时，应当将有关计算数据附加到主管税务机关审查。
（2）常规税收减免的处理
合并企业的生产经营业务符合税法规定的经常性减免税适用范围后，应当继续进行合并前的税务处理，并进行具体的税务处理。具体如下：
1.如果每家企业在合并前应享受的常规减税和免税优惠已经到期，则合并后的企业将不再享有该税收。
2.如果每个企业在合并前应享受的常规减免税优惠没有到期，且剩余期限相同，则合并后的企业将继续享受折扣，直到到期为止。
3.如果在合并之前企业的正常减税和免税的剩余期间不一致，或者没有定期减税或免税的情况，则合并后的企业应分摊并计算相应的减税额。应纳税所得额。剩余减税和免税期不一致的业务的相应部分的应纳税所得额将继续享受减让，直到到期日为止；不适用税收优惠的企业应税所得将不享受优惠。