外国公司避税方法示例
在世界上，企业避税是由专业人员计划的。通过仔细研究各国税收制度之间的差异和法律漏洞，它们可以合法地避免税收并减轻税收负担。我认为论坛上没有人写过这样的文章。碰巧这方面有一些信息，所以我敲了一篇小文章供大家一起学习。我认为我们以外国避税计划专家为例，这对我们自己在企业中的税收计划有很好的启发。
2。使用税收优惠措施避免税收。这与我们的国内税收计划相同，后者是充分利用国家给予的税收优惠政策。例如，一家跨国公司通过购买低税率的国内清算亏损企业来减轻税收负担。假设高税国家中的美国公司A的原始应税收入为3000万元，所得税税率为60％，所得税为1800万元。香港的乙公司亏损2000万元。 A公司以500万元的价格收购了B公司作为A公司的全资子公司。经计算两家公司的收入，乙公司带来的避税收入为2000万元×60％= 1200万元。所得税可减少1200万元。A公司仅支付了600万元人民币，加上购买的500万元人民币，实际上只支付了1100万元人民币。也就是说，在此次收购中，甲公司获得了相当于人民币500万元资产的公司，并少交了所得税。
4.使用“避税天堂”避税。我曾经听说该国一些外资公司的注册地是百慕大。我一直感到很奇怪。那个岛上的人来中国赚钱了吗？给我一张世界地图，我什至不知道百慕大在哪里，呵呵。现在我知道，这实际上是外国公司逃税的一种手段。世界上有三种避税天堂。第一类是没有个人或公司所得税，净财产税，遗产税或赠与税的国家或地区，通常被称为“纯国际避税天堂”。例如“巴哈马，百慕大，格陵兰，开曼群岛，瑙鲁等？第二类是对外国运营商给予特殊税收优惠的国家或地区。马来西亚，新加坡，巴拿马，香港，哥斯达黎加，安哥拉，塞浦路斯，直布罗陀，以色列，牙买加，列支敦士登，塔图姆，澳门，瑞士等。第三类是仅向投资运营商提供某些税收优惠的国家和地区，例如英国，加拿大，希腊，爱尔兰，卢森堡，荷兰和菲律宾。低税是“避税天堂”的基本特征。不仅GDP的税负减轻了，而且更重要的是，直接税不同于间接税，间接税不容易转嫁。只有轻的负载才能吸引磁铁等外部资源。避税天堂税收负担的关键在于这些国家或地区没有国防支出，也没有大量预算支出，也不需要依靠沉重的税收。 “避税天堂”不仅提供税收减免，而且比普通国家或地区拥有更少的税收类型。。少数“避税天堂”仅征收所得税，除少数国外商品，一般不征收流通税，进口商品的税收也比较自由，提供税收优惠的形式也多种多样，几乎没有两个完全相同的“避税天堂”的优惠内容。
实际上，中国有许多避税天堂。各省的高新技术开发区和沿海城市的保税区是避税天堂的好地方。去年，由我的大学生单位新成立的一家服装贸易公司在湖南株洲高新技术开发区成立。目的是享受开发区特有的低税率和免税政策。大家。
除银行，保险和军事等某些限制性行业外，海外离岸公司对其业务范围几乎没有限制。
9.发展跨国业务并提升企业形象
世界经济越来越一体化，企业也越来越显示出跨国发展的趋势。企业经常使用跨国业务来增强实力并扩大业务范围。海外离岸公司的注册是公司走向全球，发展跨国业务并提高其国际形象的捷径。
10.对投资者，股东和董事没有任何限制
对股东和董事的国籍，年龄，资产等没有任何限制，并且大多数“离岸”地区都可以接受法人作为公司董事。
平均而言，每天在这些地区注册具有中国概念的新公司。实际上，这些公司的所有者可能终生不得前往公司的注册地点。
值得注意的是，这些企业选择的注册地点具有明显的特征-几乎都是国际避税天堂。但是，根据中国税法的规定和中国外汇管理制度的限制，在这些地区可以使用的合法国际避税额很小，因为中国政府对来自中国境内居民的全球收入征税。
那么，什么样的动力正在驱使大量企业（尤其是私营企业）涌向这些大洋群岛？带着疑问，记者采访了一系列与此现象有关的人士，包括私营企业老板，投资银行经理，中介机构，税务律师以及国际税收和国际经济法教授，试图解决这一看似不为人知的谜团。
曲线清单的美丽转折点
在开曼和百慕大注册离岸离岸公司时，熟悉中国资本市场的人士可能首先想到的是期限-海外曲线上市。
目前，平均而言，每天平均在这些地区注册一家新的中国公司。实际上，这些公司的所有者可能终生不得前往公司的注册地点。
那么，什么样的动力正在驱使大量企业（尤其是私营企业）涌向这些大洋群岛？带着疑问，记者采访了一系列与此现象有关的人士，包括私营企业老板，投资银行经理，中介机构，税务律师以及国际税收和国际经济法教授，以解决这一看似不为人知的谜团。
海外曲线上市的学术术语是“空壳上市”，也就是说，应在要上市的海外证券市场或其允许的国家（地区）的所在地建立中国公司的控股公司，并且然后是控股公司的名义上的上市申请。
让我们回顾一下在海外上市的中国公司的成功案例：1992年10月9日，中国在纽约证券交易所上市的第一只股票是“华晨汽车”，其公司名为“华晨中国汽车”。 ”控股有限公司，于1992年6月在百慕大注册，所有从上市中筹集的资金都用于“沉阳金杯客车制造有限公司”。在中国大陆在1999年初，新面孔出现在新加坡证券交易所控股公司在开曼群岛注册，其背后的上市公司广东佛山鹰派陶瓷公司成为首家在海外上市的中国民营企业； 1995年，惠州侨兴通过一家最初在香港注册的公司前往英国维京群岛注册了侨兴环球，以侨兴环球的名义回购了侨兴集团90％的股份，然后于1999年2月17日在美国纳斯达克上市，成为首家在纳斯达克上市的公司。中国民营企业； 2000年1月31日，在百慕大注册的裕兴计算机技术控股有限公司成为第一家成功在香港创业板上市的内地民营公司，募集资金二十万港元。
在这些先驱者开辟了成功之路之后，继任者充满了信心，并走上了这条曲线清单的艰难道路。这条路的第一步通常是去开曼，百慕大和维珍注册一个或几个公司。一家海外投资银行业务的资深人士说：“这些小岛是中国公司在海外上市曲线的一个美丽转折点。”
的确，从中国大陆出发，通过这个拐点，民营企业不仅可以进入香港的创业板市场，而且可以进入美国纳斯达克市场。因为百慕大，开曼群岛和英属维尔京群岛的法律属于普通法体系，并且是美国纳斯达克上市公司的合法注册地。根据香港联交所于1992年7月颁布的《香港创业板上市规则》第1条，除能够在中国大陆和香港注册外，百慕大和开曼群岛也给人留下了深刻的印象。在列中。据不完全统计，与在中国内地和香港注册的公司相比，在香港创业板上市的选择开曼和百慕大作为注册地点的公司要多得多：我们在香港选择了8003到8028之间的公司创业板股票。在上市公司中，只有一家在香港本地注册，另外九家公司（其中四家主要在中国内地经营）都在开曼群岛或百慕大注册。
那么，为什么这些上市公司不选择在股票市场所在地注册并绕开遥远而陌生的开曼群岛和百慕大群岛呢？有关此事的各方有不同的意见，但想法似乎大致相同，其原因有以下四个：注册过程简单，风险降低，避免外汇管制，合法避税是避免。
如果要公开上市，您将面临各种复杂的审批程序和监管要求，这无疑会给企业带来麻烦。但是，可以避免一为一。开曼群岛，百慕大群岛和维尔京群岛的小岛被用作离岸注册地，这为企业节省了许多繁琐的程序和规则：公司不必在注册地进行生产和经营。注册资本可以用于其他目的。公司创始人不需要当地居民或国民，也不需要向当地税务局提供财务报表。而且，现在有大量的中介机构负责离岸公司的注册，而且看似遥不可及。
宽松的法律环境和良好的保密性也是开曼，百慕大和其他地方的主要特征。从事公司在海外上市的法律咨询的律师指出，这可以降低曲折上市公司的法律风险。以加勒比海的开曼群岛为例。它是部分自治的英国殖民地。它的公司法基于1948年的《英国商业公司法》，但是在开曼政府几年的修改之后，它已经有了许多本地功能。根据开曼群岛的《公司法》，免税公司可以得到政府20年的免税保证，可以发行无面值的股票，也不必召开年度股东大会，甚至无需召开年度股东大会。股东姓名可以保密。实际上，许多离岸司法管辖区都有明确的规定：公司的股东信息，持股比例，收入状况和其他信息都具有保密权。宽松的法律环境和公司业务的高度保密性，充分保证了上市公司的安全，大大降低了各种风险因素。如果上市公司在未来的运营中与投资者发生法律纠纷，则适用于裁定程序的开曼法律通常可使上市公司逃避某些责任或占据有利位置。
除了法律宽松政策外，开曼，百慕大，维尔京等地的税收也很优惠，在此注册的公司不征收所得税和资本利得税。这意味着尽管在中国大陆从事实际业务的公司必须向中国政府缴纳企业所得税，但作为其投资者的离岸控股公司却要缴纳所得税，因为注册地的政府不会对控股公司的投资收益征税或税率很低，所以整个海外上市公司制度可以避免双重征税。
此外，开曼群岛，百慕大，维尔京群岛和其他地区通常对豁免公司没有外汇管制，并且外汇是免费的。这样一来，曲线上列出的许多中国公司就可以首先在海外资本市场上收集外汇，并根据中国大陆公司的实际业务需求，将资金逐笔汇往该国家，而不是将所有募集的外汇投资在国外。走进国内公司。
除了上述原因外，似乎还有一个每个人都不知道的秘密：很多时候，公司在海外上市曲线中有多个“拐点”，并可能在多个公司中注册多个“空壳”公司避税天堂。在将国内资产注入海外“空壳”公司的过程中，伴随着分层的控股关系和令人困惑的资产置换。“越复杂，越安全。”从事投资银行业务多年的一位绅士含糊地解释了这一现象。“在这些避税天堂中，各种财产和公司都受到保密。因此，通常很难找出各种公司之间的关系，这对于公司内部关联交易很方便！”的。
风险投资的“软黄盔甲”
尽管开曼群岛，百慕大群岛和维尔京群岛是从中国公司在海外上市而进入中国的视角，但在这些岛屿上注册的10,000多个与中国大陆有关实际上，只有很少一部分公司与此目的相关。中介机构的信息顾问认为，许多接受海外风险投资的国内高科技企业是离岸注册公司的真正力量。
与那些在海外上市后就开始注册离岸公司的公司相比，许多成功吸引了外国风险投资的高科技公司似乎更具可预见性。公司的初始注册地点通常在开曼，百慕大，维尔京。中关村高新技术企业负责人指出，为了规避国内政策的限制，普通外国风险投资以间接投资的形式对海外离岸公司进行投资，以介入中国的风险投资市场，以利于以后的退出。投资实现了增值。当然，作为一家初创企业，我们必须与投资者合作以实现双赢。因此，公司通常会选择在开曼，百慕大和维珍等离岸司法管辖区注册公司，并将离岸公司用作投资者投资的中转站。面对经济和法律都在转型的中国，通过对离岸公司的间接投资，海外风险投资已经戴上了一种“软黄色盔甲”，难以渗透。