税收筹划是纳税人通过在纳税义务发生之前预先计划和安排经营，投资和财务管理活动，在税法允许的范围内，使用税法优惠和税收差异来节省税收的活动。
在市场经济条件下，企业是独立经营的经济主体，对自身的利润和损失负责，并独立核算。他们的经济行为和经济利益密切相关。追求利益最大化已成为公司的最终目标。与此同时，市场经济是一种法治经济。依法纳税是企业的责任（纳税人）。税收的无偿性质决定了税收的支付是公司资金的净流出。为了减轻税负，公司自然会想方设法减税，免税或延迟缴纳税款。正是由于这种直接的经济利益驱动了税收筹划的产生。
在具有相对完善的市场机制的西方国家，税收筹划是一种常见的经济现象。不仅投资者和纳税人在决定投资和经营之前比较各种选择的选择，以便寻求最佳的税收计划以使税后利润最大化，合法的税收计划也得到政府的承认甚至鼓励。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，尚未引起纳税人和投资者的关注。税收贯穿于企业生产经营的全过程，企业生产经营各环节的实现伴随着税收的阴影。当业务经理做出业务决策时，如果他们忽略了税收的存在，他们可能不得不支付更高的价格。企业的税收行为涉及企业和国家两个主体。例如，在遵守税法的前提下，企业的税收行为既能使企业和政府受益，又能促进企业经济效益的提高，促进法治建设和社会经济发展。这个国家。这是一个值得探讨的问题。
一，税收筹划的意义和特点
一般来说，公司减税的方式有三种：逃税，避税和减税。
（1）逃税。逃税是纳税人故意违反税法和法规，使用欺诈，隐瞒和其他手段逃避税收。这是对法律的公然违反 - 在发现之后，将受到法律的严厉惩罚。
（2）避税。避税是纳税人使用税法的薄弱或模糊的地方，因此税收低于应付税额。事实上，它并没有违反税法。这是纳税人使用的法律形式，表面上遵守税法和法规，但基本上违背了实现其目的的立法意图。因此，有些人称避税是“合法逃税”。
（3）节省税款。减税一般是指在各种营利性经济活动中选择最有利可图的税收优惠或税收优惠，以减少税收目的。在税法和税法的实施细则中，纳税人可以采用一些规定，可以降低税率征税，并可以定期享受减税和免税。投资者可以选择他们有利的人。例如，在选择商业组织形式时，中国对公司和合伙企业实施不同的税收法规，企业选择自己的税收激励商业方法。在这种情况下，纳税人进入一个立法者不想控制或不认为与财务相关的行为领域。立法的目的是确定区分税收和避税的标准。因为在避税的情况下，纳税人进入的行为领域是立法者想要控制但不能成功的领域。这是法律措辞缺陷和类似问题的结果。
以上分析表明，如果企业利用逃税，逃税等非法手段降低应税税额，企业不仅要承担税法制裁的风险，还会影响企业的声誉，从而导致企业遭受更大的损失。 。即使使用非法的避税措施来减少应税税，也会导致政府采取反避税措施。随着中国税法的逐步完善，企业避税的行为空间将越来越小。税法允许甚至鼓励税收减免。在形式方面，它基于明确的法律规定;在实践中，这符合立法意图。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。因此，节税是法定税收优惠企业税收筹划的最重要体现。当然，哇
企业税收筹划对财务管理的重要性有助于实现现代企业财务管理目标。理论界对现代企业的财务管理目标进行了更多的争论，如“利润最大化”，“股东财富最大化”，“企业价值最大化”，“可持续发展能力最大化”等。但是，无论从哪个角度来提高企业的市场竞争力和盈利能力，我们都无法避免企业的税收环境。我们不能考虑企业的税负，也不能忽视税法对企业经济发展的制约。这是因为：实现现代企业的财务管理目标要求企业最大限度地降低成本，包括税负。企业的税负包括直接税负和间接税负。直接税负是指企业按照税法规定在企业的应税活动中支付的税费。间接税负是指企业在办理税务事宜过程中发生的支出。只有通过事先规划和安排管理，投资和财务管理活动，以及选择最佳税收计划以减轻税负，科学规划税收筹划，才能减轻税负。企业财务管理目标的有效途径;现代化企业的财务管理目标应有利于企业和国家的长远利益的增长，并要求企业与国家之间的分配关系合理化。作为市场经济国家中规范国家与企业分配关系的最重要的经济杠杆，税收受法律保护。只有通过科学的税收筹划，企业才能确保企业在考虑国家利益的同时获得最大的税收优惠，使企业的财政分配政策能够保持动态平衡，保证企业正常的生产经营活动，促进企业的生产经营活动。实现企业财务管理目标。任何忽视或损害国家利益的行为都可能失去国家对企业的信任和支持，阻碍企业的发展;现代企业的财务管理目标是战略目标和战术目标的有机结合，要求企业选择税收计划考虑到长远利益和眼前利益。如果企业选择的税收计划不能反映企业的战略发展思路，那将不可避免地导致企业在财务管理中的直接利益的短期行为，而不是长期的损失。利益;如果企业选择的税收计划不是基于现实，则可能导致企业减少。积累和偿付能力已经动摇了可持续发展的基础。只有通过科学的税收筹划，选择考虑到长远利益和眼前利益的最佳税收计划，才能为实现现代企业财务管理目标提供更大的支持。有助于提高财务管理水平。财务管理水平取决于财务决策。现代企业的财务决策主要包括四个部分：融资决策，投资决策，生产经营决策和利润分配决策。这些决定直接或间接地受到税收的影响。不考虑税收的决定不是明智的决定。税收筹划贯穿于公司财务决策的所有领域，已成为财务决策中不可或缺的一部分。在企业融资决策中，不仅必须考虑公司的资金需求，还必须考虑公司的融资成本。通过不同渠道和不同方法获得的资金在税法中有不同的规定。例如，债券的利息费用可以在税前支付，股票的股息只能在税后支付。因此，为了降低企业的融资成本，有必要充分考虑融资活动产生的税收因素，科学合理地规划融资方式和融资渠道，选择最合理的资本结构;在企业投资决策中，必须考虑企业。投资活动为公司带来的税后福利。税收是扣除投资收益和税法