税收筹划案例 节税点 小规模纳税人 一般纳税人 增值率,税收筹划案例 某市牛奶公司

纳税筹划测试题

跪求税务筹划题目答案

据估计，东苑制衣厂生产这批服装时，可取得电，燃料等可抵扣的增值税进项税额3200元。由于东方时装店是小规模的增值税纳税人，因此它只能以6％的税率提供由税务机关签发的增值税专用发票。东苑服装厂从东方服装店采购面料，取得进项税7,500元即125,000元X 6％）。

税务筹划问题求解

一般纳税人应纳税额=销售收入* 17％

小规模纳税人应缴税款=销售收入* 3％

计算应纳税额的余额时，无差异：

销售收入* 17％*附加值=销售收入的36％

增值率= 3％/ 17％= 17.64％。

也就是说，当增值率为17.64％时，税收负担是相同的。当增值率低于17.64％时，小规模纳税人的税负比一般纳税人重；当增值率高于17.64％时一般纳税人的税负大于小规模纳税人的税负。

这个问题

一般纳税人应纳税额=（1800-1000）* 17％= 800 * 17％= 136万元

小规模纳税人应纳税额为1800 * 1.17 / 10.3 * 3％= 610,000元。

税收筹划分析题

问题1.租赁费用可以作为房屋，水，电和其他物资的租金进行租赁和核算。至少您可以少付房地产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租赁方直接支付。问题2：农场​​和制衣厂可以设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。农场销售的棉花可以免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，销售自产农产品的农业生产者免征增值税。详细的实施细则进一步阐明，法规中的“农业”一词是指种植园，水产养殖业，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即，直接从事种植业，水产养殖业，林业，畜牧业和水产养殖业的单位和个人，其自产初级产品的销售免征增值税。财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知（财税[2002] 12号）规定：自2002年1月1日起，一般增值税应在农业上购进。生产者出售免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。《财政部和国家税务总局关于关于一般增值税纳税人从小规模纳税人购买农产品的进项税额减免税问题的通知》（财税[2002] 105号）规定：购买农产品，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》的规定，以13％的税率扣除进项税额。 2002]第12号）