税收负担向消费者的转移是税收筹划。
税收负担的转移意味着，税收负担的实际承担者不是直接纳税人，而是其背后的隐瞒者或潜在的替代者。税收的直接纳税人不会通过将税负转嫁给他人来承担税收责任，而仅仅是充当税务部门与实际纳税人之间的中介桥梁。
税收负担转移是指纳税人通过提高销售价格或降低购买价格将税收负担转移给购买者或供应商的一种经济现象。
通常包括两种基本形式：前进和后退。它具有以下三个特征：
①价格上涨和下跌密切相关；
②是税收负担在各个经济实体之间的重新分配，也是经济利益的重新分配。结果，纳税人和纳税人将不一致。
③是纳税人的一般行为倾向，即纳税人的积极行为。
增值税是对作为应税对象的制造商生产经营的增值税额征收的税款。它不同于一般营业税。它是“已收集”，但“不重新收集税”。因此，增值税目前正成为中国税制改革的方向。鉴于增值税的良好发展势头，企业计划增值税征税具有更大的意义。
增值税的转移类似于一般营业税的转移，也分为正向转移，向后转移，转移和抵销。
税收负担的转移与价格的自由浮动密切相关。增值税作为一种流转税，客观上满足了这一条件，因此有可能转移税收负担。另外，当期增值税主要采用超价税的方式，与国内税相比具有转嫁的优势。增值税的最终纳税人通常是消费者。
由于增值税的征税范围几乎涵盖了商品流通中的每个环节，因此，为了减轻税收负担，几乎所有企业都已执行了某些增值税转移计划。只要进行适当的规划，不仅可以减轻企业的税收负担，而且可以使企业在转嫁过程中获利。例如，如果企业A是批发企业，而企业B是零售企业，则假定企业A已缴纳增值税，那么企业A将不可避免地找到将税收转嫁给企业B的方法。目前，如果企业B目前没有其他更好的购买渠道，则企业A不仅可以将所有税款转移给企业B，甚至可以从中获利。当然，当公司转移其税收负担时，最基本的目标是尽可能多地转移税收，而不仅仅是想从中获利。否则，可能适得其反。
应该指出的是，并非所有增值税都能有效地转移，它具有以下限制：
（1）供应弹性较大，需求弹性较小的商品的增值税更容易转嫁，供应弹性较低，需求弹性较大的商品的增值税不容易转嫁。社会上大量商品的生产和销售处于竞争状态。商品价格的确定最终取决于供求关系，税收负担的转移自然与供求弹性有关。一般而言，对于具有更大供应弹性的商品，生产商可以灵活地调整生产数量，并最终以所需的价格水平出售它们，因此所缴纳的税款可以作为价格的组成部分转移。对于供给弹性较小的商品，生产者调整生产数量的可行性较小，这使得价格水平难以控制，税收负担难以转移。出于同样的原因，需求弹性较低的商品价格最终由卖方决定，税收负担可以顺利转移；但是对于需求弹性较大的商品，购买者可以通过调整购买数量来影响价格，转移税收负担更加困难。如果同时考虑供需，那么当供给的弹性大于需求的弹性时，增值税很容易转嫁，反之则很难转嫁。在非常特殊的情况下；也就是说，当供给的弹性等于需求的弹性时，税收通常由供需双方共同承担，税收负担的转移只能部分实现。
（2）税收范围宽的商品更容易传递，而税收范围窄的商品则难以传递。增值税的转移将不可避免地导致商品价格上涨。如果还有其他商品可以代替提价商品，那么消费者往往会改变选择，因此转移税收负担将失败。如果某种税的征税范围很广，甚至影响到所有相同的商品，那么当消费者找不到固定价格的替代品时，他们只能承担转移税负的损失。
（3）生产者追求利润的目标与税收负担转移之间的关系。如前所述，当公司计划通过增值税时，他们可能会受益，但同时也可能造成损失。因此，生产者追求的利润与税收负担的转移之间存在矛盾。
从逻辑关系上讲，增值税税收计划是包含在税收计划中的，是其中所包含的关系。
增值税税收筹划主要包括三个方面：
1.企业设立的增值税规划
1.企业身份选择
人们普遍认为，小规模纳税人的税负比普通纳税人重，但是如果您是高科技企业并且增加值相对较高，选择小额纳税人更具成本效益。规模的纳税人。
2.企业投资方向和地点
中国现行的税法对具有不同投资方向的公司制定了不同的税收政策。按照现行税法的规定：谷物，食用植物油等适用低税率，为13％；直接从事植物种植，收割，动物育种和捕鱼的单位和个人出售的自产农产品，免征增值税；电力须遵守免税政策；一些新的墙体材料产品按应纳增值税额的一半征收。
在选择地点时，投资者还应充分利用该州对某些地区的税收优惠政策。
2.企业采购活动的增值税计划
1.选择适当的购买时间
在供过于求的情况下，企业很容易将逆向转型的税收负担转移过来，即降低产品价格来转嫁税收负担。另外，确定购买时间时应注意提价指数。如果市场出现通货膨胀，并且短期内无法恢复，那么最好尽快购买。
2.合理选择购买对象
对于小规模的纳税人，没有扣除系统，选择购买目标更加容易。由于商品是从一般纳税人那里购买的，因此购买的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此，从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。
对于一般纳税人，在相同价格的前提下，他们应该选择从一般纳税人那里购买商品，但是如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格，则需要对它们进行计算，已选择。
III。企业销售活动的增值税规划
1.选择正确的销售方式
采用折扣销售方式时，如果销售和折扣反映在同一张发票上，则销售余额减去折扣即为应纳税额，如果销售和折扣未反映在同一张发票上，则两者折扣不能从销售中扣除。采用现金折扣的方法，不能从销售金额中扣除折扣金额；以旧换新和回售的销售方法是基于全部税额。企业有权选择自己的销售，这使得可以将不同的销售方法用于税收筹划。
2.选择计费时间
销售方法的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业应纳税义务发生的时间，而该纳税义务迟早发生是为了利用税收保护措施并减轻税收负担。提供计划机会。
3.巧妙地处理并发销售和混合销售
兼职是指纳税人除主营业务外还从事其他业务。一种是相同的税种，但税率不同。它就像增值税的应税项目。它包括税率为17％的商品和同时税率为13％的同时经营商品。您可以保留单独的帐户，并根据适用于它们的不同税率计算应付税款。
混合销售的税收待遇：从事产品生产，批发或零售的企业，企业单位和个体经营者的混合销售被视为商品销售（商品年销售量超过50％，不征税） ）如果劳务营业额不足50％，则征收增值税；但是，其他单位和个人的混合销售被视为非应税劳务的销售，不征收增值税。这种差异为纳税人的税收筹划创造了一定的条件，纳税人可以通过控制应税商品和应税劳务的比例，达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。
同时，延迟开票，开票和预付费帐单等非税收手段也可能会延迟纳税时间，这也是公司融资的一种方式。
除增值税税收筹划外，税收筹划还包括所得税筹划。
所得税支付计划主要通过关联方交易来实现，包括公司所得税和个人所得税。利用不同地区的税收优惠政策，将几个子公司划分为利润中心和成本中心，以获得税收优惠和减税成本。（这个话题比较复杂，一两个句子不清楚）。。。