1.选择具有较大税收筹划空间的税收类型作为切入点
在实际操作中，我们必须选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，并选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。一般来说，对于税收来源较多的税收类型，税收负担扩展的灵活性也很大。税收负担的弹性还取决于税收要素的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收利益越多，税收负担就越轻。
2.以税收优惠政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，您应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠条款，滥用税收优惠以及通过欺骗手段欺骗税收优惠政策；条款和规定应按照规定的程序执行，以免由于程序不当而丧失应有的权益。
3.以纳税人构成为切入点
通常，企业更希望被选为营业税纳税人，而不是增值税纳税人，而不是小规模增值税纳税人，而不是一般增值税纳税人。因为营业税的总税负比增值税的总税负轻，所以一般增值税纳税人的总税负比小规模纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，应综合考虑综合因素，以分析其优缺点。
4.以影响应税金额的几个基本因素为切入点
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素入手，并找到合理合法的方式减少应纳税额。
5.以不同的财务管理流程为切入点
企业财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理流程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免，并享有所得税利益，而股息只能在公司税后利润中分配。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并保留企业的债务筹集能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，选择沿海开发区，高新技术开发区和国家鼓励的西部地区，将享受税收优惠；选择投资方式时，如果企业要投资一条生产线，它是新的购买或建筑，还是一家账面亏损数年的企业？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应注意的是，收购亏损企业可带来所得税的减少；在选择企业的组织形式方面存在很大差异。适用于合资企业，合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业的不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响税收。折旧方法不同，虽然应计折旧的总金额相等，但每个期间的折旧费用相差很大，这影响了每个该期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，无论采购对象是否是一般纳税人，都具有很大的影响力。
混凝土企业的简单税费计算方法选择了前三年装卸行业的一般税费计算方法。在第四年，为这种情况选择了简单的税收计算方法。
运输业应租用混凝土搅拌机并支付运费。这具有三个主要好处：首先，它可以将运输业的收入转移到混凝土的收入，并使用混凝土的简单税额计算方法来计算税额，从而将运输业变成简单的税额计算；其次，可以节省投资；第三，很方便管理。可以说，租用外部车辆运输并支付运费是双赢的方式。
4条“吃掉”的政策
案例：某公司投资1000万元（不含税，下同），建设年产30万立方米的混凝土搅拌站。混凝土搅拌站设备的进项税额为170万元。购置混凝土搅拌车10辆，金额500万元，进项税85万元。购置混凝土泵车两辆，金额600万元，进项税金102万元。C15商品混凝土年产销30万立方米，单价为220元/立方米，销售值为6600万元（不含税，下同）。商品混凝土运输的单价为每立方米20元，运输收入为600万元，油耗和轮胎为240万元，进项税为40.8万元。泵车装卸的商品混凝土单价为每立方米30元，装卸收入为900万元，油耗为100万元，进项税金为17万元。生产C15混凝土的各方的总进项税为15.99元。
中涉及的相关税收政策包括4个项目。
《财政部和国家税务总局关于降低增值税征收率的政策的通知》（财税[2014] 57号）第二条规定，财政部和国家税务总局将对某些商品征收较低的增值税率关于简单征收增值税的政策的通知（财税[2009] 9号），将“ 6％征收率调整”改为“按3％征收率”第2条第3款和第3条如下：
1.县级或县以下的小型水力发电站生产的电力。小型水电是指由各种投资单位建设的装机容量小于50,000千瓦（包括50,000千瓦）的小型水电。
2.用于建筑和建筑材料生产的沙子，土壤和石材。
3.砖，瓦和石灰是由我们自己挖出的沙子，土壤，石头或其他矿物连续生产的，没有固体粘土砖和瓦。
4.由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人或动物血液或组织制成的生物产品。
5.自来水。
6.商业混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土。
一般纳税人选择了简单的方法来计算和支付增值税后，在36个月内无法更改。
《关于将铁路运输和邮政服务纳入增值税增值税的通知》第15条（财政税[2013] 106）附件1“实施增值税增值税的措施”，一般税款提供应税服务的人员应遵守一般税法计算方法。根据财政部和国家税务总局的规定，提供特定应税服务的一般纳税人可以选择采用简单的税法计算方法，但是一旦选定，则在36个月内不能更改。
《关于将铁路运输和邮政服务纳入增值税增值税的通知》的公告2（财税[2013] 106号）《关于增值税增值税有关事项的规定》第1条第6款第四条规定，试点纳税人的一般纳税人可以按照电影放映服务，仓储服务，装卸服务和送货服务的简化税种计算方法，选择计算和缴纳增值税。
《增值税暂行条例实施细则》第12条规定，《条例》第6条第1款提到的过价费包括过价费，购买费，补贴，资金，筹款费用以及从购买者那里获得的利润回报，奖励费，违约赔偿金，滞纳金，递延付款利息，赔偿金，催收款，预付款项，包装费，包装租金，储备金，优质费，运输装卸费和其他过高收费。但是，不包括下列内容：消费品的征收和支付的消费税，应缴纳加工委托的消费税；符合下列条件的预付运输费用：运输部门开具给买方的运输费发票；纳税人将开具发票转发给买家。
“快点” 3个计划键
首先，是具体的可选税额计算方法。
由于混凝土生产的扣除额不多，当事方销售的混凝土量为220元，销项税额为37.4元，进项税额为15.9元，应交税额为21.41元/立方，且税收负担率为9.73％。税收计算，虽然设备可以扣除，但必须连续执行36个月，应纳税额= 30万平方米×3年（220×17％-15.99）-170万元（车辆进项税）= 1756.9万元，税税率为8.8％，比简易征税率高5.8个百分点，应选择简易税法。如果预计三年之内产量将非常少，则只有在税负小于3％的情况下才可以选择一般税收方法。但是，这种方法对于投资效率是不理想的。
第二种是用于加载和卸载操作的可选计税方法。
装卸行业可以遵循简单的税额计算方法和常规的税额计算方法。由于一般的装卸税法的税率仅为6％，而混凝土泵车的进项税较大，因此在选择税法时有必要比较税负。如果选择一般税法计算，销项税= 30万平方米×3年×30元/立方×6％= 162万元，三年石油进项税为51万元，泵车进项税为102万元应交税金9万元，税负率为0.33％。三年后，由于缺少卡车的进项税额抵免，税负率大幅提高，税负率为4.11％，高于简单税率计算方法的税率。因此，三年后，应选择简单的征税方法。
第三种是运输业可以选择的税收方法。
混凝土运输通常有以下三种方法：一种是将您购买的混凝土搅拌车运输用于混合运营；第二是租用外部混凝土搅拌车并支付运费；第三是采用货运方式。
如果购买了混凝土搅拌车，则只能按照一般的税收计算方法来计算税收。但是，这种方法是不理想的，因为车辆的机动性高，并且管理非常困难，例如驾驶员夸大维修成本，无法控制轮胎，燃料等，导致企业效率低下。
外部租用的混凝土搅拌车运输并支付运费，并且通过提高混凝土的销售价格来收回已付的运费，因此在运输行业中没有税收问题。该方法的优点是节省投资500万元，更重要的是，混凝土销售中包括混运业务，混凝土采用简单的税法计算，税负仅为3％。 。
使用货运代理方法。只要承运人向购买者开具货运发票，具体企业就会将发票转发给购买者，这样收取的额外费用将不缴纳增值税。但是，这种方法的缺点是需要“两票”才能解决，这不方便。