在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或少报收益，并采取转移或隐瞒财产的方式。实现不付款。或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
股权交易是当今许多公司都会涉及的问题。在股票交易涉及的税收负担中，企业所得税无疑是每个人最关心的税收。由于转让人无法支付巨额税款，许多股权交易被放弃。今天，我将通过一个案例研究来讨论如何节省股权交易税。希望对大家有帮助。
[股票交易案例]
甲，乙两家公司于2014年共同投资5000万元成立了甲公司。A出资1,600万，占32％的股份，B出资3,400万，占68％的股份。截至2017年，A公司的所有者权益总额为4亿元，其中实收资本为5000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为2.9亿元。在2018年初，公司A和另一公司C达成协议，将其在公司A中的全部32％股权转让给公司C.
有两种选择：直接转移和A公司先撤资，然后C公司增资。那么，哪一个可以节省所得税呢？
首先让我们看一下直接转帐应缴纳的税额。
1.直接转移
A公司与C公司之间的协议规定：A和C以应转让股权的公允价值1.4亿元转让。根据国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第3条“关于股权转让收入确认和计算的问题”。 “企业从股权转让中取得的收入，应以转让协议为准当其生效并完成股权变更程序时，确认收入的实现。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
企业所得税：1240×25％= 3100（万元）
让我们看看另一种方案的纳税情况。
2，公司A先撤资，公司C随后增资
A和B企业达成协议。首先按照《公司法》规定的程序提取32％的股本，并从甲公司获得1.4亿元的赔偿。然后丙公司与甲公司签订了增资协议。C投资1.4亿元，占A公司注册资本的32％。根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号），《投资企业提取或减少投资的税收待遇》规定了对提取的税收处理企业A的投资额为
企业A的投资回收率：5000×32％= 1600（万元）
企业所得税：1200×25％= 300万元）
通过计算数据，我们发现甲公司放弃了直接转移的方法，而是采用了“曲线拯救国家”的方法，将“股权转移”改为“先撤资后增资”，这样可以节省资金。公司3100-300 =税金2800万元。。大大减轻了转让方的税收负担！
当然，采用此方法必须有先决条件，即企业撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。如果违反了此前提，那么随后的一系列节税操作将成为一个空中塔。
公司财务主管和税务专员列出了这样一组数据：
两者的税负相差27％。公司宝藏和税收的司库建议李老板选择合伙企业来创办公司。
实际上，许多企业家对税收筹划的概念并不熟悉，因此与了解税收筹划的那些老板相比，他们承担很多税。鉴于许多企业管理人员和运营商无法正确地区分税收计划和税收违规，包公司的编辑将从多个方面为您进行分析：
税收违规的性质和特征
违反税收的性质是，对交易行为的税收处理不符合税法的规定，即，在确定交易行为（包括不存在此类交易行为）后，确定的交易行为本身税收待遇不符合税收法律。
实体的税收违规通常具有以下三种情况：
01
掩盖已发生交易的真实性质。
最常见的是纳税人的伪造，篡改，隐瞒，未经授权销毁会计帐簿，会计凭证或多行支出，未列出或未报告的收入或虚假申报。在已经确定交易行为的情况下，这些都是掩盖真实交易行为的所有方法。
02
未发生的伪造交易。
这主要出现在发票中。演员没有进行相应的交易，伪造了相关证据证明自己有相应的交易行为，从而达到了不缴税或欠税的目的。
03
拒绝对依法发生的交易进行税收处理。
例如，在税务机关通知后拒绝举报，抵制税收，拒绝缴税，避免拖欠税款等。
税收筹划的基本特征
在税收筹划中，纳税人选择让自己承担较低税的交易，也就是说，在不同的交易方法中，他选择让自己承担较低税的交易。但是，交易税该处理符合税法。
例如，为了达到相同的商业目的，纳税人可以选择符合A，B和C交易模式的交易。模式A的交易行为是税收筹划或避税。
为了达到相同的商业目的，纳税人选择了税收负担较低的交易。如果选择或设计的交易显然没有商业价值（显然与它的经济实质不一致），并且仅是为了税收优惠，这是避税；在其他情况下，选择或设计具有较低税收负担的交易称为税收筹划。
在明确说明税收筹划是一项有价值的税收行动后，包小编公司采用了例如哪些税收筹划的具体方式？
企业通过更改公司纳税人身份来节省税款
在营业执照方面，易先生目前面临两种选择，要么继续使用原始营业执照，要么将其更改为个人营业执照。哪种方法在税后更有利可图？
公司编辑的摘要：总之，通过改用个体工商户获得的实际税后利润几乎是原始企业的两倍。
通过调整薪酬结构来节省税款
，公司员工张先生，从公司每月的工资中获得8000元。因为他租了一套两居室的房子，所以每月要付2000元。那么，张先生应缴纳的个人所得税额为：
（8000-3500）×10％-105 = 345元。
为了帮助张先生减轻税务负担，公司在不增加用人单位费用的情况下能做什么？
税收筹划：
该公司为易先生提供了免费住房，他的工资降低为每月6,000元。由于个人收入的减少，个人应纳税额将减少，而雇主的成本负担将保持不变。然后，易先生应缴纳的个人所得税额为：（6000-3500）×10％-105 = 145元。
经过计划，易先生将税负减少了345-145 = 200元。
每个公司的具体情况都不同，因此必须从企业的具体情况来分析具体的税收筹划计划。
投资者通常有两种方式获得被投资公司的股东身份。一种是股权转让，另一种是增资。前者是股东之间的个人行为，将涉及个人所得税事务；后者的增资将进入公司帐户，股东不得挪用该帐户。
如果我们改变投资者的进入方式，即从“股权转让”改为“撤回投资”，那么所缴纳的个人所得税将如何处理？
1
案例介绍
案例：截至2017年12月31日，甲公司（居民企业）成立于2014年，注册资本为550万元人民币，由2名自然人股东和1名合法股东（C公司为居民企业）组成。股权结构如图所示：
A公司所有股东的注册资本已经到位。经过近四年的发展，公司已积累盈余公积金近749万元，未分配利润约1,241万元（注：成立以来未分配），因此所有者截至2017年底，净资产总额约为1,866万元，如下表所示：
2
目前，C公司拟将A公司持有的全部20％的股份转让给D公司，转让金额为800万元人民币。公司的创始人A和B放弃了他们的优先购买权。转让是合法有效的。由于涉及大量转让，实践中是否有计划？
方法1：直接转移
C公司的股权转让收入：800-550×20％= 690（万元）
企业所得税：690×25％= 172.5（万元）。
政策依据：国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）《确认和计算规定》第三条。股权转让收入”，企业股权转让转让协议生效并完成股权变更手续时确认收入。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
方法2：公司C撤资，公司D增资
公司C和公司D达成协议。 C公司首先按照《公司法》规定的程序提取了20％的资本，从A公司获得了800万元的赔偿，然后D公司与A公司签署了增资协议。规定D公司出资800万元，占A公司注册资本的20％。
根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第1号）第5条的规定，按照《投资企业提取或减少投资的税收待遇》的规定。 34）税收待遇如下：
C公司投资回收率：550×20％= 110（万元）
C公司的收入：（1241 + 748）×20％= 397.8（万元）
C公司转让收入：800-110-397.8 = 292.2（万元）
企业所得税：292.2×25％= 73.05（万元）
我们发现，通过将“股权转让”更改为“提取资本然后增加资本”，节省的税款= 172.5-73.05 = 99.45（万元）。
因此，通过更改交易方式，公司可以制定相应的税收计划，即减少根据提款比例计算的被投资公司的累计未分配利润和盈余公积应缴纳的企业所得税。当然，撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。
3
法律财务
减资的法律要求
对于减资，通常应理解为，其实质是部分或全部股东依法减少被投资企业的注册（实收）资本。为了减少股份有限公司的注册资本，必须以三分之二以上拥有表决权的股东的名义通过股东大会的决议。《公司法》规定以下两项：
第177条：公司需要减少注册资本时，必须准备资产负债表和财产清单。公司应当自决定减少注册资本之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人有权要求公司自收到通知之日起30天内，自公告之日起45天内偿还债务或提供相应的担保，恕不另行通知。
第178条：公司增加或减少其注册资本时，应依法向公司登记机关办理变更登记。变更登记的要求，请参阅《公司登记管理规定》第三十一条：公司减少注册资本时，应当自公告之日起四十五日内申请变更登记，提交给公司以在报纸上刊登该公司以减少其注册资本有关证书的公告以及公司债务清算或债务担保的说明。减少
的资本金
1.对于被投资方，会计处理参考如下：
借：实收资本
贷款：银行存款（或其他资产帐户）
如果涉及固定资产，则应通过“固定资产清算”帐户进行核算。销售中涉及的增值税应记入“应付税款-应付增值税”帐户。
2.对于股东，会计处理参考如下：
借入：银行存款（或其他资产帐户和应交税金-应付增值税-进项税）
贷款：长期股权投资（或金融资产帐户）
4
摘要
企业可以通过更改公司类型，控股结构，交易形式，内部合伙企业等，以及诸如股权转让协议之类的文件中与税收相关的条款的规划，来争取最大的税收优惠。
例如，公司可以更改其内部组织形式，即实施合伙制，从而可以对内部部门进行公司化或内部化，即公司将原始员工的工资全部支付给新成立的个人，拥有公司或服务费。合伙。
一方面，独资公司或合伙企业会扣除3.8％的税金（3.5％税+ 0.3％附加费），并且由独资公司或合伙企业拥有，而无需支付企业所得税。因此，通过合伙制改变企业的就业方式，将大大降低税收负担率。
另一方面，企业可扣除3％的增值税。双赢！
我有机会专注于新税收社会保障政策下的税收筹划。
补充声明
保留所有权利，违者将受到调查
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房地产投资信托（REIT）起源于1960年代美国房地产市场发展的瓶颈。通过这种方式，社会资本被引导并吸收到商业房地产中，房地产投资信托基金通过专门立法得以建立，运营和终止。各个阶段的参与者的主要资格，房地产投资信托的运作结构以及所涉税法也已相应制定。房地产投资信托基金发展的法律环境相对健全。从那时起，所有国家都制定了法规来管理房地产投资信托基金的发展。
自2012年在中国恢复资产证券化以来，房地产投资信托的融资模式已逐渐引起市场关注，但与手续费收入权利类别，应收融资租赁应收款，小额贷款和其他基本资产相比，合法所有权比较清楚中国的ABS和REIT起步较晚，发展缓慢。有许多问题需要讨论和解决。自2014年中信证券发布首批单项房地产投资信托以来，“中信开航特殊资产管理计划”已下达26笔定单。尽管从融资实体，证券交易商到投资者的市场参与者的声音较高，但与国内大型房地产相比，它们相对较大。资产储备，类似的房地产投资信托及其发展环境尚未取得实质性进展。
房地产投资信托（REIT）由房地产销售提供资金。从会计角度看，减少了固定资产或投资性房地产中记录的房地产数量，增加了货币资金，并且在不增加负债的情况下为企业提供了融资；如果融资规模大就其账面价值而言，它还需要同时结转收入，这反映在资产负债表上未分配利润的增加中，总资产规模仅增加了融资规模与账面价值之间的差额，并且它包括在股本中，并且公司杠杆率不会上升。杠杆效应是显而易见的。
固定资产中记录的大多数不动产是企业的生产和经营场所。账面价值是成本价。不能将其添加到公允价值评估中以改善损益表。房地产是通过房地产投资信托基金出售的。募集资金的规模用作资产对价和账面价值。差额计入营业外收入，并且公司实现了将亏损转化为利润。房地产投资信托基金为改善损益表提供了更好的渠道，特别是对于那些主营业务连续亏损的上市公司。
对于在投资性房地产中预订的房地产，商业房地产开发运营商可以按公允价值进行预订，可以通过公允价值评估来改善损益表，而不会增加税收负担，并且无需通过以下方式将亏损转化为利润：房地产投资信托基金。对于这些公司而言，房地产投资信托基金更像是一种非杠杆融资和现金流快速回报的工具，可以提高公司资产的流动性，但由于税收和发行率较高，其综合成本相对较高。主流房地产开发公司目前不接受它。
除上述优势外，房地产投资信托（REIT）可以从根本上改变商业房地产的运营方式，为商业房地产的转型提供可行的途径，将传统的“开发-持有-运营”模式转变为“开发-运营-开发人员“退出”提供早期开发和后期操作管理，但不持有资产，而是实现轻资产操作。
标准化REIT通常采用合同结构。最初的房地产持有人将建立从房地产信托基金到受托人的房地产投资信托基金，委托房地产投资信托基金经理管理和管理房地产投资信托资产，而投资者将通过投资房地产投资信托基金的股份或投资房地产投资信托基金来投资股本。支付用于债务投资的贷款。
根据国内税收法规，标准化REIT在建立，运营和终止阶段会承受沉重的税收负担。由于标准化房地产投资信托基金中的房地产已与原始所有者完全剥离，原始所有者仅享有经营管理收入，房地产投资信托基金的股权投资属性是显而易见的。高税收负担直接降低了房地产投资信托的收益和产品竞争力。特别是，房地产公司房地产的转让涉及较高的土地增值税，并且涉及在REITs运营期间反复征收企业所得税和投资者所得税。疳。
由于没有专门的法律来指导国内房地产投资信托基金的发展，因此其设立方法和运营结构处于探索阶段。与国外不同，很明显，房地产投资信托基金以立法方式以信托或公司形式运作。目前，中国的房地产投资信托基金产品主要在交易所市场上建立，以特殊的资产支持计划为载体。《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务规定》没有具体规定房地产转让和经营中涉及的税收。国内房地产投资信托基金结构避税/节税的设计已成为重点。
与标准房地产投资信托的权益属性不同，国内房地产投资信托更像是通过出售房地产筹集资金的短期融资行为。投资者不仅仅依靠房地产业务来获得股息收入，以这种方式发行的证券享有固定收益和融资主体。提供的信贷支持反映了基于融资主体的房地产投资信托基金债权的性质。额外的优惠回购条款还表明，不动产的原始所有者强烈愿意继续持有该财产，因为它认识到该财产的增值空间。对房地产实际销售的内生需求不足。预计短期内这种情况将很难改变。成为限制房地产投资信托基金发展的根本原因。
1.纯股权REIT的交易结构相对简单
目前发行的REIT的类型基本上采用“特别计划+私募股权基金+项目公司”的交易结构，即特别计划通过持有项目股权的私募股权基金投资房地产。房地产所属，并根据募集资金的投资形式，分为“纯股权REIT”和“股份+债务REIT”。无论哪种形式，产权都不是直接持有的，而是通过项目权益持有的。这种安排主要避免了房地产转让的契税。
纯股权REIT的最简单模型是直接通过特殊计划认购私募股权基金，然后通过私募股权基金获得项目股权。如果初始资金份额由原始股权持有人持有，然后转移到特别计划中，则印花税将增加。
2.股票和债务REIT具有明显的节税效果
在运营期间，项目公司的房地产业务净收入将用于根据委托贷款合同偿还委托贷款的本金和利息。
3.避免/省税设计
本文梳理了国内REIT的设立，运营和终止可能涉及的主要税种，并提出了在运营期内切实提高税收的可行契税，土地增值税和企业所得税房地产转让期间的融资成本避税/节税计划。
税负取决于项目公司最初是否存在房地产，以及项目公司是否存在债务。如果是这样，则它是更好的候选资产。股权转让避免了契税，交易结构简单。
对于最初不是以项目公司名义的房地产，必须以房地产资本成立项目公司，以避免契税和土地增值税。为了减少企业所得税，需要新的SPV公司从原始所有者那里购买该项目该公司拥有100％的股权，并且没有支付股权对价，构造了现有债务，形成了股票+债务REIT，而私募股权基金则通过SPV公司和项目公司持有房地产。
值得注意的是，作为融资实体的非房地产公司不需要在房地产生产过程中缴纳土地增值税。对于进行类似REITs融资的房地产公司，他们可以将增值财产控制在20％以内，或者房地产产权最初是可用的。规避了股权交易的项目公司，前者减少了融资规模，后者要求公司本身拥有一个自然可以用作房地产投资信托基金的项目公司。无需基于REIT建立基本资产。它们都降低了房地产公司发展房地产投资信托的意愿。未来，商业房地产项目公司的独立运营将有助于促进房地产投资信托基金的发展。
市场批评的房地产业务重复征收公司所得税和投资者所得税的问题，一个可以通过减少股份和增加债务的结构来减少，其次是与其他融资相比方法，流动负债投资具有明显属性的房地产投资信托基金并未增加其融资成本：（1）房地产业务产生的企业所得税在房地产投资信托基金前后均未发生变化； （2）投资者必须通过其他渠道缴纳所得税。
房地产投资信托基金的还款担保措施通常包括房地产的整体回租，建立保证金账户，房地产价值+净营业收入对投资者本金和利息的过度覆盖，原始投资方提供的外部支持。股权持有人和优先权。
值得注意的是，原始股权所有者和优先权提供的外部支持可以控制优先证券本金的支付节奏。具体的实现方法是商定优先权的支付方式和金额。也可以规定委托贷款的还款额。如果项目公司的净营业收入不足以支付，则将启动原始所有者的外部支持。现金流量分期支付，以偿还投资者的本金，从而减轻了到期时集中回购的压力。