摘要：作为一项与税收相关的财务管理活动，税收筹划是企业财务管理不可逃避且必须执行的一项重要职责。如果企业没有良好的税收筹划，不能有效地安排税收事项，就不会进行有效的财务管理。实现理想的公司财务管理目标的可能性更低。本文从四个方面阐述了如何做好税收筹划工作：“正确理解税收政策法规，掌握税收筹划规模，加强与公司其他部门的沟通，加强与税收部门的沟通”。通过合理的税收筹划，减少企业税收支出。
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税收筹划是一种经济行为，可以在法律允许的范围内合理减轻纳税人的税收负担。企业税收筹划是“双向选择”，不仅要求企业依法纳税和履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法纳税”。企业税收筹划对减轻税收负担，获得资金的时间价值，实现税收零风险，追求经济利益最大化，维护自身合法权益具有重要意义。在企业的实际生产经营中，可以采用以下方法进行企业所得税筹划。
1.使用税收优惠政策进行税收筹划，并选择投资区域和行业
第二，合理利用企业的组织形式进行税收筹划
3.使用折旧方法进行税收筹划
第四，使用库存评估方法进行税收筹划
五，利用收入确认的时间进行税收筹划
六。使用减税标准选择进行税收筹划
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对于中短期税收筹划，这是建筑公司重组其业务模型或更改其收入实现方法的有效途径。任何违反税收精神或含义的税收尝试都可能带来税收风险。没有什么具体的事情可以包罗万象，法律越具体，就可能越有缺陷。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能以所有形式进行汇总，并且有时很难特别清晰地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收风险控制系统
财务部进行的风险控制要求财务部拥有正确的帐目，准确的税款计算和申报表，以及及时和全额的税款支付；财务部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。涉税风险审查机构可以在财务部门或审计部门中设立，但必须得到其他部门的合作与支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税收风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。（4）施工企业所得税的税收筹划
企业所得税的范围和金额直接影响税后净利润的形成，这与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产经营资金不足或者自有资金不能满足一定投资需求，以及由于生产经营规模扩大等实际需要而支付的利息。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保它们被列出并达到避税的目的。获得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
五，结论税收筹划是税收策略的主要形式，首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则会给纳税人造成巨大损失。同时，税收策略对于公司策略也很重要作为税收计划不可或缺的一部分，不仅应将企业的发展战略视为企业持续发展的动力，而且还必须充分考虑国家财政和产业政策的未来方向。充分利用企业的长远发展。适当的税收策略。
企业进行税收筹划的六项前提条件
（1）建立诚信并纳税
税收筹划是企业的一项基本权利。与企业的其他权利一样，税收筹划权也有一定的限制。超过（无论是主动还是被动）此限制不再是企业的权利。如果违反企业的纳税义务，则不再合法，而是非法的。企业的权利和义务可以相互转换：纠正税法中的缺陷或清除税法中不明确的部分后，企业相应的计划权将转换为税收义务。如果将超额累进税率更改为固定比例税率，则纳税人使用不同累进税率的计划将不复存在；重新解释税法，规章的某些规定或内容，明确适用范围后，缴纳税款人们可能不再拥有计划权；取消税法，法规的某些内容后，税收筹划的条件消失，企业的筹划权转化为税收义务。因此，为避免与税收有关的法律风险并有效地进行税收筹划，应以税收法为基础，深刻理解税收法所体现的立法精神和国家政策。
（2）进行税收筹划的基础工作
首先，我们必须规范企业的会计行为。建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，不仅是依法纳税，满足税收管理的基本需要，而且是企业进行税收筹划的基础。其次，因为企业的税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。企业必须根据自身实际情况，事先安排好业务，投资和财务管理活动，并进行计划，然后合理控制一些经济活动。因此，有必要建立科学，严格的审批机制，执行科学的决策，以实现企业税收筹划。步入正轨。另外，要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业应正视风险的客观存在，树立税收筹划的风险意识，在生产经营过程中以及与税收有关的事务中始终保持对风险计划的警惕。通过有效的风险预警机制，对计划过程中的潜在风险进行实时监控，及时查找风险的根本原因，制定有效的措施来遏制税收筹划风险。
（3）建立完整的信息收集和传递系统以及税务计划数据库
任何税收计划计划都是根据企业在特定时期和特定税收法律环境下收集的信息制定的。它具有高度针对性且对时间敏感，因此税收筹划是一项创新思维活动。它需要刺激输入信息，并且可以在占用大量客观材料的基础上形成。这意味着要提高公司税收筹划的有效性，必须有一个完整的信息收集和交付系统以及税收筹划数据库，以实现税收筹划的准确性，完整性，及时性和相关的适度要求。
（4）掌握税收筹划的基本技术方法
税收筹划有许多技术方法，可以分为优惠税收筹划方法，经济税收筹划方法，避免税收违规的筹划方法等。税收优惠政策的制定包括三个方面：充分了解税收优惠政策的基本内容；掌握取得税收优惠政策的必要条件；争取税务机关的批准。
经济税收筹划的重点是减少和避免重复税收支出，调整和取消生产和经营活动以及重复税收支出的联系，以及避免税收非法计划。主要目的是掌握和理解税收制度要素的规定和解释，以避免因理解上的错误而造成的惩罚性损失。另外，由于每种税种的应纳税额是由会计结果的税额调整确定的，因此如果税法没有明确规定会计处理方法或存在多种会计处理方法，则会计计算结果为应纳税额，所以通过会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。
企业在制定具体计划时应考虑自己的实际情况并进行综合权衡。可以结合使用上述方法以获得更理想的结果。
（5）关注税收筹划的全面性
从根本上讲，税收筹划属于公司财务管理类别。它的目标由公司财务管理的目标（使公司价值最大化）确定。必须围绕此总体目标进行全面的税收筹划，并将其纳入公司的总体投资和业务策略。它不能仅限于个别税种，也不能仅专注于节税。也就是说。税收筹划应首先着重于减轻总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基是相互关联的，并且具有折衷关系。一个税基的减少可能会导致其他税基的扩大。因此，税收筹划不仅要考虑某个税收类别的节税利益，还要考虑多个税收类别之间的利益抵消因素。其次，尽管税收利益是企业的重要经济利益，但并不是企业的全部经济利益。项目投资税收的减少并不意味着纳税人整体利益的增加。如果有多种选择，最好的选择应该是总体收益最大的选择，而不是税收负担最轻的选择。即使某种税收筹划方案可以减轻纳税人的总体税负，也不应该放弃纳税人的整体利益。例如，如果向纳税人提供了税收筹划计划，则只要他将自己的业务绩效控制在阈值以下，就可以免除其所有税款。此税收筹划计划将被拒绝。由于该计划的实施，尽管可以将纳税人的税负减轻到零，但其经营规模和收益也受到最大的限制，这显然是不可取的。因此，纳税人或中介机构应进行全面的税收筹划，综合权衡，不能进行筹划。
（6）重视对税务筹划人员的培训
税收筹划实质上是一种高级，高智能的财务管理活动，它是预先进行计划和安排的活动。一旦发生经济活动，此后将无法补救。成功而有效的税收筹划不仅要求规划主体要有正确的理论指导，而且还要求规划主体具有严格的逻辑思维和协调盈利能力，对税收，会计，财务等专业知识的能力。充分了解并熟悉企业融资和运作，投资及其他业务条件和流程，及时了解税收政策的变化，预测不同的税收计划，比较和优化选择，然后做出最有利的决定。否则，即使有迫切的税收筹划愿望，也很难采取具体的筹划行动。如果盲目地进行税收筹划，其结果可能会超过收益或损失。因此，降低企业税收筹划风险，提高税收筹划成功率，重视税收筹划人才的培养对企业尤为重要。