在毕业年度内，自谋职业的大学生应扣除当年应缴的实际营业税，城市维护建设税，教育附加费，地方教育附加费和个人所得税，每户每年不超过9600元。纳税人的年度应纳税额小于上述扣除限额的，其实际应纳税额应予以限制；如果大于上述扣除限额，则应限制上述扣除限额。
随着中国社会主义市场经济的不断发展，税收筹划已成为企业财务管理过程的重要组成部分，是企业进行投资，融资，重组等业务决策的基础。现代企业的财务管理体系是一种价值管理体系，税收是现代企业完成财务决策的重要参考。它反映在企业财务管理的全过程中，直接影响着企业财务管理目标的实现。鉴于此，从财务管理的角度出发，研究税收筹划在企业中的实际应用具有重要的现实意义。
战略，涉及融资，开业，税收，创业培训，创业指导等许多方面。
近年来，为了支持大学生的创业精神，国家和各级政府发布了许多优惠政策，包括融资，开业，税收，创业培训，创业指导等许多方面。对于打算创业的大学生，了解这些政策可以迈出良好创业的第一步。
（1）大学毕业生应在毕业后的两年内开始自己的业务，并在企业实体所在的工商部门申请营业执照。注册资本（本）不足五十万元的，可以分期支付。少于注册资本的10％（出资不少于3万元人民币），缴足的注册资本将在一年内增加到50％以上，剩余资金可在3年内分期支付年份。
（2）在咨询，信息和技术服务行业中新设立企业或业务部门的大学毕业生，经税务部门批准，可免征两年企业所得税。新建企业或从事运输，邮电的企业经税务部门批准的业务单位在第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税；新成立，从事公用事业，商业，材料，外贸，旅游，物流，仓储和居民服务业，饮食业，教育文化事业和卫生事业的企业或事业单位，经税务部门批准，免征企业所得税一年。
（3）各国都有商业银行，股份制银行，城市商业银行和合格的城市信用合作社，为自学毕业生提供小额贷款，并简化了提供开户和结算设施的程序。约2万元。贷款期限最长为两年。如果确定要在到期时进行扩展，则可以一次应用扩展。贷款利息根据中国人民银行公布的贷款利率确定。最高担保额为担保资金的5倍，期限与贷款期限相同。
（4）政府人事行政管理部门下属的人才中介服务机构应为免费毕业生免费保留2年的人事档案（包括中介，社会保障，职务，薪水等）；信息，免费发布广告和其他服务；参加人才交易会或人才劳务交流活动的费用适当减免优惠为创业的员工提供培训和评估服务。
以上优惠政策是国家为所有自雇大学生制定的。为了支持当地大学生创业，地方政府还出台了相关政策法规，这些政策法规更加详尽，切合实际。了解这些优惠政策将使大学生感受到国家和政府的支持，并增强他们创业的决心。
大学生有创业热情，但由于经验不足，能力不足，意识偏差等原因，创业成功率明显偏低。在这方面，大学生创业指导专家，上海创业教育培训中心负责人徐本良分析说，大学生必须具备以下创业硬件：
硬件1：
企业知识的储备；霸道，霸道和在纸上说话是大学生容易陷入的误解。因为他们在校园里呆了很长时间，所以他们对社会缺乏了解，尤其是在市场开发和商业运作方面缺乏经验。因此，大学生在创业之前必须做好充分的准备。一方面，他们依靠在企业的工作或实习积累相关的管理和营销经验；提高创业成功率。
硬件2：
硬件III：
技术和兴趣；利用情报获取资本是大学生创业的一种典型方式。
税收筹划是为了让纳税人充分利用现行税收法律，法规和体系的不完善之处。通过合理安排投资决策，管理和会计方法，他们可以依法享受税收优惠，避免税收由误解或误解引起的陷阱可以减轻公司的税收负担，减少税收支出，增加自身利益，并使公司价值最大化。也就是说，税收筹划意味着在税收法律规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，选择最低的税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的财务管理行为，不同于逃税，逃税和逃税等非法方法。
1.税收筹划的主观原因
作为社会财富的重新分配，国家当然可以依靠其独特的政治地位并通过立法，使这种直接由国家参与的财产重新分配成为强制性和规范性法律。行为和活动。依法纳税是每个企业和公民的义务，即纳税人必须按照税法规定报税，及时纳税，并接受税收监督检查。部。通过法律赋予的权利，可以积极参与税收活动。一种是参与立法，另一种是积极利用税收杠杆。在国家税法允许的范围内，合理减轻企业的税收负担，减少税收支出，增加企业利润，并允许行使纳税人的权利。长期以来，由于在税收管理的理论和实践中偏重于纳税人的义务而导致忽视纳税人权利的误解，政府在税收中经常表现出的“任意性”使企业几乎“等待”对于宰杀的羊肉。长期结果将不可避免地导致纳税人认真思考税收政策-税收筹划。
2.进行税收筹划的客观原因
不完善和不完善的税法及相关法规为税收筹划创造了客观条件。例如，税法本身具有原则性，稳定性和针对性。原则上，无论哪种税收法规都基于简明扼要，都不可能涵盖所有内容。税法所涉及的具体内容与税法原则之间常常存在一些不合适的问题。在稳定性方面，一旦制定了税收法规体系，它就会像其他法规一样相对稳定。但是，社会和经济生活的状态正在迅速变化。由于情况的变化，需要对税法进行相应的修改，但是税法需要一个过程并且需要一定的时间。就相关性而言，税收法律体系中的具体规定通常是所有这些都是针对的，但是在特定的应用中，将目标定位到所有数字都位于的位置是不可能且不现实的。原因是纳税人的生产经营活动大相径庭，有时情况复杂多样，所有这些都使税收筹划成为可能。
3.税收筹划原则
税收筹划的目的是使公司在应纳税的条件下充分享有并行使其合法权益。税收筹划作为公司财务管理活动的重要组成部分，应服从财务管理的最终目标，即使公司价值最大化。换句话说，税收筹划通常应旨在最大程度地减少公司税收负担并减少税收支出。这是因为减轻税收负担通常还会导致企业价值增加。两者的变化是一致的，但是如果两者的变化不一致，即减轻税收负担反而会导致公司价值的降低。遵守实现公司价值最大化的目标。因此，公司在进行税收筹划时不应无条件地减税。相反，它应该全面考虑各种因素，并灵活应用以下原则：
1.全面规划的原则。
作为公司财务管理的重要组成部分，税收筹划与公司的其他财务管理活动相互影响且相互制约。如果公司在进行税收筹划时没有专注于实现公司财务管理的总体目标，即最大化公司的价值，而仅将税收作为税收计划的唯一目标，则可能导致公司整体业绩下降收入。其次，从大局出发的原则要求公司在进行税收筹划时应将注意力集中在公司总体税收负担的减少上，而不能只关注一种或几种税收类型。
2.成本效益原则。
在进行税收筹划时，公司必须首先进行“成本收益”分析，以确定其在经济上是否可行。这是因为尽管税收筹划减轻了公司的税收负担并增加了公司的价值，但公司仍在进行税收筹划中也有相应的成本。在进行税收筹划之前，公司通常需要咨询相关税收专家，甚至聘请相关税收专家进行计划；在整个税收筹划实施过程中，公司必须始终注意公司生产经营和税法的变化，以便确定和解决补充性税收筹划计划都需要一定的人力，物力和财力，构成了税收筹划成本。成本效益原则要求只有在减少税收支出的收益大于其税收筹划成本的情况下，税收筹划方案才是首选。
3.及时调整的原则。
税收筹划的基本前提是不违反税收法律法规的相关规定。但是，税收筹划计划始终是在一定的法律环境和某些公司业务活动的背景下制定的，这显然是有针对性的并且是时间敏感的。随着时间的流逝，公司的生产和经营活动可能会发生变化，并且该国的相关税法也将发生变化，从而导致原始的税收筹划计划过时，甚至与新的税收法律和法规相抵触。公司必须根据自身运营的变化和所处税收法律环境的变化，不断修订和补充其税收筹划计划，以确保公司能够长期获得税收筹划的好处。
4.基于长期原则。
降低税收成本是公司维护自身利益的必要手段。但是，税收筹划的税收筹划效果不及税法所能达到的效果，只是获得短期利益的权宜之计。过度使用将导致公司运作机制混乱，并最终导致更大的损失。因此，公司必须考虑这种行为的实施是否会对公司当前和未来的税收筹划发展造成实际或潜在的机会损失。
第四，税收筹划的想法
1.充分利用灵活的税收规定。
因为在实际执行中可以容忍和遵守税法的规定，所以纳税人可以使用一些简单的方法来实现税收筹划。
2.充分利用税法中不清楚的规定。
由于税法的规定不确定或不完整，人们对某些问题有多种理解，在实际实施中模棱两可。纳税人通常从自身利益的角度理解。这种理解得到了税务部门的默许，税收计划得以实现。
3.重组亏损公司以进行税收筹划。
因为税法规定，如果公司每年亏损，则可以使用下一个纳税年度的收入来弥补公司。如果不足，可以继续每年补足，但最长不超过五年。营利性公司对亏损性公司进行重组，利用亏损性公司的亏损抵销营利性公司的利润，达到税收筹划的目的。
4.利用性质不同的公司之间的所得税法差异来进行税收筹划。
由于中国的所得税法是根据不同企业的性质分别制定的，因此，由于企业性质的不同，造成相同数量的所得税不平等。公司可以通过合资，租赁，合资，签约等方式改变纳税人的经济性质，最终达到少交所得税的目的。
5.充分利用税收优惠政策。
为了加速经济发展，中国鼓励国内外投资者投资并经营各种经济业务。自1980年以来，我们开设了一些经济特区，经济技术开发区，高科技开发区，科学技术园区和大型西部地区发展等方面给予税收优惠，其主要内容是降低税率，减少税收联系并为纳税人提供更多利益，这客观上在全国不同地区造成了税收差距，供纳税人利用这一差距来纳税规划创造的条件。
五，税收筹划方法
1.选择最佳投资地点。
无论是国内投资还是跨国投资，公司经理都必须仔细考虑并充分利用不同地区税收制度的差异以及地区税收优惠政策和优惠税率。例如，我国规定，在革命老区，少数民族地区，偏远山区和贫困地区新建的企业，经主管税务机关批准，可以减免三年所得税。经国务院批准的经济特区，沿海开放城市和高新技术产业开发区的高新技术企业以及在浦东投资的外商独资企业，其企业所得税税率一般为15％，而同期为33％。在其他地区。
2.选择最佳的投资行业和行业。
为了支持和鼓励第三产业的发展，国家可以根据相关税法和法规减免所得税。例如，在生产前，生产中和生产后为农业生产服务的农村地区，有偿技术服务或劳动服务收入暂时免于有偿技术服务或劳动服务收入。为鼓励技术创新和发展高新技术产业，国家税务总局和财政部最近发布通知，要求实施新的税收优惠政策。
3.选择融资方式并优化资本结构。
根据我国现行税法，公司借贷的利息支出可以在一定范围内的税前支付，而股息支出只能用于公司的税后支出。利润。从税收筹划的角度来看，企业向银行借款和企业间相互融资要比自己筹集资金，向社会筹集资金要好。特别是当公司的盈利能力很强时，债务增加，所得税减少更多，公司获得更多的利润。
4.选择最佳的采购目标。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。如果选择不同的采购目标，则企业承担的流转税额将有所不同。例如，当购买者是一般增值税纳税人时，在购买了一般纳税人的商品后，可以从相应的进项税余额中扣除增值税以支付增值税。获取增值税专用发票无法抵扣进项税，因此税负较前者重。
5.选择固定资产的折旧方法。
固定资产折旧费用的大小将直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税负担的程度。根据有关规定，某些行业允许采用加速折旧方法，例如双倍余额递减法，年数总和法等。尽管在整个使用期内使用固定资产，但加速折旧方法和平均年龄法用于计算企业所得税总额相同，但与平均年龄法相比，加速折旧法滞后于公司纳税期限，并受益于递延纳税。
6.选择库存评估方法。
每个销售期间结转的会计费用金额受库存评估方法影响，进而影响企业当前的税负。例如，在物料按实际成本计价的情况下，在价格上涨的环境下，如果采用后进先出法计算当期的物料成本，企业可以少缴纳收入。当期税收；否则，当价格下跌时，您应该选择先进先出法用于计算该期间物料的消耗成本。如果价格相对稳定，则应选择加权平均法。值得注意的是，无论选择哪种定价方式，一旦确定了所选择的定价方式，便不能随意更改。如果需要更改，则应在下一纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关备案。
7.使用相关的公司转让定价。
关联公司主要是指在购买和销售活动中以低于或高于正常市场交易价格的价格进行交易的具有直接或间接控制和受控关系的两个或多个公司。交易。常用的方法是：降低关联公司的定价，以将企业应交的营业税转化为利润；大宗商品交易采取提高价格以转移收入的战略；采用免费借贷或付款方式转移利息负担；无酬或非常规酬金方法用于转移收入；有形资产以非常规价格转让或用于转移利润；无形资产被转移并以无酬或非常规价格用于转移收入。
简而言之，关联公司采用多种方法来控制转让定价以转移利润，这将导致出现以下情况：获利的企业不一定能获利，而亏损的企业也不一定会亏钱。
8.充分利用经济特区的税收优惠政策，为税收筹划建立常设机构。
常设机构是指企业进行全部或部分业务活动的地方。为了利用特区的各种优惠政策，公司名义上位于特区内，但实际上其业务不在特区内进行，因此企业的营业收入或企业在非-特区可以享受特区的税收优惠和特区以外的利润可以通过向公司总部纳税来减少收入。