股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：
股权转让税涉及哪些税？
（1）印花税：股权转让要求签订股权转让合同或协议。双方均需支付印花税。印花税按合同价格的五分之一征收，税负低。
（2）增值税：只有转让上市公司股权的公司才需要根据金融产品转让支付相应的增值税。金融产品转让的增值税税率一般为纳税人6％，小规模纳税人3％。
以上两项不再赘述，然后将税收重点放在股权转让上
（3）个人所得税：持有股份的个人被转让给个人或企业，并按20％的税率缴纳个人所得税。
（4）公司所得税：控股实体已转让给个人或企业，并按25％的税率缴纳公司所得税。
从以上可以看出，个人所得税和公司所得税相对较重，是股票转让税的最大纳税人。那么，如何才能实现合理的节税呢？
为了发展区域经济，在国家和地方各级引入了一系列区域税收优惠政策。大多数经济开发区都出台了财政返还政策，例如江西萍乡，宁波，浙江，武清和霍尔果斯。在其他地方也有良好的税收优惠政策，股权转让的总体思路是：将个人股票转移到税收低谷区，以建立独资的个体企业;公司股票转让需要预先计划在减税中建立有限合伙制并享受减税税收优惠值得一提的是，天津武清有限责任公司的政策可以按20％的税率征收，其他地区应按5％至35％的5级超额累进税率征收。或使用少数民族政策，西部大开发政策，三峡移民政策，国家扶贫政策，旧革命区政策等，以及产业税收优惠政策，高新技术产业等政策。
股权交易是当今许多公司都会涉及的问题。在股票交易涉及的税收负担中，企业所得税无疑是每个人最关心的税收。由于转让人无法支付巨额税款，许多股权交易被放弃。今天，我将通过一个案例研究来讨论如何节省股权交易税。希望对大家有帮助。
[股票交易案例]
甲，乙两家公司于2014年共同投资5000万元成立了甲公司。A出资1,600万，占32％的股份，B出资3,400万，占68％的股份。截至2017年，A公司的所有者权益总额为4亿元，其中实收资本为5000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为2.9亿元。在2018年初，公司A和另一公司C达成协议，将其在公司A中的全部32％股权转让给公司C.
有两种选择：直接转移和A公司先撤资，然后C公司增资。那么，哪一个可以节省所得税呢？
首先让我们看一下直接转帐应缴纳的税额。
1.直接转移
A公司与C公司之间的协议规定：A和C以应转让股权的公允价值1.4亿元转让。根据国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第3条“关于股权转让收入确认和计算的问题”。 “企业从股权转让中取得的收入，应以转让协议为准当其生效并完成股权变更程序时，确认收入的实现。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
企业所得税：1240×25％= 3100（万元）
让我们看看另一种方案的纳税情况。
2，公司A先撤资，公司C随后增资
A和B企业达成协议。首先按照《公司法》规定的程序提取32％的股本，并从甲公司获得1.4亿元的赔偿。然后丙公司与甲公司签订了增资协议。C投资1.4亿元，占A公司注册资本的32％。根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号），《投资企业提取或减少投资的税收待遇》规定了对提取的税收处理企业A的投资额为
企业A的投资回收率：5000×32％= 1600（万元）
企业所得税：1200×25％= 300万元）
通过计算数据，我们发现甲公司放弃了直接转移的方法，而是采用了“曲线拯救国家”的方法，将“股权转移”改为“先撤资后增资”，这样可以节省资金。公司3100-300 =税金2800万元。。大大减轻了转让方的税收负担！
当然，采用此方法必须有先决条件，即企业撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。如果违反了此前提，那么随后的一系列节税操作将成为一个空中塔。
在收购和收购房地产用地时，我们经常遇到房东不想直接出售土地，而是想引入共同开发的情况。目前，这涉及到是否通过股权转让或增资引进合作伙伴。无论是通过股权转让还是增资，这两种方法一般都可以达到合作发展的目的，但是两种模式本质上是不同的。
＃案例研究：Mountaineer亲自拥有公司A的100％，公司A的注册资本为3000万。一年后，包裹升值，经评估，甲公司净资产的公允价值为6000万。现在，登山者没有钱了，他想交出50％的股权，以便与长距离赛车手一起开发土地。
目前，登山者有两种选择。是增资还是扩股，还是股权转让？
要回答这个问题，我们必须首先回到增资与股权转让之间的差额。实际上，两者之间存在以下差异：
概念上的本质区别
1.资金的受让人不同
股权转让的资金由被转让公司的股东收取，资金的性质是股权转让的对价；增资扩股中获得的资金是公司，不是股东，资金的性质是公司首都。
简单来说，一种方法是直接在股东手中购买股权，并从转让股权的股东中受益；另一种是把钱投资到公司；二是促进股东兑现；
2，注册资本不同
股权转让后，公司的注册资本未更改；增资扩股后，公司注册资本变更。
实际上，在会计处理中，增资和股本增资一般分为两部分，一部分包括在注册资本中，另一部分包括在资本公积中。例如，长跑兄弟溢价增加了6,000万股本的资本，并获得了50％的股权，其中3000万作为注册资本，而3000万成为公司的资本储备。然后，资本准备金可以转为注册资本。
3.税费不同
增资产生的资金无需缴纳公司所得税，而股权转让的原始股东也需要缴纳所得税。
简单来说，如果登山者转移了3000万的50％，则将支付20％×（3000万至1500万）的个人所得税。如果要增加资本和增加股份以引进6000万，因为这笔钱是用于发展的资本，它不是登山者的收入，也不是A公司的利润，也不需要所得税。但是，事实上，所得税只是被推迟了，将来的现金必须支付。
4.计税依据不同
增资扩股后，公司原股东权益的税费保持不变，股权转让后公司原股东权益的税费发生变化。
简而言之，增资后，如果登山家想将来转让股权，那么在计算所得税时，他当时仍将3000万作为他的投资成本。但是，如果您通过转让50％的股权来介绍长跑兄弟，那么将来您将转让剩余的50％，那么您的税基为1500万（因为获得这50％股权的原始成本为1500万）。
5.投资者对公司有不同的权利和义务
从法律上讲，股权转让后，投资者在获得公司股东身份的同时，继承了公司原始股东的权利和义务；增资，参股的投资者是否享有原股东的权益权力和义务需要协议双方共同商定。
简单来说，增资相当于您是新股东。您要享有多少权力，甚至红利，也需要每个人都进行谈判。股权转让是前股东承诺享受和承受的，也是您可以享受和承受的。
合作模式的选择
通过以上比较，我们可能会发现影响模式选择的三个因素。
首先，是发展还是现金
登山运动接受股权转让的最大好处是他可以立即获得现金。与股权转让相比，增资扩股无法立即兑现其股份，而急于减少现金的房东则更难。
然而，对于长途奔跑的兄弟来说，股票转让资金不能用于项目开发显然与最初的意图背道而驰。
第二，所得税节点的考虑
股票购买通常具有很高的股票溢价，这部分所得税非常高。增资扩股的好处是，在出资阶段无需缴纳所得税。实际上，增资和扩股无法真正节省税款，只能推迟支付节点，因为在项目开发完成后，这部分所得税将完全不会减少。
第三，资金高峰期对于
，如果您直接购买登山兄弟的50％股份，则只需支付3000万。如果您需要增加资本和股份以获得项目公司50％的股权，则需要提供6000万现金。资金高峰的压力也是一个非常重要的考虑因素。
投资者通常有两种方式获得被投资公司的股东身份。一种是股权转让，另一种是增资。前者是股东之间的个人行为，将涉及个人所得税事务；后者的增资将进入公司帐户，股东不得挪用该帐户。
如果我们改变投资者的进入方式，即从“股权转让”改为“撤回投资”，那么所缴纳的个人所得税将如何处理？
1
案例介绍
案例：截至2017年12月31日，甲公司（居民企业）成立于2014年，注册资本为550万元人民币，由2名自然人股东和1名合法股东（C公司为居民企业）组成。股权结构如图所示：
A公司所有股东的注册资本已经到位。经过近四年的发展，公司已积累盈余公积金近749万元，未分配利润约1,241万元（注：成立以来未分配），因此所有者截至2017年底，净资产总额约为1,866万元，如下表所示：
2
税收筹划
目前，C公司拟将A公司持有的全部20％的股份转让给D公司，转让金额为800万元人民币。公司的创始人A和B放弃了他们的优先购买权。转让是合法有效的。由于涉及大量转让，实践中是否有计划？
方法1：直接转移
C公司的股权转让收入：800-550×20％= 690（万元）
企业所得税：690×25％= 172.5（万元）。
政策依据：国家税务总局《关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）《确认和计算规定》第三条。股权转让收入”，企业股权转让转让协议生效并完成股权变更手续时确认收入。股权转让收益是扣除取得股权所发生的成本后的股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除以被投资单位的未分配利润等股东留存收益的权益为基础进行分配的金额。
方法2：公司C撤资，公司D增资
公司C和公司D达成协议。 C公司首先按照《公司法》规定的程序提取了20％的资本，从A公司获得了800万元的赔偿，然后D公司与A公司签署了增资协议。规定D公司出资800万元，占A公司注册资本的20％。
根据国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第1号）第5条的规定，按照《投资企业提取或减少投资的税收待遇》的规定。 34）税收待遇如下：
C公司投资回收率：550×20％= 110（万元）
C公司的收入：（1241 + 748）×20％= 397.8（万元）
C公司转让收入：800-110-397.8 = 292.2（万元）
企业所得税：292.2×25％= 73.05（万元）
我们发现，通过将“股权转让”更改为“提取资本然后增加资本”，节省的税款= 172.5-73.05 = 99.45（万元）。
因此，通过更改交易方式，公司可以制定相应的税收计划，即减少根据提款比例计算的被投资公司的累计未分配利润和盈余公积应缴纳的企业所得税。当然，撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。
3
法律财务
减资的法律要求
对于减资，通常应理解为，其实质是部分或全部股东依法减少被投资企业的注册（实收）资本。为了减少股份有限公司的注册资本，必须以三分之二以上拥有表决权的股东的名义通过股东大会的决议。《公司法》规定以下两项：
第177条：公司需要减少注册资本时，必须准备资产负债表和财产清单。公司应当自决定减少注册资本之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人有权要求公司自收到通知之日起30天内，自公告之日起45天内偿还债务或提供相应的担保，恕不另行通知。
第178条：公司增加或减少其注册资本时，应依法向公司登记机关办理变更登记。变更登记的要求，请参阅《公司登记管理规定》第三十一条：公司减少注册资本时，应当自公告之日起四十五日内申请变更登记，提交给公司以在报纸上刊登该公司以减少其注册资本有关证书的公告以及公司债务清算或债务担保的说明。减少
的资本金
1.对于被投资方，会计处理参考如下：
借：实收资本
贷款：银行存款（或其他资产帐户）
如果涉及固定资产，则应通过“固定资产清算”帐户进行核算。销售中涉及的增值税应记入“应付税款-应付增值税”帐户。
2.对于股东，会计处理参考如下：
借入：银行存款（或其他资产帐户和应交税金-应付增值税-进项税）
贷款：长期股权投资（或金融资产帐户）
4
摘要
企业可以通过更改公司类型，控股结构，交易形式，内部合伙企业等，以及诸如股权转让协议之类的文件中与税收相关的条款的规划，来争取最大的税收优惠。
例如，公司可以更改其内部组织形式，即实施合伙制，从而可以对内部部门进行公司化或内部化，即公司将原始员工的工资全部支付给新成立的个人，拥有公司或服务费。合伙。
一方面，独资公司或合伙企业会扣除3.8％的税金（3.5％税+ 0.3％附加费），并且由独资公司或合伙企业拥有，而无需支付企业所得税。因此，通过合伙制改变企业的就业方式，将大大降低税收负担率。
另一方面，企业可扣除3％的增值税。双赢！
我有机会专注于新税收社会保障政策下的税收筹划。
补充声明
保留所有权利，违者将受到调查
严格禁止复制，重印，复制或摘录（（））... ...