摘要：作为一项与税收相关的财务管理活动，税收筹划是一项不可回避的重要职责，必须由公司的财务管理人员执行。如果一家公司没有良好的税收筹划，并且不能有效地安排税收事务，那么它将无法进行有效的财务管理。实现理想的公司财务目标更加困难。本文从四个方面详细阐述了如何做好税收筹划工作：“正确理解税收政策法规，掌握税收筹划规模，加强与公司其他部门的沟通，加强与税收部门的沟通。 ”通过合理的税收筹划，减少企业税收支出。
公司组织形式的税收筹划。根据当前的个人所得税和企业所得税政策，独资经营和合伙企业不征收企业所得税，只有个人投资者才征收个人所得税。公司必须缴纳25％的企业所得税，个人投资者在从公司获得股息时也需要缴纳20％的个人所得税。由于个人投资公司需要两次缴纳所得税，个人投资者最好成立独资企业或合伙企业以建立不享受税收优惠的企业。成立公司的税收负担比较重。应当指出的是，由于小而微薄的企业可以享受许多税收优惠，因此对于小公司而言，成立公司的税收负担可能会减轻。
法律基础：
《中华人民共和国公司所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议和2017年2月24日第十二届全国人民代表大会第二届常务委员会通过十三届全国人大常委会第十六次会议第一次修改，2018年12月29日第七次常务委员会第七次会议第二次修改）。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院于2007年12月6日发布，国务院令[2007] 512号，自2008年1月1日起生效）。
《中华人民共和国个人所得税法》（1980年9月10日在第五届全国人民代表大会第三次会议上通过，8月31日在第十三届全国人民代表大会常务委员会上通过， 2018年会议的第七次修订）。
《中华人民共和国个人所得税法实施细则》（1994年1月28日中华人民共和国国务院第142号命令，以及该命令的第四修正案发布）中华人民共和国国务院令第707号（2018年12月18日）》。
税收筹划有很多方法，它们并不是孤立存在的。它们通常共存，可以分为以下几种主要方法：
（1）调整费用方法
调整成本法是指通过合理调整公司成本，抵销收入并减少应税收入来减少公司税负的节税方法。费用的调整应按照有关财务会计制度的规定妥善处理，不得将费用摊销，且费用应随机计算。调整费用主要通过以下渠道实现：
1，库存定价方式
2，折旧计算方法
3.费用和支出方法
（II）收入控制法
收入控制法是一种节税方法，可通过合理控制收入，相应减少收入以及减少或延迟纳税义务来减轻企业的税收负担。这里必须澄清的是，收入控制是按照有关财务会计制度的规定进行的合理的财务技术处理，主要是通过以下途径实现的：
1.使用公平的会计方法或准则设定收入的时间。如果销售收入是通过直接付款确定的，则应以付款的实际收据或文件的收据为准。因此，付款的时间安排可能会受到一些控制，这将相应地影响损益；作为收入实现的收款日期也可以适当控制；采用完全完工的方法取得项目收益也可以达到递延收益的效果。
2.利用税收优惠来控制收入的实现时间。例如，如果可能，利润应在减税期内提前或集中，而亏损或付款应提前或推迟到税期。
3.在累进税率的条件下，控制应税收入以合法减少应纳税额。企业可以通过适当的税收筹划将收入控制在一定范围内，以避免由于收入水平的突然上升而导致税收负担的突然增加。
（3）低税收环境下的税收筹划
低税率环境是指税率较低且税负较轻的地区，行业和产品类别。低税区的选择包括经济特区，沿海开放城市和技术开发区。低税率地区的优惠税收政策之一是降低税率，减少税收联系，优化税收环境。不仅为企业提供了良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利。此外，产业倾斜政策还为政策选择和税收筹划提供商业投资机会。例如，中国税法规定，高新区的高新技术企业应按15％的减免税率缴纳所得税。从生产开始，新的高科技企业免征所得税两年。
现代金融理论认为，企业的目标是最大化股东财富。为了实现这一目标，公司的税收负担被最小化。税法可以保护国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，确保国家的财政收入，税法与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，而税收是具体内容由税法确定。
与企业税有关的风险及其原因
与税收有关的风险是指纳税人在采取各种应对纳税行为时可能会承担的风险，包括缴纳更多税款的风险和缴纳较少税款的风险。政策信息风险，业务流程风险，灵活处置风险和制度安排风险这四个风险将使企业缴纳更多税款。支付不足的风险包括故意逃避税收风险，漏洞缺口的风险，灵活的寻租风险，政策信息风险和税收筹划风险。为了认真对待税法和增加财政收入，我们加大了力度，严厉打击和惩处涉税违法行为。检查的强度和手段继续增加。
在市场经济发达的国家中，已经形成了以法律合规为前提的税收合规概念。 IBM，惠普，诺基亚，壳牌等在香港设有专门的税务经理，并与中国的税务咨询机构建立了紧密的合作关系。防止公司受到税收惩罚的关系。
税收筹划
税收筹划应在不影响税收法规发生的情况下，在不影响法律法规的前提下，对纳税人的业务活动或投资行为等与税收相关的事项进行事先安排，以实现税收少缴和延期支付。针对税收目标的一系列计划活动。税收筹划应是在最大化公司价值的目标下对税收政策的合法使用，贯穿于投资决策，融资决策，经营决策，分配决策乃至企业清算。
税收筹划的特征具有合法性，计划性，风险，多样性，全面性和专业性的特征。税收筹划和逃税之间存在本质区别。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，会计凭证，或账簿中过多或未列出或未列出的收入或税务机关通知的声明并拒绝申报或作出虚假的纳税申报，未付款或少付的行为。
首先，税收筹划是公司中长期决策的一部分；第二，该战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，这是合法行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，并且必须将税收筹划纳入公司的整体业务战略中以进行全面衡量；简而言之，税收筹划是基于法律框架，基于合理安排税收事项。有效减轻税收负担的经济行为。
建筑公司的税收筹划
（1）税种
根据目前的有关规定，建筑业企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；城市土地使用税，建筑企业占用城市土地；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和船舶的建筑企业；车辆购置税，建筑企业购买应税车辆。
（2）建立税收筹划的总体计划
建立税收筹划的原则，包括系统性原则，预先计划性原则，守法原则，有效性原则，保护性原则，完整会计原则，全面平衡原则，实现收入和风险，节税和增加税收目标和总体财务目标。
此外，建筑企业必须对税法的精神含义有准确的了解。就建筑企业而言，税收筹划计划必须以建筑企业的发展战略为基础，并服务于企业的战略目标。对于中短期税收筹划，这是建筑公司重组业务模型或更改收入实现方法的有效方法。任何违反税收精神或含义的税收尝试都可能带来税收风险。任何特定的事物都不能包罗万象，而且法律规定越具体，就越有缺陷。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能一概而论，有时很难特别清楚地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收风险控制系统
财政部进行的风险控制要求财务部门确保帐目正确，税款计算和申报正确无误，并确保按时足额缴税。财政部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。它位于财务部门或审计部门，但必须得到其他部门的协调和支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税务相关的风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。（4）施工企业所得税的税收筹划
企业所得税的严重性和金额直接影响税后净利润的形成，并且与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产或经营资金不足或自有资金不足而支付的借款利息不能满足投资的需要，由于实际需要，如扩大生产经营规模等，可能会发生支出。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保用完，从而达到避税的目的。取得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于根据一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
五，结论税收筹划是税收策略的主要体现。首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则将给纳税人带来巨大的损失。同时，税收策略对于公司策略也很重要。作为税收组成部分，任何税收筹划都必须不仅考虑企业的发展战略，使其成为企业持续发展的动力，而且还要充分考虑国家财政和产业政策的未来方向，最大限度地发挥作用。企业的长期发展。正确的税收策略。