1.选择激励发放的时间节点。
2.计划奖励金额。
3.及时计划和跟进税收政策调整。
4.员工确认员工激励政策。
（1）公司高管薪金收入的税收筹划技巧
公司高管的收入非常高。许多公司每个月都会向高级人员支付高薪，而且他们在年底还可以获得高额的年终奖金。对于这种情况，税收筹划技术是公司高管人员的年收入分为两部分：月薪和年终奖金，月薪与年终奖金的比率被精确地划分。削减部分月薪并将其添加到年终奖金中；或削减年终奖金的一部分并分配给月薪。这两个“削峰填谷”的操作取决于公司向高管支付的薪水和年终奖金。
（2）为公司高管的股权激励制定税收计划
股权激励可以分为两种：股票期权激励和股票激励。根据税收政策的差异和税收筹划的需要，根据不同的结算方式，股权激励可以分为两种：股权结算和现金结算。股权结算意味着公司的股权激励计划最终以股票或其他股权工具的对价结算。最常用的工具是：股票期权，受限股票，绩效股票等；现金结算意味着奖励计划以现金或其他以股份或其他权益工具为基础的资产为基础。最常用的工具是：股票增值权，虚拟股票，绩效单位等。
员工持股的主要方式有三种：直接员工持股，通过公司的间接持股和通过合伙企业的间接持股。
1.直接持有股份的员工的利弊
直接持有股份的员工的优势：
（1）最低的税负：转让限制性股份的税率为20％。如果按照批准征收，税率是股权转让收益的20％*（1-15％），即17％。例如长期持有，限制销售期间的股息所得税率为10％，解除禁令后的股息所得税率为5％，这是这三种方法中最低的。
名员工直接持股的劣势：
（1）对员工长期股权的限制不足：目前，在公司在股票市场上市后，直接持有股票的员工股东在解除限制性股票后便立即抛售股票。一些高管甚至在一年之内就逃避了股份转让。不得超过年初所持股份的25％的限制，公司将在公司上市后不久辞职，并在辞职后六个月以现金出售其所有股份。这违背了公司最初的意图，即约束公司及其员工的长期利益，并通过员工持股保留人才。
（2）如果员工在公司向中国证监会提交材料后辞职，则公司的主要股东将无法回购其股份。
2.员工通过公司间接持有股份的利弊
员工通过员工持股平台公司间接持股的优势：
（1）相对于员工的个人持股，更容易将员工的利益与企业联系起来。在上市之前，还可以避免由于员工流失而对公司级股权结构进行调整。如果员工在向中国证监会报告材料后在会议前辞职，则可以通过调整公司股东的员工持股量来解决。
（2）与合伙企业相比，公司的相关法律法规更加完善，未来的政策风险也较小。
对公司间接持股的不利影响：
（1）最高税收负担：无论采用何种税收筹划，股权转让的税收负担为43.39％，股息的税收负担为20％，高于员工的直接持股税和间接税。合伙企业的股权税。但是，如果有合理的税收计划，那么实际的税收负担可能会低于员工通过合伙企业持有股份的方式。从理论上讲，股权转让的实际税负范围为5.65％至43.39％，股息的实际税负范围为0至20％。
（2）由于限制股份是通过公司转让的，因此所有股东只能同时转让股份；
3.通过合伙关系间接持有股份的员工的利弊
通过合伙关系间接持股的优势：
（1）相对于员工的个人持股，更容易将员工的利益与公司的利益联系起来，并且在公司需要股东做出决策时也更易于操作。大多数决议只需要由普通合伙人制定。在上市之前，还可以避免由于员工流失而对公司级股权结构进行调整。如果员工在向中国证监会举报材料后在会议前辞职，可以通过调整合伙人的出资额来解决。
（2）与法人企业相比，它在税收方面具有优势。转让限制性股份时，营业税和附加税为5.65％，员工缴纳的税率为5％〜35％（根据个体工商户的税率）或所得税为20％（取决于不同地区的政策），再加上营业税和附加费，总税负为10.37％〜38.67％（根据个体工商户的税率）或24.52％（在某些地区） ）。但是，如果税收筹划合理，则通过公司股权的实际税收负担可能会低于合伙企业的实际负担。实际上，公司的纳税时间通常会延迟，而合伙企业的纳税时间会更早。
（3）由于有限合伙制的特征，如果公司的实际控制人是唯一的普通合伙人，则可以使用少量资本来完全控制合伙制。
间接持有合伙制股份的劣势：
（1）由于限制股份是通过合伙企业转让的，因此所有合伙人只能同时转让股权；
（2）如果按个体工商户税率缴纳个人所得税，则边际税率较高（35％）；
（3）目前，国内合伙企业的相关法律法规仍不完善。实际上，不同地区对“除税前”的解释和缴税时间存在差异，未来它们将面临政策调控的风险。
以上是精邦咨询根据您的问题给出的答案，希望对您有所帮助。欢迎更多与股权相关的问题进行交流和讨论〜
1.什么是有限合伙制
有限合伙制是合伙制。与普通合伙制相比，有限合伙制的合伙人分为普通合伙制（GP）和有限合伙制（LP）。
有关有限合伙制的具体规定，请参见《合伙企业法》（于2007年6月生效）。两个主要特征是：
1.普通合伙人对企业债务承担无限责任，有限合伙人在出资额范围内承担有限责任。这是有限合伙制受到限制的地方。
2.只有普通合伙人可以执行合伙事务并承担管理职能，而有限合伙人仅是出资者，不参与企业管理。
有限合伙企业相对于公司的优势主要体现在两点：
1，
减轻了税负：与普通合伙制一样，有限合伙制以“先分配后缴纳”的方式直接由合伙人缴税，避免了对企业所得税和个人所得税双重征税（综合税率40％）根据当地的一些政策，合伙人股权转让的所得税税率可以降低到20％。
2，
灵活的安排：合伙人之间的权利和义务以及收入分配的方式均根据合伙协议规定。安排非常灵活，自治性强。
（与公司系统相比，有限合伙制还具有其他机构优势，与本文讨论的主题无关，因此在此不再赘述）
其次，有限合伙制作为高管持有股份的平台的可行性
作为股权激励，高管可以直接由个人持有，也可以通过建立平台来持有股票。个人直接持股操作简单，税收负担小（税率20％）；建立股份制平台的方式，可以加强公司对激励对象的控制，确保激励对象的稳定性。（也可以控制个人直接持股，但需要其他协议安排，而不是直接协议）
持股平台主要有两种组织形式：公司和有限合伙制。公司股权平台的税负很高（综合税率为40％）。安排平台控股股东的持股比例和锁定时间有点麻烦。有限合伙控股平台具有税收优势，安排灵活方便。合伙制作为高管持有股票的平台的可行性。
2009年11月28日，对《证券登记和结算管理办法》进行了修订，合伙人公司作为上市公司的股东不再受到技术障碍。2011年7月19日，江西博亚生物制药有限公司通过了中国证券监督管理委员会的IPO审核，其“沉阳投资”（有限合伙企业，在厦门思明区注册）被用作高管持股平台。已被中国证券监督管理委员会认可。从那时起，就有使用有限合伙制作为高管持有股票的平台的先例。
3.高管人员持股平台使用有限合伙制的几点考虑
1.一般合伙人的安排
普通合伙人执行合伙事务，承担管理职能，并作为有限合伙的外部代表。候选人需要仔细考虑。
2.选择地方税收优惠政策
1）从目前的地方税收政策来看，天津的政策在优惠水平和政策稳定性方面是最好的（按：在撰写本文之前，尚未提高天津享受优惠政策的投资门槛。减一亿元。）;
2）我们是否可以考虑是否需要促进地方政府发布相应的政策，并将税收保留在本地以促进与地方政府的关系？在股权投资的火爆市场中，股权投资的优惠政策应该对地方资金更具吸引力，这将有助于增加地方税收来源，促进地方经济发展，但不确定争取政策的难度。
3.纳税义务的时间和会计处理
“有限合伙企业的生产和经营收入，包括企业分配给投资者的收入和企业当年保留的收入（利润）”均为应纳税所得额，即产生利润，即使未分配利润也应纳税。
作为高管持有股份的平台，合伙企业应选择通过审计来缴税，并且所持股份可以在会计处理中列为“长期股权投资”。由于其持股比例必须小于20％，因此长期股权投资采用成本法核算。所持股份的公允价值变动将不会反映在帐户中，并且由于公司所持公司的上市而不会产生应纳税额。
（关于税收来源的位置，有关于个人转让限制性股票的特殊规定：根据“关于由上市公司转让限制性股票而征收个人所得税有关问题的通知”个人”，个人证券公司转让限制性股票征收所得税的方法股票转让中的预扣和预扣，税源在证券机构所在地。作为企业，税收来源应在公司注册处，并且未找到针对合伙企业的限制性销售股份转让的针对性监管文件）
4.股权锁定，股份持有和退出的个人收入
1）通过增加资本成为公司股东的有限合伙制，所持股份的有限销售期可以为一年（对于Boya Bio，锁定没有特别要求）沉阳投资期限为一年），上市后，可以以合伙企业为主体，进行股权转让以取得收益，该收益通过有限合伙直接“传导”给持有股份的个人；持有股份的个人的实际锁定时间可以在合伙协议中约定;
2）持有股票的个人有四种享受收入（或利润退出）的方式：
一世。
股份企业收益：按股份比例，享受上述有限合伙为主体的股权转让收益；
ii。
财产份额转让：根据协议将自己的财产份额转让给他人；
iii。
退休结算：根据合伙协议中规定的条件撤退并获得您自己的财产；
iv。
个人清算：有限合伙企业解散，个人根据合伙协议清算后获得财产。
5.对“高级行政人员股份”的限制
《公司法》第142条规定，在股份公司的董事，监事和高级管理人员任职期间，年度股份转让不得超过其所持股份总数的25％。他们。计算中“ 25％”是否包含间接持股量，尚无明确规定，公司可以在上市前从自己的角度进行解释。特别是，在公司上市后，由董事，监事和高级管理人员持有的此类股份称为“高级执行股份”。深圳证券交易所和登记结算公司对“高级管理人员股份”的特殊锁定不包括间接股份。因此，如果持股平台需要在上市后转让股份，则其在实际运营中将不受“高级行政人员股份”的监管限制。
6.普通合伙人的风险隔离作为普通合伙人，
对合伙企业的债务承担无限责任。在高管人员持股的模式下几乎没有这种风险。但是，如果有任何理由可以将自然人作为普通合伙人的风险加以隔离，则可以通过使用有限责任公司作为普通合伙人和持有空壳公司的自然人来进行操作。在这种情况下，也可以同意，普通合伙人通过劳务出资，而不享受或享受很少的收入（普通合伙人的税率可能接近35％），以便合伙可以享受所有收益最优惠的税率。
7，其他
有限合伙制作为在中国相对较新的公司组织形式，面临许多细节，包括制定最关键的合伙协议和税务计划，这些都需要详细的论证。
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