示例1.公司是制药公司。适用的企业所得税税率为33％。内部有两个原材料和制药部门。 2002年应纳税所得额为18万元，企业所得税为5.94万元。经理建议将公司N改组为一个企业集团，并将原来的两个部门设置为两个独立的会计公司，分别属于A和B的管辖范围。2003年，A和B这两个公司的应税收入为10万元和8个。1万元，N公司的应税总收入仍为18万元，与2002年相同。
计算并分析N公司通过制度改革节省的公司所得税额，具体如下：
2003年，N公司应付的企业所得税= 10×27％+ 8×27％= 4.86（万元）N公司通过制度改革节省的企业所得税金额= 18×（33 ％-27％）= 1.08（万元）
示例2.大型机械制造企业生产的A类机械是大件大件商品，其一般运费用于产品销售
过去，该机械公司约占销售额的20％，该公司出售机械并提供运输服务，包括货运
营业税是根据销项税的17％计算的。新税制实施以来已有一段时间，
经研究后，决定成立一家运输公司，独立法人，独立核算，销售A类机械，不再包括销售
包括运费在内，运输费用由运输公司单独结算并结算，运输公司以3％的营业税率缴纳营业税，
将这部分运费的税负从17％降低到3％，并且通常购买大型机械作为固定资产管理，因此它不涉及买方的税收减免，因此单独计算运费部分不影响购买货物扣减
，但不危害双方的买卖业务。
1.股权投资
1.新注册
①其他有限类别
征收15％的企业所得税，一半的地方税收份额，实际税率为12％；个人所得税税率为20％，本地份额的50％分配给第一份额企业作为扶持资金，帮助企业发展。
②伙伴关系
企业所得税为零，个人所得税税率为20％，并将50％的本地份额分配给企业以支持其发展。
第二，影视媒体，软硬件开发企业，风险投资和新能源
（1），税收优惠
享受“五免五”的企业所得税，开发区财政当年保留的增值税，营业税和所得税总额为3-5百万元，其中5- 1000万元，10-20百万元，2000万元对上述各项的支持率分别为总保留额的20％，25％，30％和35％，其中应向软件和硬件开发企业征收增值税并予以退还。
3.总部经济
对于新成立的总部公司，自确认之日起5年内，可根据企业保留的地方税总额，拨付支持资金总额的50％。
4.霍尔果斯经济开发区的优惠金融和税收政策，以促进投资（试行）
（1）对于新成立的企业，纳税人实际上是在纳税年度内在开发区缴纳税款，而当年开发区的财政保留的增值税，营业税和所得税总额是3-5百万，5-10百万10-20万元，2000万元以上，按总留存率的20％，25％，30％，35％...一，股权投资
（1）对于新成立的企业，纳税人实际上是在纳税年度内在开发区缴纳税款，而当年开发区的财政保留的增值税，营业税和所得税总额是3-5百万，5-10百万价值在10到2000万元或超过2000万元的人，将按总留用率的20％，25％，30％和35％给予奖励。
（2）开发区范围内的新兴工业企业，根据实际项目和完工时限要求，固定资产总投资超过5000万，并根据实际项目和完工时间进行时限要求，按照新工厂的建筑面积为准每平方米补助50元。将设备投资的1％补贴给已确定的高科技行业的设备投资。
霍尔果斯经济开发区促进投资的优惠税收和税收政策（试行）
为了加强霍尔果斯经济开发区[以下简称“开发区”]的建设步伐，并促进该开发区的可持续，快速和健康发展，目前它以相关法律，法规为基础国家和自治区的政策，结合实际开发区，专门制定了这项优惠政策。
1.适用国家，新疆维吾尔自治区，伊犁哈萨克自治州和西部大开发的优惠政策，以及国家和新疆维吾尔自治区对霍尔果斯国家经济开发区的优惠政策。在这个领域的发展。
2.所得税减免优惠政策
从2010年1月1日至2020年12月31日，在开发区新设立的公司属于“新疆重点地区鼓励和发展工业重点企业所得税的税收优惠清单”范围内将收到第一个从生产经营收入所属的纳税年度起，免征企业所得税，为期五年。免税期届满后，该奖品将免除企业五年免税额的本地份额，而免税额的本地份额将由开发区财政补贴给企业。局。
对于股东而言，无论是外资企业，私营企业还是上市公司，投资决策都必须考虑税收政策因素对投资回报的影响。在税收筹划中，可以合理使用税收优惠政策为企业谋取更大的经济利益。本文简要介绍了一些税收优惠政策。
选择注册地点
中国制定了一系列在不同地区承担不同税负的优惠税收政策。投资者在选择企业登记地点时，可以利用国家对高新技术产业开发区，贫困地区，保税区和经济特区的税收优惠政策，以节省大量税费。例如，中国的涉外税收优惠政策采取了区域性，集中性和多层次的方法。具体内容包括：
1.将税率降低15％，范围包括：
（1）在经济特区成立的外商投资企业，在经济特区成立的从事生产和经营的外国企业。
（2）位于经济技术开发区的生产性外商投资企业。
（3）位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区的旧城区的生产性外商投资企业是技术密集型和知识密集型项目，或外商投资额为30百万以上是投资回收期长的项目，或属于能源，交通和港口建设项目的项目。
（4）从事港口和码头建设的外商投资企业。
（5）在国务院批准的经济特区及其他地区设立的外资银行，中外合资银行及其他金融机构。外国投资者投资资本或分支机构。总公司分配的营运资金超过一千万美元。营业期为10岁。
（6）在上海浦东新区成立的生产性外商投资企业，以及从事能源和交通建设项目的外商投资企业，例如机场，港口，铁路，公路，电站等。
（7）在国务院确定的高新技术产业开发区设立的外商投资企业，被认定为高新技术企业；在北京高新技术产业开发试验区设立的外商投资企业，也被认定为高新技术企业。作为高新技术企业企业。
（8）在国务院规定的其他地区设立并从事国家鼓励项目的外商投资企业。
2.征税范围
的税率降低为24％。它的范围包括：位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区的旧城区的生产性外商投资企业。
选择投资单位的组织形式
一般来说，在公司成立的初期，损失的可能性更大。分支机构的使用可以将分支机构的损失转移到总部，从而减轻了总部的税收负担。被投资企业进入正常经营轨道后，可以采取设立子公司的形式，享受地方政府规定的税收优惠政策。
当然，我们还必须对那些通常没有流动的企业保持警惕。异常业务流有四种主要类型：
1.脱壳分离类型
这种企业“东部边境基地，在西部注册；在南部列出，在北部生产和销售”。有些公司只是在某个公园或经济开发区做笔记并挂卡，而实际的生产和经营场所并没有改变。有些人在同一住所注册了几家甚至十几家公司。
2.总部“倒置式”
有些企业的原始总部位于某个市区。为了享受优惠政策，总公司总部迁至经济开发区，在同一地点设立分公司导致税收转移或主体税率变化。
3.“完全淘汰型”
由于各地对企业的优惠政策不同，因此出现了“政策松懈，企业将随处迁徙”的现象。再生沥青混凝土； ③利用城市生活垃圾产生的电能； ④生产的原料中掺入不少于30％的煤coal石，石煤，粉煤灰和燃煤锅炉底渣（高炉水渣除外）等废渣水泥。同时，自2001年1月1日起，将对下列货物征收应纳增值税额一半的税收政策：①利用煤石，煤泥，干酪根页岩和风力发电。 ②一些新型墙体材料产品。