问题1.租赁费用可以作为房屋，水，电和其他物资的租金进行租赁和核算。至少您可以少付房地产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租赁方直接支付。问题2：农场和制衣厂可以设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。农场销售的棉花可以免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，销售自产农产品的农业生产者免征增值税。详细的实施细则进一步阐明，法规中的“农业”一词是指种植园，水产养殖业，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即，直接从事种植业，水产养殖业，林业，畜牧业和水产养殖业的单位和个人，其自产初级产品的销售免征增值税。财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知（财税[2002] 12号）规定：自2002年1月1日起，一般增值税应在农业上购进。生产者出售免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。《财政部和国家税务总局关于关于一般增值税纳税人从小规模纳税人购买农产品的进项税额减免税问题的通知》（财税[2002] 105号）规定：购买农产品，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》的规定，以13％的税率扣除进项税额。 2002]第12号）
在一般纳税人企业中，如果购买汽车接送职工上班，则可以从进项税额中全额抵扣。
员工福利支出中包含的折旧可以在公司所得税之前扣除；超过标准的，可以扣减至下一个纳税年度。
1.《增值税暂行条例》第8条规定，纳税人在购买商品或接受应税劳务（以下简称已购商品或应税劳务）时所缴纳或承担的增值税为：进项税。下列各项的进项税额，不得从销项税额中扣除：（一）非增值税应税项目，免征增值税项目，集体福利或个人消费的购进商品或应税劳务；根据以上规定，该公司将员工上班或下班，这是为员工提供非金钱利益。用于集体福利的运输费用，不得按规定从进项税额中扣除。因此，无法计算进项税抵扣额。
2.国家税务总局关于一般纳税人使用固定资产增值税销售有关问题的公告国家税务总局公告第一号
：与一般增值税纳税人使用的固定资产出售相关的增值税问题现已宣布如下：
销售在以下两种情况下使用过的固定资产的增值税一般纳税人可以按照简单的方法征收4％的一半税率，并且不能开具特殊的增值税发票：
1.纳税人购买或自制的固定资产时，是小规模纳税人，被视为一般纳税人，然后出售该固定资产。
2.增值税一般纳税人采用简单的方法来征收增值税应税活动，出售不能按规定扣除且未扣除进项税的固定资产。根据上述税收法规，除上述两项外，应按适用的税率缴纳增值税。
3.根据《财政部和国家税务总局关于调整和完善消费税政策的公告》（财税[2006] 33号）附件，关于新的和调整后的消费税范围项目，汽车指的是动力驱动，具有四个或更多车轮的非履带轴承车辆。该范围包括驾驶员座位在内的最多9个座位（含），就设计和技术特性而言，用于载运乘客和货物的乘用车和乘客座椅的数量为10至23座（包括23座）类型的中型和轻型商用巴士，用于在设计和技术特征方面运载乘客和货物。因此，纳税人购买最多9座（含）乘用车和10到23座（含23座）的轻型商务乘用车（应按规定征收消费税），进项税额不可抵扣，并且卡车和皮卡车可以根据规定申报扣除额。例如，如果使用新购买的乘用车接送或离开员工，即使座位数超过23个（不征收消费税），进项税也无法扣除，因为它属于集体福利类别。
4.如果企业将购买的商品用于非增值税应税项目，免税项目，集体福利或个人消费，则其进项税额不得从销项税中扣除。航天飞机既不能用于生产，也不能用于
用于管理，并为企业的生产和运营提供物流支持服务。它是集体福利的固定资产。因此，梭子车产生的汽油费不能从销项税中扣除作为企业的进项税。
赠送促销品的正确税收筹划
在向零售商销售电视机的过程中，一家主要从事电视机批发业务的家用电器销售公司还赠送了一些小家电，包括水壶，电风扇，豆浆机，电饭锅，电加热器，煮锅等待。尽管这些小家电作为促销品免费提供给下级零售商，但该公司仍为这些促销品开具普通发票，并宣布了所有收入和增值税销项税。一切似乎都符合税法。规定。但是，税务检查员在检查公司签发的增值税专用发票时发现，公司的增值税专用发票具有负销售抵销额，即在同一增值税专用发票的金额栏中。注意电视销售量，并指出少量的负扣除额。据财务人员称，这些负面减记的金额对于零售商购买电视是一个折扣。
事实证明，该公司购买了许多促销产品以扩大其主要产品电视机的销量，并免费向零售商提供这些产品，要求零售商在销售电视机时将这些促销产品免费提供给消费者。。他们还知道，根据现有的税收政策，免费赠送货物被视为销售和税收申报。如果您不对所提供的促销物品申报税收，则税务官员将很容易对其进行检查，并可能受到行政处罚；如果您对所提供的促销物品申报税，他们会感到“不公正”，毕竟这是免费的礼物，收到任何付款。
财务人员进行了详尽的“计划”。一方面，他们按照正常的销售方式销售促销品，不仅开具普通发票，而且还记录销售收入并在其中计提营业税。另一方面先前记录的促销品的销售收入应以折扣的形式在增值税专用发票中抵销。他们认为这种操作方式可以使促销产品的收入反映在帐簿上，以便与税务机关会面；另一方面，公司本身经常会有实际的折扣。如果这些促销产品与正常折扣混淆作为抵销收入的折让，此方法相对隐蔽，并且税务官员很难发现。这样，可以实现不对促销商品征税的最终目的。
在上述促销项目的整个计划过程中，财务人员对促销项目的“计划”实际上并不是真正的计划。首先应在不违反国家税收法律法规的基础上制定真实的税收筹划基本上。公司的促销项目“计划”实质上是计划逃税的一种手段
正确计划：从总价中扣除礼物的价格
实际上，在这种情况下，公司在促销项目的规划中还有另一个明智的选择。
尽管公司的促销品是免费的，但商人的所有商业活动都是牟利的，商人不会轻易白白地将自己的产品赠送给他人。该公司免费赠送促销品的原因是，另一方必须先购买自己的产品（TV），否则它将无故放弃免费促销品；二是公司综合考虑电视机和促销品根据实际交易价格，即使您免费赠送促销品，您仍然认为总体上是有利可图的，因此您愿意赠送促销品。因此，尽管从表面上看，仅电视价格反映在交易价格中，而不反映促销项目的价格，实际上促销项目的价值也反映在交易价格中，但是促销商品的价格不是交易的整个价格明显分开。礼物只是一种促销方式，目的是满足顾客的心理需求。
因此，当公司销售电视机时，可以从整个交易价格中剥离促销品的价值，这样促销品的价格就可以独立地反映在已开具的增值税专用发票中，促销商品成为正常的销售商品，不视为销售商品。这种计划方法不仅可以确保企业可以在价格上获得最大的经济利益，而且可以有效地解决将促销品视为已售出的风险。例如，电视机的原始销售价格为3,000元，并赠送一个热水袋。实际发票和记录的收入是3000元。但是现在在实际操作中，可以改变原来的操作方法，根据情况热水瓶的成本是50元，热水瓶的价格可以定位在60元，而电视的价格定位在2940元，并且电视机和热水瓶的价格分别在已开具的增值税专用发票中反映。比较一下这两种操作方法的前后，记录的收入也是3000元。后者不仅不会导致收入和税收负担的增加，而且还减轻了被视为推销员的担忧。
目前，在市场上，销售大型物品时，有许多用于赠送小型物品的营销活动，例如购车，锁，鞋子和袜子，家用电器以及小型家庭。电器，然后购买10磅油，然后给一个重油，购买家具并提供寝具。关于这些赠品或促销品，营销商在与这些与税收相关的业务打交道时通常会有相当矛盾的感觉。一方面，他们不愿意增加视为销售的税收负担；另一方面，他们害怕承担逃税的税收相关风险。一些不愿承担与税收有关的风险的企业只需按照市场价格或税的应税价格应用这些保险费或促销品，然后申报并缴纳相关税款。这将不可避免地增加他们的税收负担；或促销项目已采用非帐户操作方法。尽管这种方法比较隐蔽，但仍然存在很大的税收风险。
因此，商家的这两种处理方法是不明智的。商家应从总销售价格中扣除这些礼物或促销品的价格，并分别反映其销售收入。只要主要产品和礼品的整体价格受到控制，就不会有额外的税收负担。并且可以合理合法地规避与税收有关的风险。