税收筹划在企业财务管理中的应用
企业如何在税法允许的条件下实现最低或最适当的税收负担是现代企业财务管理的重要方面，而税收筹划是实现这一目标的有效方法之一。税收筹划是指企业纳税人在财务管理中符合立法意图并减轻税收负担的行为。它具有狭义和广义。狭义的税收筹划是指企业使用客观的低税率环境，即在建立了现有的组织结构和运营条件后，企业选择并控制投资和融资方法，成本会计方法，和收入归属期。实现减轻税收负担，增加收入和节约支出，提高企业经济效益的目标。由于该税收筹划主要是通过使用低税收环境而形成的，因此被称为“环境利用税收筹划”。除“环境利用税筹划”外，广泛的税收筹划还包括“结构利用税筹划”，即企业利用兼并等方式扩大组织结构，充分利用有关税收优惠措施对企业进行税收重组。结构。为了减少税收，增加流动资金。本文中的税收筹划涉及广泛的概念。
1.公司税收筹划与财务管理之间的关系
公司税收筹划与公司财务管理是相互关联且相互影响的。首先，科学合理的税收筹划可以增加企业的收入，增加资金的利润率，是实现企业财务管理基本目标的重要途径之一。其次，管理咨询支付的所得税更少。如果企业进行持续的再投资，则可以起到延税的作用，特别是在投资期较长的情况下，这种影响更加明显。企业可以使用投资收益来选择国家鼓励投资进行再投资的行业。在国家产业结构调整时期，企业可以享受低税率的优惠政策。
3.选择适当的折旧方法
企业固定资产的折旧采用双倍余额递减法或年数总和法以及其他加速折旧法。在资产使用的早期阶段会分配更多的折旧，这可以减少企业所得税，从而延迟纳税和隐性减少税收的作用。如果企业规模继续扩大并且每年增加投资，则递延的税款可以维持很长时间，并在隐性减税中发挥作用。同时，由于在资产使用初期从固定资产中转出更多资金形成公司的营运资金，有利于增加公司现金流量，可以加快资金周转，改善公司财务状况。
（2）结构使用税计划
结构利用型税收筹划主要通过企业合并来实现，通常包括以下三种模型：
1.递延亏损和盈亏平衡模型
所谓递延损失，是指如果一个企业在其营业年度遭受了严重损失，则该企业不仅可以免除当年的所得税，而且还可以递减损失额抵消以后的规定年份（大部分如果盈余不超过5年，则管理咨询公司将根据抵消的盈余缴纳所得税。损益平衡是指当有利润的企业与亏损企业合并时，合并后的企业可以利用其利润抵销亏损企业的累计亏损，然后根据利润余额缴纳所得税。因此，企业打算进行并购投资时，可以选择一年内亏损严重或连续几年未盈利，并有相当多的累计亏损的企业，以充分利用这些资产。损益抵减税收优惠政策。因此，那些管理不善或资金周转不佳但发展前景良好的亏损企业是这种合并模式的首选。
2.股份交换和合并模型
税收筹划活动可以从对现有节税投资的审查开始。例如，应将在较长时间范围内运行的PPF帐户和保险单/ ULIP（单元链接的保险计划）放置在扫描仪下方。投资者应寻求投资顾问的服务，并审查此类投资途径的效用。如果有任何途径已经停止为投资组合增加价值或不匹配，那么就应该这样做。
例如，在中等风险的投资者抯投资组合中，唯一的保险工具可能是ULIP（具有名义保额），其整个主体都投资于股票。在这种情况下，投资者承担以下风险：保险不足，并且投资于与他的风险状况不符的途径。这样的投资者可以是投资组合审查的候选人。
2.履行固定承诺
下一步可以是计算固定承诺。例如，对于受薪个人，法定扣除额（例如对雇员公积金（EPF）的缴款）也有资格获得第80C条的福利，承诺。同样，正在进行的保险单的保费支付或对现有PPF帐户的缴款也属于同一类别。
目的是确定第80C条扣除额中的哪一部分（100,000卢比），投资者可以自由投资。考虑一个被评估人，为了进行税收筹划，该人必须投资100,000卢比；他有一个ment赋其中年保费为35,000卢比。在这种情况下，用于税收筹划的可投资盈余仅为65,000卢比（100,000卢比减去35,000卢比）。
3.获得正确的分配
下一步是制定详细的投资计划以进行税收筹划。在此阶段，投资顾问应积极参与。投资者的风险偏好将在确定每个投资的分配中起至关重要的作用大街。从广义上讲，像NSC和FDs这样的有保证的回报途径将主导中等风险投资者的税收筹划组合。相反地，对于冒险的投资者而言，节税资金和ULIPs应该是主要饮食。
4.执行投资计划
执行投资计划将是最后一步。如果计划中包含节税资金，那么启动一个在接下来的6个月内运行的系统投资计划（SIP）可能是一个好主意。通过投资在更长的时间范围内，投资者可以最大程度地降低误入市场的风险。相反，对PPF等有保证收益计划的投资也应在到期日之前提前进行。除了确保必要的书面工作按时完成之外，它还可以与在到期日之前进行的存款相比，PPF投资还可以帮助PPF投资获得更高的回报。
声称，为进行税收筹划而进行的投资可能会对整体财务产生巨大影响，这是一种轻描淡写的说法。一个例子将帮助我们更好地理解这一点。每年投资100,000卢比，超过15-在此期间，年收益率为10％（考虑到有保证的收益计划提供的年收益率为8％，对于复合投资组合的这一假设是现实的），到期时的收益约为3,177,200卢比。很少有人会对进行合理的税收筹划是值得的。
我们为投资者提供的建议从现在开始进行税收筹划计划，您将可以利用3月份来进行建设性的工作，而不必担心投资。