B C C第一个判断是正确的。中国的税收制度是以直接和间接税为主体的税收制度。
第二个判断错误，税收筹划的目的是使企业或投资者的财产价值最大化
内容提要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，特别是对于企业所得税税收筹划而言。本文从企业所得税筹划的8个方面入手，包括企业组织形式，所得税率，税收优惠政策，资本结构决策，费用清单法，销售收入，固定资产折旧和存货评估方法，并提出了8个方面的建议。公司所得税具体的税收筹划方法。
关键字：纳税人；公司所得税;税收筹划
税收筹划是纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事前选择和计划，并利用税法给出的可能选择和优惠政策以谋取自己的利益。 ，选择合适的征税方法，使自己的税收负担可以延迟或减轻。企业所得税是中国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，并尽可能扩大可抵扣项目的数量，从而减少应纳税所得额，最终达到减少企业所得税的目的。因此，对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。本文旨在讨论企业所得税的税收筹划。
1.企业组织的税收筹划
企业所得税的纳税人是指在中国实行独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同形式的组织在是否构成纳税人方面会有不同的结果。公司成立子公司时，无论选择设立子公司还是分支机构，都会对企业所得税责任产生影响。由于存在一个子提要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，特别是对于企业所得税税收筹划而言。本文从企业所得税筹划的8个方面入手，包括企业组织形式，所得税率，税收优惠政策，资本结构决策，费用清单法，销售收入，固定资产折旧和存货评估方法，并提出了8个方面的建议。公司所得税具体的税收筹划方法。
2.企业所得税税率的税收筹划
3.企业使用税收优惠政策的税收筹划
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整功能，国家在税收类型设计中一般都有税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠。公司所得税许多优惠政策都是基于扣除额或可扣除的应纳税所得额。准确地掌握这些政策，善加利用并充分利用税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。例如，财政部和国家税务总局联合颁布的《技术改造家用设备投资企业所得税抵免暂行办法》明确规定，凡是投资符合国家规定的技术改造项目的企业，中国的产业政策将需要家用设备企业技术改造项目购置设备当年，可从新增的企业所得税中抵扣40％的投资。新税制实施以来，这是国家制定的税收优惠政策，对企业所得税产生重大影响。企业应及时抓住机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品更新换代，增强产品的市场竞争力。但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，您应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠条款，滥用税收优惠以及以欺骗手段欺骗税收优惠措施；其次，纳税人应充分了解税收优惠条款和应用程序，以避免由于程序不当而失去应有的权益。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
六。企业销售收入的税收筹划
如果纳税人可以推迟应税收入的实现，则可以减少当期的应税收入，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业来说，主要收入是商品销售收入，因此推迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。中国税法规定，直接收据的销售以收到货款或收到付款凭证的日期为基础，并将收货单据作为确认收入的时间移交给买方。分期付款的销售以合同收取日为收入确认时间；交货时确认订单销售和分期销售；受托人寄回寄售清单时，确认委托寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式推迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用各种销售方式，使企业不仅可以延迟缴纳企业所得税，而且可以安全地收回其收入。
7.企业固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是允许在缴纳所得税之前扣除的项目。对于固定收益，折旧金额越大，应纳税所得额越少。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期的估计和净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均寿命法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使早期折旧增加，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业的前期应税收入将减少，后期的应税收入将增加，从而使企业少缴纳所得税，多缴纳所得税。后期所得税，即企业所得税的一部分时间回溯了，因为资金的时间价值高，因此前期折旧的增加和后期纳税的递延等同于从国家获得无息贷款，根据法。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在保持税率不变的前提下，企业可以尝试选择较短的折旧期，以使企业在早期可以享有更多的折旧，并获得递延税项的收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计提折旧之前，固定资产应估计残值，并从固定资产的原值中减去残值。残值率在企业确定的原值的5％以内；因特殊情况，需要调整残值率如果是这样，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应将净残值估计得尽可能低，以使企业的折旧总额较大，而各期间的折旧金额也较大，以至于企业正在贬值在此期间少缴了所得税。
8.企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对当前利润有很大影响。不同的库存交付定价方法将导致不同的期末成本，从而导致不同的公司利润，进而影响所得税额。中国税法规定，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法，毛利率法和个人计价法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方法可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少当期损益。应纳税所得额，达到减少所得税的目的；否则，如果价格的持续下降和先进先出法的使用可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额并达到目的。少付企业所得税（递延）；当价格上下波动时，可以采用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加均衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税，以达到税收筹划的目的。
第一章增值税筹划案例分析（一）
情况1-1销售激励的税收分析（1）
情况1-2“买一送一”的方法很精致（6）
情况1-3联属销售方式影响税收负担（9）
情况1-4将分配更改为代理以减少处罚（14）
案例1-5债务减免材料的处理技巧（18）
案例1-6“农业”企业依靠“农业”税收节省（22）
案例1-7符合一般纳税人条件的操作方法（28）
情况1-8销售折扣计划方法（32）
案例1-9预计折现率（35）
情况1-10转化机会需要考虑机会成本（38）
案例1-11手机分配的税收筹划（42）
案例1-12混合业务的税收运作（46）
案例1-13货运计划构想（50）
案例1-14延迟的税收筹划方法（55）
可以计划案例1-15自备舰队（58）
案例1-16购买商品的价格计算（62）
案例1-17选择机构合并的时机（65）
案例1-18专业的安装公司具有良好的节税效果（68）
案例1-19分发或处理更具成本效益（70）
案例1-20小材料制造大物品（73）
第2章消费税计划案例分析（79）
情况2-1购买的消费品减税（79）
案例2-2酒的委托加工策略（87）
情况2-3：延长纳税期限的消费税计划（96）
情况2-4处理方法的消费税计划（98）
案例2-5特别是消费者包装（102）
案例2-6销售价格计划策略（107）
案例2-7消费税计划的会计方法（111）
案例2-8不同的征税方法（115）
案例2-9特殊条款的规划（117）
案例2-10选择中间产品是关键（121）
案例2-11消费品的定价策略（122）
第3章营业税计划案例分析（124）
情况3-1资产转让的营业税筹划（124）
情况3-2无形资产转让的节税计划（128）
案例3-3：土地开发首先进行投资，然后进行转让（130）
情况3-4跨境操作（136）
情况3-5“转移”了额外费用的方法（138）
案例3-6有三种建筑规划策略（140）
案例3-7旅游和交通规划技巧（144）
案例3-8运输业税收筹划技巧（148）
案例3-9激活“辽卫楼”企业的绩效（150）
案例3-10租赁是税收筹划的重要手段（154）
案例3-11租赁仓库的巧妙转换双赢的全球规划（156）
案例3-12转租补贴变更中间税下降（159）
案例3-13终止业务的税收策略（162）
案例3-14娱乐业节税计划技巧（164）
案例3-15“税收筹划”和解经济诉讼“烂尾楼”重建双方受益（167）
案例3-16不同的税项有不同的税负（170）
第4章关税规划案例分析（174）
情况4-1稀有产品的完税价格计划（174）
案例4-2：根据相关法律进行规划（177）
案例4-3掌握国际税收筹划的关键环节（180）
情况4-4两种处理方法的税收选择（183）
案例4-5出口计划技巧（185）
案例4-6导出文档的应用技巧（188）
第5章土地增值税计划案例分析（194）
案例5-1销售价格和支出计划是关键（194）
案例5-2如何解释不同的土地开发项目（198）
案例5-3控制增值“分水岭”（201）
案例5-4土地税的多次转让已大大减少（204）
案例5-5终止税收策略（207）
第6章：房地产税收筹划案例分析（210）
案例6-1房地产税收筹划构想（210）
案例6-2签订租金合同的技巧（213）
案例6-3：买房或改房更具成本效益（215）
案例6-4租赁仓库的巧妙转换双赢的全球规划（219）
案例6-5赎回普通居所必须有良好的“时差”（221）
第7章：公司所得税计划的案例分析（224）
案例7-1企业技术开发成本计划（224）
案例7-2巧妙地进行了技术改造和维护，并节省了生产税（227）
案例7-3关联公司的利润分析技巧（234）
案例7-4精算技术改革的方法（236）
情况7-5可以计划投资计划（239）
案例7-6购买外包设备的设备税收抵免（240）
案例7-7企业并购的税收分析（244）
案例7-8合理的包装销售企业节税增效（247）
案例7-9闲置资产的实施（250）
案例7-10成本资本化的税收筹划（253）
案例7-11使用“储备金”节省税款因公司而异（255）
案例7-12企业股票资产的处置（258）
案例7-13物料成本评估方法（261）
案例7-14直接投资的税收决定（266）
案例7-15选择股息分配时机（268）
案例7-16：规划不当，遇到损失，从容应对并减少损失（270）
案例7-17双方的捐赠和投资受益（275）
案例7-18具有适当知识和有利可图的捐赠（278）
案例7-19固定资产折旧计算的税收筹划（280）
案例7-20合理调整集资利率可以节省税收（288）
案例7-21租赁是税收筹划的重要手段（289）
案例7-22专业金融租赁企业的税收筹划（294）
案例7-23并发融资租赁业务的税收筹划（298）
案例7-24设备购置的税收筹划（302）
案例7-25选择融资租赁和购买贷款（305）
案例7-26融资税比较（307）
案例7-27工资成本，巧妙地安排企业收益（310）
第8章外资企业案例分析和外资企业所得税筹划（315）
案例8-1良好的合作或良好的合资企业（315）
情况8-2应将分支机构设置为子公司或分支机构（319）
情况8-3设立分支机构的时间（322）
案例8-4如何进行额外的外国投资（325）
案例8-5哪种方法对外国投资更具成本效益（329）
案例8-6分配和转移投资者更经济（334）
案例8-7再投资退税计划的比较（337）
案例8-8外商投资企业管理费用的分配（340）
案例8-9企业何时将获得最大利润（342）
第9章个人所得税计划案例分析（346）
案例9-1个人奋斗需要选择激励计划方法（346）
情况9-2可以计划应税工资（350）
案例9-3工资和股息税的比较（352）
案例9-4高管人员薪酬技巧（355）
案例9-5营业时间已运营（358）
案例9-6确定促销方式（361）
案例9-7缴款人如何缴税更具成本效益（364）
案例9-8私人房屋租赁和维修学习（370）
案例9-9增加了费用扣除技巧（376）
案例9-10独资企业主如何更节税地购房（379）
案例9-11可以衡量雇员和非雇员税负之间的差额（382）
案例9-12薪Tax税节省计划设计（387）
案例9-13的“合资企业”贷款应予区别对待（392）
案例9-14个人税务报告技巧（394）
案例9-15劳动合同提示（398）
案例9-16个人财产管理规划（400）
案例9-17利用企业的性质来计划个人所得税（403）
案例9-18综合因素（406）
案例9-19善举也有税点