国内企业税收筹划中存在的问题
（1）需要改善税收筹划和发展的税收环境；
当前，随着国内经济参与全球化进程的速度进一步提高，国内税法以惊人的速度变化，各种税收规定在短短几年内不断变化和更新。由于国内税收发展环境的不完善和不完善，企业纳税人难以充分把握税法的内涵，难以扩大税收筹划的适用范围，难以针对性地制定税收筹划。
（2）税收筹划的目标是单一的，并且只考虑最轻的税收负担因素；
对于税收筹划，目前大多数国内企业仍然存在这样的误解，即税收筹划的目的仅仅是为了减轻企业的税收负担，并使某种税收类型的税收负担最小化。实际上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，企业所涉及的税收类型通常不是独立的，而是多种税收类型相互交织并相互影响。因此，企业不应将税收负担最小化作为税收筹划的唯一目标，而应最大化企业的整体利益并将其与公司的业务活动和财务活动相结合。
（3）强调加强税务机关的权力，而无视纳税人应享有的权利；
目前，国内税收机关中纳税人之间的关系通常被定义为管理与监督之间的关系，监督与监督之间的关系，过分强调税收机关代表国家对纳税人的监督和管理，要求纳税人遵守，控制和执行义务，纳税人通常被税务机关视为“管理人”。结果，纳税人自己的权利被忽略了。纳税人通常很难发挥主动性，很难与纳税人建立良好的互动关系。税收被认为是不可避免的负担。
（4）企业内部财务人员在进行税收筹划时存在风险
为了节省成本，许多企业主要通过内部财务人员执行特定的操作来进行税收筹划。尽管内部财务人员熟悉该部门的运作和运作，但税务计划是一项高度专业的任务。企业内部财务人员受其自身知识和利益的限制，很难理解财务会计，法律和管理。在税收筹划中，可能会有一种思想不周全或a幸的心态。这将导致税收筹划方案的可行性不足，潜在风险较大，并且不能有效地发挥税收筹划的价值效应。
税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理使用国家会计和税收政策，对企业，投资，财务管理等活动进行的预先计划和安排，以达到尽量减少税收的目的。其特点主要体现在对税法的透彻把握和对纳税行为的事先安排上。如果它偏离了这两点，它也就偏离了其合法性，属于逃税类别。
众所周知，国家税法要求纳税人依法纳税，税额取决于所适用的税种，税基和税率。这使税收筹划可以从四个基本点开始。
1.纳税人的主体，会计单位和一般纳税人单位的合理划分成为关键。例如，如果公司要设立分支机构，则有两个选择：分支机构和子公司。在预测初始利润的前提下，如果公司位于优惠税区或该利润在国家规定的两个贴息税率的范围内，则子公司公司更具优势，可以节省税收，甚至可以享受新企业的免税政策；相反，如果预计会出现初始亏损，则成立分支公司会更有利，因为它可以与母公司合并以缴税并在减税中发挥作用。
2.税收类型，不同的税收类型具有不同的法律法规，并且不同的税收类型适用于不同的纳税人。因此，必须针对不同的税种分别计划不同的税种，包括增值税，营业税，消费税和企业税。计划各种税收，例如所得税。例如，对于一个企业集团内的不同纳税人彼此提供产品和服务，为产品提供增值税，并为服务业缴纳营业税，通过合理的规划可以改变企业集团内的税种，税种金额，甚至影响所得税。
3.税基，即税基，是税基。国家税法和会计准则在税收基础上有很大的不同，这也为税收筹划提供了广阔的空间。例如，在《企业所得税法》中，制药公司可以按总收入的8％征税。企业可以在盈利的前提下增加此项费用。它们不仅可以节省所得税，还可以节省未来的市场开发和产品。盈利能力发挥着积极作用。另一个例子是库存评估方法的选择。库存评估方法包括个人评估法，加权平均法，移动加权平均法，先进先出法，后进先出法等。一旦确定了该方法，通常不允许在此范围内更改。一年，企业合理在本地选择库存评估方法还可以达到递延税项负担，增加当前现金流量，减轻资本压力并节省财务成本的目的。例如，当库存看涨时，可以采用后进先出的方法来增加产品成本并降低公司利润。但是，当库存为空时，也可以使用先进先出法减少企业利润，从而减少当期所得税。
4.根据一定的税基，税率将起决定性作用。目前，中国有许多税率优惠政策。理解，掌握和使用它们实际上对企业的利润有明显的影响。例如，为了加快旧区（基础地区），年轻区（少数民族地区），边境区（边境地区）和贫困区（贫困地区）的发展，税法还做出了相应规定：经主管税务机关批准，企业减免三年所得税。企业可以利用这种特殊的税收优惠选择在上述地区的投资，并充分利用上述地区的资源条件。目前，中国对高新技术产业开发区和东北老工业基地实行优惠税率。在另一个示例中，当刚刚引入2005年年终奖金的新税收计算方法时，税收筹划专家曾经提醒人们提防“ 6001”现象。“ 6001”现象是指单位发放年终奖金时，虽然6001元年终奖金是6000元以上的1元，但要缴纳6000元以上的税金275.1元。结果，6001元年终奖的税后实际收入比6000元年终奖的税后实际收入少274.1元。当前的税法中有一些优惠的所得税政策鼓励失业工人的安置。例如，如果新成立的劳动和就业服务企业按城市企业总人数的60％以上安置城市失业工人，经主管部门审核批准，税务机关可以免征所得税3年。税务机关。。企业免税期届满后，新安置的失业人员占企业原职工总数的30％以上的，经批准后可以减半征收所得税，有效期2年。主管税务机关。
可以看出，通过有效的税收筹划，可以在税法规定的范围内合理减轻税收负担，从而可以增加企业的营业利润和现金流量，并增强竞争力和抗企业的风险能力。需要说明的是，企业进行税收筹划时，必须根据企业的生产经营特点综合考虑。例如，企业可以通过购买大量的固定资产来增加年度折旧，以达到减免所得税的目的，但是却忽略了企业如果通过贷款解决现金流不足的问题，大量的财务费用将导致损益。其次，作为企业规划师，始终注意新的国家税收法律法规，不断调整税收筹划的方法和方式，以免发生税收违规情况。法规和政策导致逃税。例如，在2005年1月1日之前，以更有利于节省税收调整的方式分配年终奖，但是在2005年1月1日之后，一次性付款更为有利。通过这种及时的调整，可以确保在不违反税法的前提下最大化员工的利益。第三，企业作为现代社会经济活动的主体，往往没有充分考虑税收负担。全面考虑目标和战略计划，全面平衡收益和起到促进作用。