建立电子商务税收登记备案系统
电子商务具有流动性和隐蔽性的特征。有必要建立统一的纳税人识别码，并采用国家标准，为每个电子商务纳税人赋予唯一的税收识别码。纳税人必须使用网上商品的类型和名称以及交易结算方式，网上银行账户等在网上注册的网站和网上注册网站，并向当地税务机关注册。税务机关还应建立有关企业电子商务状态的特殊资源信息该数据库明确规定，所有在线纳税人都应在有效期内将与Internet有关的材料提交给当地税务机关备案。
定义税收范围和税收管辖区
扩展当前的增值税征税范围，以确保增值税链不会断开。任何涉及电子商务商品交易和劳务的内容都包含在增值税范围之内，因此，不应区分业务性质是否为无形。资产须缴纳营业税。这是因为当前难以确定以数字方式交付的交易的性质。在税法中，电子商务已包含在增值税征税范围之内，它可以阐明税收义务并明确征收和管理权限。为了平衡各地区之间税收来源的分配，消费者的住所被确定为电子商务的税收场所，即通过互联网销售商品和提供服务，无论商品和服务是否在线或离线交易，取决于消费者的居住地税务机关收取增值税，在消费地点支付的税款可在公司已缴税时扣除。这样，即期应付税款-当期销项税-当期进项税-在消费地点支付的税款。
采用独立的固定税率和统一的税票
考虑到商品和劳工服务产品的电子商务在线交易的特殊性，以及此类商品传统交易的当前税负，根据独立性原则，利润在消费者的住所中分配。公平。征收固定税率，消费地点的当期应纳税额=销售量×固定税率。固定税率不宜过高，通常为1％至2％为宜，这样才能平衡地区利益，并且当对方扣除税款时也不会发生退税。由于电子商务具有跨区域性质，因此对销售地点的税务机关和消费者居住地的税务机关都征税，并且可以对消费地点的税务机关征税。用作低扣除额。从征收和管理的角度来看，需要统一的税票，并逐步过渡到无纸化票据的使用和电子增值税纳税申报表的采用。这也方便税务机关通过自己的LAN进行交叉审核，以防止逃税。
在消费地点执行银行预提义务
当前主要有三种支持电子商务的方法：客户帐户付款，信用卡付款和电子货币付款。根据电子商务的多功能电子结算的特点，在网上银行结算阶段设置征税环节。开展业务时，向消费者的住所付款的银行负责预扣增值税，并一起向地方税务机关付款。有利于防止偷税漏税，可以确保及时存税。银行应立即将有关建立在线银行帐户，交易的信息和预扣税信息传递给税务机关，并严格按照税务机关批准的税率和税负代扣代缴税款。
建立在线宣传咨询和监控
在互联网上建立税法宣传和咨询服务站点，以提高公众对纳税的认识，并丰富优质服务的内涵。
税务机关应将其网络与银行，海关，工商业，网络营销商甚至外国税务机关的专用网络连接起来，并在服务器上开发智能感应系统。在线智能方式等于随时在线在线审计和在线“交叉审计”。它会根据需要记录和跟踪在线交易，及时跟踪在线业务的行为，根据交易的类型和金额自动计算每笔交易的税款，并及时收取税款段。
加强国际信息交流与协调
电子商务打破了传统的时间和空间概念，并显示出全球性特征，尤其是税收的征收和检查。有必要充分，详细地掌握纳税人在互联网上的跨境经营活动，以获取必须有足够的证据使用互联网等先进技术来加强与其他国家的合作和信息交流。在国际信息交流中，应特别注意纳税人在避税天堂建立网站和通过网站进行交易的信息交流，以防止纳税人利用国际互联网交易避税。在国际信息交流中，还应加强与境外银行的合作，以税收协定的形式规定境外银行的有关义务。
（1）案例介绍
1.在“ Tongtong House”的逃税案。熟悉电子商务的人会知道该国第一起电子商务交易逃税案，该案于2007年结束，当时被告背叛了有期徒刑。以下是当时的事件简介：张莉在购买婴儿用品时发现了一个在线商机，并使用营销公司的名字在淘宝上开了一家商店。在增加客户群之后，她以公司的名义开设了公司。一家婴儿用品网站利用电子商务税款的漏洞，通过不开发票或不进行会计处理，逃税约11万元。经查处，她的公司被罚款十万元。不仅如此，她还被判处有期徒刑两年，并处罚金6万元。
2.武汉是第一个在个人网上商店纳税的例子。2011年6月，武汉的网上商店“我的百分之一”收到了武汉市税务局开出的第一笔个人税单，金额超过430万元人民币。根据记录，在线商店的总销售额在2010年达到了1亿多元人民币。同时，尽管中国并未明确规定电子商务的税法，但明确规定了中国境内的交易应纳税，因此，是武汉的个人纳税事件提供了依据。同时，武汉还提议将对皇冠以上的个人网上商店发布税务通知，并鼓励个人处理税务事宜。
3.电子发票申请。为了改善电子商务的发展环境并协调税收征管工作，北京于2013年6月选择了电子商务行业的巨头京东（JD.com）进行电子发票。当时，电子发票仅适用于在北京购买书籍和视听产品的消费者，并且仅限于购买。同年10月中旬，京东正式向我国首都开通了电子发票服务，并将其推广到所有商品。2013年12月中旬，引入了有偿电子发票。同年10月，苏宁易购也正式采用了南京的“电子发票”申请。并于8日发行了江苏省第一张电子发票。当时，小米还积极引入“电子发票”项目，并于2014年2月12日开始发行电子发票。它成为北京第二个拥有电子发票的试点城市。与京东不同，小米服务使用者不仅是北京市民，而且是全国消费者。
（2）案例研究
1.“通通之家”的案例分析。“堂堂楼”案的出现正好改变了这样一种误解，即许多人认为“在线交易不需要征税”。在电子商务行业中征收或不征税仍然不是问题。对贸易和经济活动也需要纳税。从这一事件中，不难发现国内电子商务公司的税收问题。
（1）消费者的消费习惯。中国的消费者没有在消费过程中（包括在线购物）索要发票的习惯，并且大多数商店在消费者不主动索要发票时也不会主动提供发票。即使商店老板提到发票不会给消费者适当的折扣，消费者也会欣然接受。张黎案中的情况是，充分利用消费者的这种特性来逃避纳税义务。
（2）经济主体和贸易主体很难澄清这个问题。目前，中国明确规定企业在互联网上交易时必须履行纳税义务，但虚拟网络无法阐明交易双方的真实身份和信息，也无法确定交易主体是否为企业。或个人。在“通通之家”的案例中，张莉利用网络的虚拟性将C2C交易模式下的B2B交易模式隐藏起来，并利用网络中无法确定双方具体携带条件的漏洞。进行经济交流。
（3）难以厘清营业额。在电子商务中，进行的经济贸易将不会留下痕迹作为计算标准，并且计算机技术的不断更新，对交易双方的信息和交易金额使用加密技术，使政府部门已经产生了可观的大困难此案中的张莉利用了这一优势，没有保留帐户，从而完全隐藏了公司的收入，并为逃税提供了方便的依据。
2.武汉第一家个体网上商店纳税的案例分析。网上商店的老板周千年在向“我的百分之一”淘宝商店征税时非常合作。他说缴税后感到很放松，还透露自己正面临杭州该地区对淘宝网百强网上商店发布的招商引资也很感动，但最终仍留在武汉。同时，武汉其他个人网上商店仍在积极开展纳税工作，但每个人都更加关注税收标准，特别是电子行业的网上商店经营者，面对微薄的利润，希望纳税。有一些优惠措施可以进一步减轻业务压力。
这意味着在征税时，地方政府还必须充分考虑优惠政策，以避免在线商店对当地经济造成损失。当然，这种情况还涉及区域管理问题。“我的百分之一”在线商店在武汉注册，因此武汉可以监督税收。在虚拟在线世界中，交易的许多方都不确定，并且税务部门无法确定交易的地点，因此无法合理分配税收。最重要的是，尽管“我的百分之一”商店在武汉注册，但注册时所依赖的网站是淘宝，而淘宝属于杭州企业，造成了巨大的税收冲突。杭州和武汉市发生税收不当现象。因此，有必要在管辖权问题上建立明确的税收制度，以避免税收冲突。
3.电子发票的案例分析。发票问题主要涉及以下两个问题：一方面，此举面临的关键问题是报销问题。到目前为止，许多单位根本不接受电子发票，所谓的电子发票不能用作报销证明。企业无法识别电子发票的原因也基于一定的基础。由于电子发票是电子形式的，因此在执行过程中，我们发现如果指定只能打印一次，则不能多次下载打印。避免在打印过程中出现打印故障。因此，这就需要中国有关机构促进电子发票的实施，同时要做好电子发票的防伪和税收入账，解决报销等一系列问题；另一方面，电子发票越来越受欢迎，这减少了考虑到在线营销的优势，一些商家将向消费者增加一系列费用，例如电子发票，这无形地降低了电子商务的价格优势。大型电子商务商家对电子发票的执行采取积极合作的态度，但是对于小型电子商务商家而言，无疑是在挖掘商店的利益，这也掩盖了电子商务商家伪装和伪造的热情。放慢中国电子商务的发展。