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原始发行者：龙源期刊网
【摘要】中国的市场参与者正在走向成熟，纳税已经成为企业和个人的必要支出。本文介绍了税收筹划的相关概念和我国现行个人所得税的基本情况，并以案例分析的形式讨论了个人所得税的税收筹划。
【关键词】个人所得税税收筹划案例分析
1.税收筹划的相关概念
纳税计划是指纳税人（或其税务代理人）在既定的税收法律和税收体系的框架内，旨在减轻税收负担，实现零税收风险和长期经济战略利益。提前进行科学合理的预测和规划，以减轻税收负担。中国的市场主体正在逐渐成熟，纳税已经成为企业的必要成本。因此，如何计划税收已经成为企业管理者和个人考虑的重要问题。
个人所得税已成为个人纳税人的必要支出，其中大部分是由单位代扣的。扣除个人所得税后的收入是个人可支配收入和个人可支配收入多少直接影响一个人的生活和消费水平，因此针对个人收入的税收筹划已成为生活中的热门话题。
第二，中国目前的个人所得税的基本情况
当前的个人所得税系统实施单独的征收系统。分类征收方式将个人所得分成11个项目，分别适用不同的减免规定，不同的税率和不同的征税方法。实施单独的税制可以广泛使用源头扣缴方法，加强源头监管，并简化纳税程序
2.个人所得税计划的现状和原因分析2.1现状分析近年来，随着个人收入的增加，越来越多的人开始征收个人所得税，纳税人人数超过了任何税种，其适用范围个人收入征税涉及多达11个项目的个人所得税税收筹划应运而生。但是，在中国，关于个人所得税税收筹划的研究很少。在过去，税收筹划始终被认为是负面或不正当行为，人们认为税收筹划是巧妙的逃税，逃税或欺诈。但是，随着市场经济的发展，人们的收入水平不断提高，税收筹划逐渐为人们所接受，人们开始考虑如何获得最大的利益。因此税务筹划和税务机构就诞生了，发展趋势非常好。但是，由于我国税收筹划的历史悠久，对个人所得税筹划的研究仍是一个相对较新的课题，需要进一步加强理论和实践探索。2.2原因分析随着税收征管的增加，纳税人逃税的空间越来越小，逃税将受到法律的制裁。因此，对于纳税人而言，重点应放在个人所得税的税收筹划上，而不是逃税。但是，面对税务机关不断发布的众多税收法律，法规，规章和各种税收政策“解释”，居民个人常常会感到无助。由于税收政策众多，复杂且变化迅速，因此个人根本不了解某些税收法律。在税法法规的前提下，选择不同方案的纳税人的税负是不同的。只有通过合理的计划，个人所得税才能使纳税人节省税收成本并减轻税收负担。在日常生活中，人们经常听到抱怨：“我赚了很多钱，但是扣除税款后，收入显然要少得多。”因此，制定个人所得税的税收筹划，合理的避税和节税措施许多公民关心的主题之一。
中国现行的个人所得税法将11种个人收入视为应税对象，例如工资和薪金，自雇生产和经营收入，合同经营和租赁经营收入，劳务收入，汇票收入，劳务收入等。特许权使用费和利息，股息收入，股息，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入，其他收入等。这些项目规定了不同的扣除标准，使用不同的税率和不同的税率计算方法。工资薪金的所得税范围很广，占税收的很大一部分。如何根据税法的要求选择最佳的节税方案是大多数企业和职工特别是打工仔最关心的问题。
（1）扣除所有非税项收入。企业有关人员应全面掌握职工个人收入中哪些是应税所得，哪些是非应税所得。
（2）全额支付“三险一金”。企业应充分利用国家社会保障政策和住房公积金政策，并按照当地政府规定的最高存款比例和最高基本标准为职工缴纳“三险一金”，并建立长期保为雇员提供长期保护。这不仅可以提高员工的福利水平，而且可以有效减轻企业和员工的税收负担。
（3）着重计划一次性奖金的分配。一次性奖金是根据适用的税率计算的。只要确定的税率高于一定水平，全额税率就会更高（类似于全累进税率），从而形成无效的工资支付间隔。通过计算一次性奖金，应纳税所得额和税后收入的每个所得税水平的上限（税收阈值），可以计算一次性奖金的无效间隔。
（4）科学规划月薪和一次性奖金分配的结构。在职工年收入一定的情况下，应科学安排月薪与一次性奖金的比例，以找到工资与奖金税率之间的最佳比例，从而有效降低税率和个人所得税。负担。
（5）及时计划和处理异常的纳税事件。如果一次性奖金在无效范围内，月薪无法调整怎么办？可以合理地使用捐赠方法来降低税率。税法规定：个人通过非营利性社会组织和国家机关向教育事业和其他社会公益事业，严重自然灾害地区和贫困地区的捐赠，在应纳税所得额的30％以内
中的部分可以从应税收入中扣除。捐赠全年一次性奖金的月份，允许从当期应纳税所得额中扣除捐赠支出。