1.税收筹划的重点是：合法性，计划，风险，方法的多样性，全面性和专业性
2.纳税人通过税收筹划活动的目的是获得“节税”的税收优惠。它具有以下含义：
1.减轻税收负担
税收筹划首先应帮助纳税人减轻税收负担，这是税收筹划的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划要实现的目标之一。纳税人是纳税义务的承担者。作为市场经济的主体，在明确定义产权的前提下，企业始终致力于最大限度地提高自身的经济利益。为了使经济利益最大化，有必要使总成本最小化。
2.实现零税收风险
所谓的零风险税，是指纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，充实，并且不会受到税收处罚的事实，即，在征税中没有任何风险或极端风险甚至可以忽略的状态。实现零税收相关风险是税收计划的最低目标，而实现最低目标则是实现最高目标的基础。要纳税，纳税人必须首先是合法的，在与税收有关的事务中不会产生法律风险；其次，要在法律基础上运用各种规划方法来减轻最轻的税收负担。
为企业实现零税收风险可以带来以下好处：（1）可以避免不必要的经济损失。（2）可以避免不必要的声誉损失。（3）更有利于财务管理。
3.获得资金的时间价值
资金具有时间价值。纳税人将当期应交税款延期支付，通过一定途径以后再取得资金的时间价值。这是税收筹划目标系统的有机组成部分之一。。
由于资金具有时间价值，因此企业应尝试减少当期应纳税所得额，以延迟当期税款的支付。纳税人在生产经营决策中只需要注意资金的时间价值，可以使税收筹划方案更加科学。
4.改善自己的经济利益
企业经济活动的最终目标是最大化整体经济利益，而不仅仅是减少税收。从长远来看，经济利益的最大化应该是最大的。在税收筹划中，企业应遵守企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相对较长的时间内实现利润最大化的目标。纳税人主要从以下几个方面提高自身的经济效益：
（1）加强企业生产经营管理，提高管理水平。（2）加大技术投入，提高生产技术水平。
（3）找到生产规模的最佳转折点并实现规模经济。（四）推进体制创新，获取超额利润。
5.保护企业本身的合法权利
维护自己的合法权益是企业税收筹划中不可或缺的一部分，以便从依法纳税的角度调整权力和权利的不平衡，从而实现税收之间的良性互动。与经济，促进经济的长期可持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人按照税法规定足额按时纳税，而且还要求税务机关按照税法规定合理合法地征税。与已缴纳的税款相对应，企业有义务按时足额缴纳税款，不能逃税或逃税，但是对于不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳并保护其合法权益。
因此，中国的跨国企业应随时认真研究，分析和关注东道国的税收法律法规，发现不足之处，寻求规划空间，并避免可能的处罚。弦5
2.国际税收筹划的主要方法
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（1）使用合理的投资地点选择进行国际税收筹划
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1.充分利用各国的税收优惠政策，选择税收负担小的国家和地区进行投资。弦5
在跨国经营中，除了基础设施，原材料供应，金融环境，技术和劳动力供应等传统因素外，投资者还需要考虑不同地区税收制度的差异。不同国家和地区的税收负担水平差异很大，各国还规定了各种税收优惠政策，例如加速折旧，税收抵免，差别税率和亏损结转。如果中国的跨国投资企业能够选择税收更优惠的国家和地区进行投资，它们将能够长期受益并获得更高的投资回报率，从而增强其在国际市场上的竞争力。通常，这些公司可以计算和比较不同国家或地区的税负率，然后选择税率低，综合投资环境较好的国家或地区进行投资。目前，世界上有近千个具有各种税收优惠政策的经济特区。这些地区的总体税负较低，尤其是所得税，是跨国投资者的投资天堂。
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同时，我们还应考虑投资地点对公司利润汇出是否有任何限制。因为一方面，一些发展中国家以低所得税甚至免税的形式吸引外国投资，同时又限制了外资企业利润的汇出，希望鼓励外国投资者进行再投资。此外，在跨境投资中，投资者还将遇到国际双重征税问题。避免国际双重征税也是中国跨国投资者选择投资地点时必须考虑的一个因素。为了避免国际双重征税，各国现在普遍签署了双边全面税收协定。根据协议，双方居民和非居民均可享受国外税收减免或抵免优惠优惠政策。因此，跨境投资应尽量选择与母国（母公司所在地的国家）签订了国际税收协定的国家和地区，以避免国际双重征税。目前，中国已与63个国家签署了避免双重征税的协议。世界上，国家之间有1000多项双边全面税收协定。弦4
建立国际控股公司，国际信托公司，国际金融公司，受控保险公司，国际投资公司等也是跨国公司进行税收筹划的重要方式之一。跨国公司通常可以通过在缔约国，低税国家或避税天堂设立这样的公司来获得较少的预提税的好处，或者可以轻松地将利润转移到免税或低税的地方。同时，由于未汇回子公司的税后收入，因此母公司可以获得递延税项的好处。此外，它可以更轻松地筹集资金并调整子公司的财务状况，例如使用一国子公司的利润来抵消公司的损失。中国首钢集团通过在香港设立控股子公司，发挥了出色的筹款职能，同时也达到了减轻税收负担的目的。弦9
（2）选择有利的业务组织方法进行国际税收筹划字符串4
跨国投资者在国外开展新业务，扩大投资以成立子公司或设立分支机构都将涉及企业组织方法的选择。不同的企业组织方法具有非常不同的税收待遇。（1）就分支机构和子公司而言，子公司在国外表现为独立的法人实体，因此它们可以享受东道国规定的包括免税期在内的优惠税收待遇，而分支机构则由企业组成其中一部分被发送到国外，不能享受税收优惠。此外，子公司的损失不能汇入国内总部。由于分公司和总公司是同一法人企业，因此在经营过程中产生的损失可以汇入总公司账户，减少公司收入。因此，在进行跨国经营时，可以根据东道国的情况采用不同的组织来达到减轻税收负担的目的。例如，在海外公司成立期间，由于损失的可能性很高，因此可以采用分支公司的组织形式。当海外公司开始盈利时，如果可以及时将其转换为子公司形式，则可以获得许多分支机构无法获得的税收优惠。（2）就股份公司和合伙企业的选择而言，许多国家对公司和合伙企业实施不同的税收政策。因此，在分析比较税基，税率结构，税收优惠政策，投资所在地的具体税收政策等前提下，中国境外投资公司应选择综合税负较低的组织形式。 。组建自己的海外公司。
（3）在关联企业交易中使用转移定价进行国际税收筹划字符串5
转移定价是指以下事实：在国际税务事务中，价格由交易的参与方人为确定，而非独立的参与方根据正常交易原则确定公平市场中的价格。转让定价过程是一个非常机密和复杂的任务。跨国公司转让定价策略的具体方法大致如下：（1）子公司的成本受到控制零件和半成品等中间产品交易价格的影响。（2）通过控制对海外子公司的固定资产的售价或使用期限，影响子公司的成本。（3）通过提供贷款和利息影响子公司的成本。（4）转让专利，专有技术，商标和制造商名称等无形资产收取的特许权使用费水平会影响子公司的成本和利润。（5）通过技术，管理，广告和咨询等人工成本影响海外公司的成本和利润。（6）通过销售产品，给予海外公司更高或更低的佣金和返利，或使用母公司控制的运输系统和保险系统，对子公司收取更高或更低的运输，装卸和保险费用费用，影响到海外公司的成本和利润。弦5
在现代国际贸易中，跨国公司在内部交易中占很大比例。因此，通过利用其在世界范围内的高低税率差异，可以使用转让价格来转移利润，从而减轻公司的总体税负。从而确保整个公司获得最大的利润。当前，各国都将转移定价避税作为反避税的首要目标，并制定了转移定价税制，这使得跨国企业难以将转移定价用于国际税收筹划。但是，为了吸引外国投资，增加就业并发展自己的经济，转让定价税制的法规和具体实施往往很严格，这反过来又为跨国企业使用转让定价进行税收筹划提供了更大的灵活性。弦3
（4）通过避免建立常设机构来进行国际税收筹划
常设机构是指企业开展全部或部分业务的固定场所，包括管理场所，分支机构，办公室，工厂，经营场所等。目前，它已成为许多缔约方确定是否对非居民业务利润征税的标准。对于跨国公司而言，避免设立常设机构还可能避免在非居民国中承担有限的纳税义务，尤其是当非居民国的税率高于居住国的税率时。因此，跨国公司可以通过货物存储，库存管理，货物购买，广告，信息提供或其他辅助业务活动在非居民国家实现免税，而无需建立常设机构。例如，韩国的许多海外建筑公司都在中东和拉丁美洲承包工程。这些国家/地区规定，非居民公司可以在六个月内获得免税。因此，这些韩国公司通常设法在六个月内完成其承包的项目，以避免产生所得税。。另一个例子是，日本在1980年代初期建立了许多海上移动工厂车间，这些工厂车间全部是在船上建立的，可用于移动作业。这些移动工厂先后在亚洲，非洲和南美开展了移动业务。1981年，一家日本公司前往中国购买花生。该公司派遣了一个海上工场在我们的港口停留了27天，将花生加工成花生浆，压碎了花生皮，制成了木板，然后将其出售给中国。结果，中国从日本获得的花生销售收入的64％被返还给日本，日本公司获得的花生皮板的所得税也未缴纳。造成这种现象的原因是，中国和其他大多数国家都规定了非居民公司的保留时间。日本公司使用此规则合法避税。
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随着科学技术的发展，电子商务已日益成为国际贸易的重要方式。电子商务的许多特征为国际税收筹划提供了便利。中国的跨国商业企业还应充分利用电子商务的特点，依法避税。弦5
（5）通过选择有利的会计处理方法进行国际税收筹划
会计方法的多样性为税收筹划提供了保证。会计准则，会计制度和其他会计法规，一方面在规范企业的会计行为中发挥作用，另一方面也为企业提供了不同的会议方式选择，使企业在其中“自由”框架和规则“机动性”创造机会。中国的跨国商业企业应该熟悉东道国的各种会计制度，并使用各种会计处理方法来减轻税收负担或延迟纳税。例如，适当地将收支结算日期提前几天或几天，可以达到延税的目的；在免征资本收益或低于所得税率的国家中，海外公司应调整财务决策和会计试图将流动性收入转换为资本收入的政策将获得可观的结果。平均成本分配是最大程度抵消利润并减少税收的最佳方法。企业可以将长期经营活动中发生的所有费用尽可能平均地分配给每个期间，以使他们获得的利润是平均的，并且在特定阶段无需纳税。现象过高的现象；在价格上涨的情况下，采用先进先出法进行存货评估可以有效减轻税收负担。固定资产折旧时，加速折旧方法可以使固定资产投资尽早收回，从而减少同期的利润延迟了缴纳所得税的目的。
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3.国际税收筹划中的注意事项字符串5面对不断变化的世界经济环境和错综复杂的国际税收环境，跨国纳税人制定了国际税收计划，其根本目的是在全球范围内减轻税收负担。因此，中国的跨国商业企业必须从全球角度安排商业活动，计划税收，并进行全球税收筹划。弦1
1.有必要深入了解各国的税收制度和相关信息。目前，世界各国的税收制度都大不相同。税收类型，税率和税收计算方法多种多样。税收关系非常复杂。此外，各国的业务形式，收入类型，业务内容，税收地点以及政治，军事，科学，技术，文化和民间习俗都会影响企业的业务活动，进而影响财务和财务。企业的税收安排。
2.必须有多种选择。跨国经营企业应该对形势进行综合分析，对形势进行审查，从各个角度设计尽可能多的备选方案，并从中选择最有利的方案。
3.有整体看法。跨国公司应从全球宏观角度审视问题。追求每个税负的最小化并不意味着总税负是最小的，追求最小税负并不意味着一定的最大收入。例如，为了减轻预扣税的负担并与某个国家严格联系，尝试使用该国与其他国家之间的税收协定，但该国征收沉重的所得税。另一个例子是，一个国家的税收情况良好，但该国的经济环境和地理环境非常恶劣。
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4.有长远的眼光。税收筹划应该是前瞻性的，不能杀死鸡和鸡蛋，并且在追求直接利益时无视长期利益。中国的跨国公司应制定长期的总体税收计划和业务计划。