不，您正在查看财务报表，并且利润是根据财务报告标准列出的。但是，所得税是根据税法缴纳的，两者之间存在差异。所得税仍按时缴纳，但“负债”或“资产”表明财务报告中报告的所得税与税法中所得税之间的差额
例如，去年年底购买的固定资产价值为500万。该公司按10年平均无折旧年限的折旧法计税，而税法根据20年平均无残废年限的折旧法计税。该期间的税前会计利润为0，没有其他事项。那么应纳税所得额为0 + 50-25 = 250,000，所得税（应交所得税）为62,500元。
因为固定资产的账面价值为450万元，税基为500-500 / 20 = 475（万元），所以可扣除的暂时性差异为25万元。资产6.25万元。
借款：递延所得税资产6.25
贷款：应付税款-应付所得税6.25
所得税费用为0，净利润等于总利润。相当于当期支付的所得税会计不确认为费用，会计处理仅在以后递延所得税资产转回时才确认为费用。这是由于税法和会计收入确认的时间以及应纳税额的时间之间的差异。
所得税会计涉及四个会计科目：
1.所得税费用； 2.应付税款-应付所得税； （三）递延所得税资产； 4.递延所得税负债。
借款：所得税费用（会计职位）
递延所得税资产
贷款：应付税款-应付所得税（税项）
（或）递延所得税负债
从税收的角度来看，贷方应支付的税款。由于会计方法的更改，此数据不会更改。所支付的税款是唯一且确定的。从会计角度看，借款人的所得税费用。
应付税款（应付所得税）=（会计利润±暂时性差异）×所得税率=应税收入×所得税率
递延所得税资产（或递延所得税负债）=暂时性差异×所得税率
在任何时候，以下等式均成立：
递延所得税资产（或负债）余额/累计临时差额=所得税率
递延所得税是指应按照当期所得税准则确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，即递延所得税金额的合并结果。当期产生的资产和递延所得税负债，但不包括所有者权益中包含的交易或事件对所得税的影响。公式为：
递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
应当指出，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债而产生的递延所得税一般应记入所得税费用，但以下两种情况除外：
首先，如果按照会计准则将交易或事件计入所有者权益，则递延所得税资产或递延所得税负债以及交易或事件引起的变化也应计入所有者权益。 。它不构成损益表中的递延所得税费用。