许多公司通过“广告”来促销他们的产品。我们可以看到在机动车辆上的广告，在购物中心的大屏幕上的广告以及在电视上的广告……“广告”的方法有很多，如何使广告税负最低？让我们看一个案例。
案例说明
儿童产品公司是一般纳税人。为了配合6月1日的产品展览会，该公司计划投资90万元进行大型广告投放，其中电视20万元，广播10万元和室外墙面投资10万元。广告牌20万元，车身广告25万元，电梯广告15万元。有两种选择：
方案1：将所有广告直接委托给广告公司以进行规划和投放。
方案2：一些广告，例如电视和广播广告，是由广告公司放置的，而其他广告是由公司的宣传部门计划和放置的。
案例分析
哪个计划是较低的税率？
方案1：直接委托广告公司进行计划和启动，只能从广告公司获得6％的广告服务增值税发票；扣除进项税额= 90 /（1 + 6％）* 6％=51万元。
方案2：根据财税[2016] 36号的有关规定以及相关政策法规：
1.租赁用于广告的户外墙是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票；
2.通过公交车厢进行的移动广告是有形的动产租赁服务，可获得16％的增值税发票；
3.电梯广告是一项房地产租赁服务，可以获得10％的增值税发票。
我们可以看到，基本上每项业务的税率都等于或高于广告公司的税率。获得的进项税抵免额为：（（））= 30 /（1 + 6％）* 6％+ 20 /（1 + 10％）* 10％+ 25 /（1 + 16％）* 16％+ 15 /（1 + 10％）*10％= 83,300元。
通过对以上两种方案的比较分析，不难发现方案2的进项税额比方案1的进项税额多32,300元。可以看出，第二种选择更具成本效益。
提示
通过这种情况，我将告诉您，在不影响广告效果的情况下，您可以考虑使用广告渠道来减轻公司税负和减轻公司负担！但是，我们必须在确保总成本不增加的基础上考虑，以免彼此视而不见。
最近，2018年企业所得税的结算和结算刚刚结束。根据最新政策，取消了研发费用的优惠扣除额，以限制海外委托的研发活动并增加扣除额的百分比。上海凯鸿科技电子有限公司（以下简称“凯鸿科技”）已节省税收超过千万元。。
可以理解，额外扣减是一种基于税收的企业所得税优惠方法，而研发费用的额外扣减是企业研发费用的额外扣减。
2008年，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以法律形式承认了扣除研发费用加减税的优惠政策。在过去的10年中，该政策发生了几项重大变化，尤其是2015年和2018年推出的政策变化。研发费用加减的扣除范围逐渐扩大，扣除比例显着增加，会计申报程序已经继续简化。
开宏科技财务总监李振政说，自2009年以来，公司每年都可以享受研发费用减免政策，尤其是2015年和2018年推出的研发费用减免政策，这使公司受益匪浅。 。。
“ 2015年，国家放宽了企业研发活动和享受优惠待遇的研发费用的范围，可以扣除一些无法扣除的成本，例如试制品的检验费。 ”李振环表示，新一轮中央政府减持减免税政策的力度极大地扩大了企业以更轻的设备和自主创新向前迈进的空间。
2018年，将研发费用扣除率从50％提高到75％的政策扩展到所有企业。同时，可以扣除80％的海外研发活动费用，但不超过中国符合条件的研发费用的三分之二。
据此，开宏科技只能享受上述两项政策。扣除2018年委托的海外研发费用超过1600万元，可以纳入额外抵扣范围，研发费用扣除总额较2017年增长80％。按15％的所得税税率计算，总共可节省税收1000万元以上。
据统计，在过去的10年中，开宏科技的研发费用从最初的约140万元增加到了约6680万元。税收优惠政策提高了企业研发投入的积极性。2018年，凯虹科技的销售收入突破30亿元，比10年前增长100％。现在，该公司已成功跻身上海工业500强。从2015年到2017年，凯虹科技连续三年跻身中国十大半导体封装测试公司之列。 2018年，它进入了上海集成电路封装和测试行业的十大销售额。
“政策不仅越来越受青睐，因为最早提交了大量用于研发项目注册的数据，它还需要在税务和科学委员会的不同部门之间来回交换，到前几年的优先备案，现在只需填写报告即可。年度报税表可以在线获取，简化了的操作大大方便了企业税务人员的工作。我们可以花更多的时间和精力来计算帐目和上报税收。
上海市税务局企业所得税部门负责人表示，在今年的结算和结算工作中，上海是全国第一个在推广中使用简化版R＆D减免补充法的企业。账户进一步减少了公司享受的额外研发扣除制定政策时，进行会计计算和数据准备的负担使符合条件的企业能够从“愉快的享受”过渡到“简单的享受和享受”。
如今，电子商务行业的税收政策体系变得越来越复杂和多样化，企业和业务交易也越来越复杂，税收管理措施越来越严格，这使得天猫和京东企业的税收问题越来越多难。越来越多。
为什么越来越提倡公司税收风险管理的重要性？
因为税收占公司利润的三分之一，并且已以各种形式嵌入到公司行为的方方面面，所以税收行为本身已成为公司风险的制造者。
帐户不规范，税收很危险！对于大多数天猫和京东商户而言，税收是悬而未决的工具。这是每个电子商务会计和企业主的心中之痛。
大多数天猫和京东企业的情况是，财务和业务的完全分离将导致一个财务分类帐和一个业务分类帐。财务部门需要手动计算每个仓库的数据和每个商店的数据，但是某个仓库或商店的数据通常在统计信息方面存在错误，从而需要重新计算整个财务数据。不仅浪费了大量的人力，物力和时间，而且还导致效率低下和业务运作不明确。
很常见的是，一些天猫商人提供基于销售和声誉的补贴作为基本指标，以促进贸易业务的发展。个别电子商务公司使用补贴获得补贴，金额较大的欺诈。但是，如果商家先前已经在用于付款单交易的平台上执行了付款单统计表，则记录了佣金和付款单佣金，则可以首先确认全部收入，然后将剥离的部分被剥夺，然后会计税收。
在任何情况下，由于电子商务环境造成的订货环境差，最终企业也应承担相应的责任。
此外，成本和费用中还可以包含更多内容，例如快递费，商人免费送货以及运费也可以用作销售费用，但无法获得用于抵扣输入的发票或丢失做？如何记录年度技术服务费，具有成本效益的服务和直通车？
通常，年初会从商店的支付宝中扣除年度技术服务费。当商店在年底达到预定的销售量时，天猫将退还该费用。如果商店没有达到约定的销售量，则该费用将不予退还。这对商人来说是一笔费用，但对天猫来说却是一笔业务收入，因此需要开具年度技术服务费发票。
天猫商店的成本效益，直达火车和其他促销费用是指为确保公司流量增加并同时形成促销活动而发生的相关费用。开始时，这是一种预付费用。根据使用情况，有必要在后台及时向平台申请相应的促销费用发票。收到后将处理相关费用。
不要专注于避税，这一定是一个陷阱。如果天猫开具的发票金额与实际扣款金额不符，将有很大的差异，这将涉及逃税。
电子商务公司如何逃税？天猫和京东企业需要合理的税收节省！
电子商务逃税方法非常简单。无非就是“三百零二家没有白银的银行”。交易变得复杂。
主要的逃税方法：
一种方法是提前收取款项，然后将其转移到未绑定商店的支付宝中，然后转移到个人支付宝中，然后随意将其用作家庭资金。
第二步是从普通家庭中提取现金，而不是保留基本家庭贷款页面上的信息，而是将交易中订单贷款的目标帐户帐户更改为公司名称下的非商店绑定的支付宝帐户，然后下订单。相应的贷款和预付款额将直接流入此不受商店约束的支付宝，然后可以自由提取。
天猫（Tmall）和京东（JD.com）等电子商务公司存在很多与税收有关的问题。税收处理仍应合理以节省税款和避免税款。您需要专业且负责任的公司服务提供商来为您执行税收筹划。
税收筹划也称为“合理的税收节省”。作为一家电子商务企业，有必要了解佳富科技倡导的“电子银行账户+支付”的模式，以帮助天猫和京东企业合理地避税。
“电子银行帐户+代表客户付款”的新模式。目前，银行推出的产品，例如电子账户电子账户，主要解决了企业收支问题。
除了用于付款结算外，这种虚拟公共家庭还具有节省公司税和降低企业运营成本的目的。此外，账户资金余额的性质是安全的，并由银行监管。帮助解决公司税成本，个人所得税，股息和其他问题，以增强公司的节税能力，并帮助公司老板实现减税的目标。
但是，为了避免风险，一些公司会通过二次转帐将资金转入个人支付宝，然后对他们的银行卡进行个人支付宝余额取款操作。
税务机关用来追踪电子商务税收相关问题的方法也非常简单。也就是说，根据电子商务交易的特征，捕获公司公共资金流向或商品来源的痕迹。
三点和一线跟踪方法使税务机关可以随时通过Internet获得有关在线贸易企业行业的信息，掌握货物交易，银行付款和发票检查的状态以执行“检查”。缺陷和填补泄漏”。确定税收审计的方向。
因此，在减少税收的方法中，逃税和避税的目的都是为了减轻税收负担的压力，但是它们具有两个完全不同的属性。逃税是不正当或非法手段。只有承认税法并合理地履行税收义务，合理安全的经济行为才能减轻税收负担。
从某些平台提供的个人节税方案可以看出，该平台代扣代缴员工个人税。个人收入低于3万的员工，按0.6％的税率征收个人税；在30,000至150,000之间，批准的税率是3.96％。此外，该平台可以获得一些退税额，部分退税额也将用作公司税收优惠。
因此，公司认为税收很低。那么上述节税计划有什么问题呢？
应当知道，批准的个人税征收方式适合于营业收入，并且只有营业收入才被批准收取。该平台的预扣税和缴税款没有问题，并且该平台提议征收0.6％的税。此处批准的征费仅适用于营业收入。但是员工是个人吗？是独资吗？是合伙关系吗？
不，雇员只是自然人，因此在雇员是自然人的前提下，没有所谓的营业收入，因此无法实现税务核实和征收。
可以预见，这将成为税务局未来检查的重点。
插入一个必须回答的问题：
税务局的委托征收文件中对征收范围有明确规定吗？
当然，许多企业都会提出问题。税务局与平台已签署佣金收取协议，委托平台收取个人税款。税务局签发的佣金收取证书也明确规定：个人所得税的征税范围是与征税单位正式签订合作合同，以及从事生产经营的个体工商户（包括从事生产经营的个人）应缴纳的个人所得税。。
实际上，情况并非如此。该委员会的代理收款文件实际上非常微妙。
根据《建筑安装行业个人所得税征收和管理管理暂行办法》第3条的规定：“从事建筑安装行业和建筑安装的个体工商户尚未获得建筑和安装行业工程运营合同业务执照的团队和个人，个体承包经营后，安装企业的工商登记变更为个体经济的，其建筑，安装业所得应按照个体工商户的生产经营收入项目征收个人所得税。 “因此，从事生产和经营的个人被归类为个人。对工商业家庭的生产和营业收入征收个人所得税，目前仅适用于建筑和安装行业。另外，没有文件规定个人可以在没有许可的情况下提及个人工商户而进行认证收藏。税务局委托收款凭证中的征税范围包括“从事生产经营的个人”，税务局认为仅对建筑安装行业可行，而并非对所有人适用。
这种解释是合理和合法的，是无可辩驳的。
上图显示了9月份宁波市Tax州区税务局委托的税收征收范围。可以看出，市税务局对征收范围的表述更为抽象和广泛。
经过以上分析，让我们看一下平台推广页面上提供的法律和法规基础，该页面有些笼统。此外，《中华人民共和国税收征管法》第三十七条的完整说明是：“对于未按规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人和从事税收征管工作的纳税人。临时经营，税务机关应当批准。应责令缴纳该税款；如果未缴纳，则税务机关可以扣押其价值等于应纳税额的货物。扣押后缴纳应纳税额的，税务机关应当立即解除扣押，退还扣押的货物和货物；扣押后未缴纳应纳税额的，扣押的货物应当在县级以上税务局（分局）局长的批准下依法拍卖或者出售，税款为通过拍卖或出售结算。段落和规则在上下文之外误导了公司对法律真正含义的理解，并使公司认为平台税是基于法律的。
符合提示：
通常，与平台的这种合作，以自然人的身份开具发票以及根据批准的积分数进行所谓的个人税收筹划，将给企业带来巨大的隐患。
当然，一些合作伙伴会说自然人会向平台开具发票，而税务局将来也会发现平台的麻烦而找不到企业。是的，但是当税务局将来将重点放在检查平台上时，该平台将需要支付额外的税款。平台可以纳税吗？如果按照劳务报酬来支付，平台可以负担得起吗？一旦无法偿还，上述第一个风险将立即出现，平台发行的所有发票都将失效，企业将面临诸如退税和逾期付款之类的罚款。可以说，收获是毫无价值的，后果是无限的。
因此，企业应在税收筹划中更加谨慎。不要盲目地相信节税平台，也不要高兴地与他们进行无保留的合作以获取短暂的微利，以免陷入更大的风险。
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国家正式宣布！从11月12日开始，首批45个车站将开始电子票务，并计划在12月中旬覆盖车站的所有高铁和EMU火车站！这也意味着纸质高铁票和动车票将正式告别！但是，仔细的头条发现，会计师的工作量似乎有所增加！
乍看上去：
1.历史舞台上将推出纸质高铁票和移动票；
2.如果业务部门的同事需要报销机票，请在登机日期后30天内前往车站并打印“报销凭证”（即前一张机票）；
3.将会按照新规定扣除旅行票价。不要误会！
1.告别，纸质机票！立即滑动您的手机+身份证以搭乘火车！
据中铁上海局集团有限公司了解到，从11月12日起，杭州东站，合肥南站，南京南站等首批45个站将开始实施推广电子票务应用。
根据中国铁路集团有限公司的部署要求，长三角将逐步扩大电子票务应用的实施范围，并计划覆盖所有高铁和动车组火车在12月中旬停止。
2，电子客票是什么样的？如何更改签证？
3.电子机票如何报销？我要注意些什么？
需要报销凭证的乘客可以在车站的售票窗口，自助售票机，售票机和销售网点打印这些凭证。有效打印截止日期为乘车后31天内（包括当天）；故障单样本使用当前故障单样式。注明“仅用于报销”。（注意：报销凭证不能用作凭证）
因此，对于会计师来说，应该如何偿还机票等？将根据新规定扣除旅行票价！
4.扣减旅客服务费，最新政策如下
I.国内旅客运输服务的进项税减免
（I）“财政部和海关总署关于深化增值税改革政策的公告”（税务部和海关总署公告2019年第39号）“国内旅客运输服务”“仅限于与单位签订劳动合同的员工以及单位接受的劳务派遣用人单位提供的国内客运服务。
（2）如果纳税人购买国内客运服务，并且所获得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额，则买方在增值税电子普通发票上注明的“名称”“纳税额”诸如“个人识别码”之类的信息应与实际扣除税款的纳税人一致，否则将不会被扣除。
（3）允许纳税人抵扣的国内客运服务进项税额抵免，是指实际发生在2019年4月1日或之后并获得合法有效的增值税抵扣证书或以此为依据的纳税人。计算的增值税。如果将特殊增值税发票或电子增值税发票用作增值税抵扣券，则应在2019年4月1日或之后签发特殊增值税发票或电子增值税发票。
5，政策解释
（I）国内旅客运输服务的扣除范围
该公告明确指出，可抵扣的国内旅客运输服务仅限于与该单位签订劳动合同的雇员，以及该单位接受作为劳务单位的劳务派遣人员的国内旅客运输服务。主要考虑因素如下：首先，遵循基本的增值税规定。进项税额仅允许扣除纳税人就其生产经营活动实际接受或负担的购买项目。员工用于其单位业务活动的客运服务与他们自己的生产和运营有关。二是遵循实际经济业务。考虑到在实际业务中，以劳务派遣形式使用劳务时，用人单位直接派遣派遣人员从事业务活动，这与单位职工的工作性质是一致的。
（II）签发客运服务增值税电子普通发票的要求
增值税电子普通发票是通过增值税电子发票系统发出的，可以发给个人或单位。该公告明确了纳税人以电子增值税发票为抵扣券购买国内旅客运输服务的有关规定。也就是说，如果纳税人购买了国内客运服务，并且所获得的增值税电子普通发票上指示的税额为进项税额，买方的“姓名”，“纳税人识别号”以及增值税电子普通中指示的其他信息发票，应与实际扣税的纳税人保持一致。
（3）客运服务的进项税抵扣额趋同
根据现行政策，从2019年4月1日起，一般纳税人购买国内客运服务，并从进项税额中扣除进项税。遵循纳税义务发生时间的基本原则，该公告明确规定，纳税人允许扣除的国内客运服务进项税额抵免是指实际发生在2019年4月1日及以后的纳税人。当前的合法和有效增值税。从扣除证明中扣除的增值税金额。其中，如果增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税抵扣券，则增值税专用发票或增值税电子普通发票的开具日期为2019年4月1日或之后。
6，例如
为了帮助大家更好地理解新政策，头条军列举了三种客运服务的进项税减免额。
[示例1]纳税人可否扣除非雇员（例如客户，有业务合作关系的人（例如受邀讲师））支付的旅客运输费用进项税额？
39号公告规定，购买国内客运服务的一般增值税纳税人的进项增值税，可以从进项增值税中扣除。这是指与单位建立了合法雇佣关系的雇员，所产生的国内旅客运输费用可从进项税中扣除。如果纳税人为非雇员支付旅客运输费用，则不能将其计入扣除额。应当注意，上述允许进项税额减免应适用于生产和经营需要。属于集体福利或个人消费的，其进项税额不从销项税额中扣除。
[示例2]获取用于国内旅客运输的一般增值税电子发票。发票应亲自制作，不能从进项税额中扣除。
[示例3]我们的公司位于北京。一名员工于3月28日乘坐高铁前往山东，并于4月2日返回。该员工的身份信息和出行日期于3月28日获得，4月2日有两张高铁票。我的公司可以将上述客运费用扣除吗？
“财政部海关总署和海关总署关于深化增值税改革政策的公告”（财政部海关总署公告第39号税务总局2019年第39号（以下简称``39号公告""）规定，自4月起从1日开始，增值税一般纳税人购买国内旅客运输服务，其进项税额可从销项税中扣除。因此，贵公司于4月2日获得的高铁票可用于计算进项税抵扣额，而3月28日的高铁票不能用于计算抵扣额。
7.计算和声明
在新政策出台之前，财政部，税务总局和海关总署宣布，2019年第39号已明确定义了航空运输电子机票的行程，包括增值税专用发票和增值税指示旅客身份信息的电子普通发票。，火车票，公路水路票和其他票可抵扣进项税。
如果您收到增值税专用发票，则不用说它应该填写在第1列和第2列中。所有其他发票应填写在8b的其他栏中。当然，同时应在第10栏中同时填写总额。
的详细信息如下：
1.如果获得了增值税电子普通发票，则将使用发票上注明的税额。（开票日期为2019年4月1日及之后）
滴滴门票
此滴滴出租车电子发票可直接扣除53.50的面额税。填写
声明：
2，机票-机票电子机票行程
如果获得带有乘客识别信息的航空运输电子机票路线，则根据以下公式计算进项税：
航空客运的进项税=（票价+燃油附加费）÷（1 + 9％）×9％
提醒：（{}}（1）发票日期为2019年4月1日及之后
（2）登机牌不起作用
（3）必须检查机票电子机票的真实性。实际上，许多售票处都使用伪造的“电子机票行程”，例如800元的机票。您的“电子客票行程表”价格为1800元，因此请务必检查。
搜索网站：
（4）机票上字母的含义：
人民币为人民币
CN代表“民航发展基金”
YQ代表“燃油附加费”。
（5）无需检查身份验证，即没有360天的限制
（6）单独的副本与增值税抵扣券绑定在一起，而原始副本作为相关抵用券后面的补偿券绑定。填写
3.使用旅客身份信息获取火车票
根据以下公式计算的进项税：
铁路旅客运输的所得税=面值÷（1 + 9％）×9％（{}}（1）发票日期为2019年4月1日及之后
（2）不包括退款费用
（3）无需检查身份验证，即没有360天的限制
（4）单独的副本与增值税抵扣券绑定在一起，原始副本作为相关凭单后面的报销凭证绑定。填写
4.获得其他票证，例如高速公路，水路票和其他带有旅客识别信息的票证
根据以下公式计算进项税：
通过公路，水路等运输其他旅客的进项税=面值÷（1 + 3％）×3％（{}}（1）发票日期为2019年4月1日及之后
（2）从政策的字面意义上讲：机票必须“注明乘客的身份信息”，否则不能扣减。有关详细信息，请注意政策补丁或总署的才能。
（4）单独的副本与增值税抵扣券绑定在一起，并且原件作为相关凭单背后的补偿凭单绑定。填写
8，3细节
在此提醒大家，在扣除旅客运输投入时，必须注意这三个细节！
1.自2019年4月1日起，允许购买国内客运服务的一般增值税纳税人从销项税中扣除进项税。
注：纳税人不能为国际客运服务扣除进项税。
2.根据法规，除了特殊的增值税发票和电子普通发票外，还暂时允许使用航空运输电子机票路线，铁路票，公路和水路以及其他指示旅客身份信息的票作为进项税额抵免扣除凭证。
注意：某些机票不会打印乘客身份信息，例如出租车发票，乘客发票等。根据政策，暂时无法从增值税中扣除这些没有乘客身份信息的机票。
3.增值税一般纳税人购买国内旅客运输服务，可以用作抵扣进项税的进项凭证：增值税专用发票，增值税电子普通发票，表明旅客身份信息的电子运输路线车票，铁路票和其他道路和水路票。
摘要：电子客票的到来确实是一件好事。将来购买和旅行机票会非常方便，但是一切都有优点和缺点。不同的观点有不同的看法。