股票交易和合并模式是指在做出有关合并和投资的财务决策时，将公司的股票转换为合并后公司股票的一定百分比的形式。即，当一个企业想要与发行股票的另一家公司合并时，该企业不直接使用现金来获取合并方的股份，而是以一定比率将合并方的股份转换为该企业的股份。作为整个过程。合并公司的股东既没有收到现金也没有变现的资本收益，因此这个过程是免税的。因此，企业可以通过股权置换和兼并的方式实现资产的流转和转移而无需缴税，达到了追加投资和资产多元化的财务管理目的。
3.双重转换模式
双重转换模型是针对企业合并和收购的咨询和人力资源咨询以及规划的模型，这些合并和收购可重复使用税收优惠并享受税收节省。也就是说，当企业合并发行股票的公司时，它不会在合并过程中将合并后的公司股票直接转换为新股票，而是先将其转换为可转换债券，然后在一段时间后将其转换为合并公司。时间。普通股。通过采用这种合并策略，企业可以享受的税收优惠是，企业从这些转换债券中支付的利息从预收收入中扣除，企业可以少缴纳所得税作为税收减免项目。
3.企业在税收筹划中需要注意的问题
（1）税收筹划活动必须符合法律要求
税收筹划是使用税收优惠法规，熟练的纳税方式，适应控制收入和支出以及其他获得节税利益的方式。这是法律行为。它与逃税和逃税本质上是不同的。因此，企业进行税收筹划时，必须以税收法的规定为基础，并遵循税收法的精神。税收筹划是否合法，都必须首先通过纳税检查。无论采用哪种财务决策和会计方法，均应依法取得会计记录或见证人，并妥善保管。否则，税收筹划的结果可能会大大减少或无效。
（2）企业在税收筹划中必须遵守经济原则
企业在进行税收筹划时，最终目的是达到合法的税收节省和收入增加目的，以提高经济效率。但是，在税收筹划和计划实施过程中，会发生各种成本。因此，在进行税收筹划时，企业必须首先将预期收入与成本进行比较。仅当预期收益大于成本时，才计划该计划。只有这样，它才能付诸实践，否则将超过收益。另外，企业在进行税收筹划时，不仅应着眼于某一纳税环节中的个别税种的税收负担，还应着眼于总体税收负担的权重。同时，应使用各种财务模型来选择不同的税收筹划方法。结合起来达到节税增收的综合效果。
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增值税税收筹划
1.折扣业务实物增值税计划
实物折扣是一种商业折扣。例如，为了鼓励购买者购买更多产品，公司规定每10个购买可免费获得1次，如果购买量超过50个，则每10个购买2次，等等，这是一种折扣。由于销售时已经发生了商业折扣，因此现行的会计制度规定，企业在实现销售时应以扣除商业折扣后的净额为基础确定销售收入，不作任何会计处理。
当前的税法规定，纳税人使用折扣来销售商品。如果在同一张发票上分别注明了销售金额和折扣金额，则对折扣销售金额征收增值税；如果折扣金额是单独开票的不论以何种方式进行财务处理，不得从销售中扣除折扣。税收法的这一规定是从价格折扣的角度考虑的，不包括实物折扣的情况。具有实物折扣的销售方法实质上是将商品免费赠与他人的行为。根据《中华人民共和国暂行条例》实施细则第四条，货物是免费赠送给他人的，无论礼品是由您自己生产还是委托他人加工或购买的，应视为计算并支付附加值的商品销售额税。也就是说，通常使用实物折扣法来销售商品。无论打折后的实物如何处理，都应按照规定计算并缴纳增值税。
但是，如果将“实物折扣”“转换”为价格折扣，则可以达到节省税款的目的。例如，如果客户购买10种产品，则应给予1的折扣。在开具发票时，将基于11次销售来计算销售数量和金额，然后在同一张发票上的另一行以1折扣的折扣发行。经过这种处理后，根据税法的有关规定，可以在计算税收时从销售中扣除折扣，而无需计算增值税，节省了税收支出。
2.二手商品销售的增值税计划
根据《增值税暂行条例》，出售旧商品的纳税人，无论是一般增值税纳税人还是小规模纳税人，都将按照4％的税率计算税额，然后将其减半增值税。扣除进项税。
纳税人出售其二手游艇，摩托车和机动车辆，并应缴纳消费税，如果售价超过原始价格，则按4％的税率计算税额，然后减半以收取增值税。 ;销售价格不超过原始值免征增值税。根据本文的规定，可以进行适当的税收筹划。
[示例]由于暂时的资金短缺，企业希望出售二手进口车（需缴纳消费税）。该车原价为80万元，目前市场价估计为81万元。
对于汽车销售，有两种选择：
方案一：售价81万元。由于超出原始账面价值的人民币81万元，因此需加增值税。
应交税费= 81×4％×50％= 16,000元
因此，实际收回的现金为：81－1.62 = 7,938万
选项2：以799,000元的价格出售。由于799,000元未超过其原始帐面价值，因此无需支付增值税。从该计划中实际收回的现金为79万元。
由此可见，尽管方案2的售价较低，但在扣除税收因素后，对企业更有利。
在此示例中，由于某家公司的汽车的市场价值高于原始账面价值，因此存在决策问题。如果销售价格不高于原价，则最好以低于原价的价格出售，以免价格超过账面原价，并使应付增值税额高于原价。卖价，使它不值得损失。
当然，并非所有使用过的固定资产都应以低于原始账面价值的价格出售，这取决于具体情况。具体来说，公司在出售用于征收消费税的游艇，摩托车和机动车辆时应注意以下几点：
（1）当市场价值低于原始账面价值时，应按市场价值出售。
（2）当市价比原始帐面价高出一定百分比时，以市价出售是合适的。
（3）当市价不高于原始帐面价值时，最好将价格设置为略低于原始帐面价值，以使双方受益，并且这种良好的关系还可以带来一定的收益。以公司的未来生产经营。方便。
（4）当市场价格远高于原始账面价值时，您还可以考虑将设备分成几部分出售，这样大部分设备可以免税，并且某些价格更高，并且增加可以抵消已支付增值税。
III。寄售销售的增值税计划
[示例]甲公司与乙公司签订了委托协议：乙公司以1000元/件的价格出售甲公司的产品。根据托运的数量，乙公司向甲公司收取20％的佣金手续费。即，每个公司B以200元的费用出售公司A的产品。到年底，乙公司共售出10,000件该产品。
对于这笔业务，两方的应收所得税（不包括所得税）如下：
公司A：收入增加了800万元，增值税销项税为170万元（1000万元×17％）
三，配备有上述两个组织和实施统一计算的纳税人，将货物从一个组织转移到其他组织用于销售，但关联组织位于同一县（市）除外
第四，来自将在非应征项目中生产或要求处理货物用途
第五，从将产生，请求处理或购买货物行为的投资中，提供给其他单位或个体经营者
第六，从产生的请求中，处理将采购货物分配给股东或投资者的请求
第七，从会产生，要求加工货物用于集体福利或个人消费
第八，从将产生，请求处理或购买的货物免费赠予他人
（4）混合销售行为
销售行为，如果同时涉及加征关税的应税货物和涉及非应税服务，则对于混合销售行为，特别是说，非应税服务是直接销售，即一批货物中的两者提供的是紧密联系的下属关系。如果用于销售该企业产品提供的运输服务；对方应收票据贴息等。
（5）并发地预载了不应纳税的服务行为
增值税纳税人同时宿营非应税劳务，如果不分别计算其销售额和营业额，则征收增值税。
其次，纳税人
（1）小规模纳税人
（2）普通纳税人
1，年销售额超过规定标准
2，生产配置企业符合普通纳税人认定条件，报纸经税务部门授权，为临时普通纳税人认定，年审合格转移普通纳税人。
3，商贸企业报告经税务部门授权认可普通纳税人，纳税咨询时间一般为多至6个月，每次在咨询时间内出售专用收货数量没有超过25；高支票额度不超过10000元；当月认证所得税金额，下次将可以到达扣；企业根据每次领口购买数量无法□起重机惊风湿联合□营地需要，可再次申请，但必须按领购买的专用收据销售量的4％提前交付增量税，提前交付增量税可能会在此时间到达，因为应付税额减少。
第三，税率
（1）基本税率17％
（2）低税率13％
（3）征收税率是商务部门小规模纳税的人工4％；其他企业小规模纳税人为6％
第四，计算销售税额销售量确认
在（1）的一般销售方式下，销售量确认，要以全部成本和买方收取费用的价格购买（手续费，补贴，资金，收款费，退货利润，罚款，递延付款利息），各种自然价格以外的包装费，包装材料押金等收取费用）
（2）种不同的销售方式下的销量确认
1，折扣销售（由于购买供应商购买商品数量较大等原因导致购买供应商价格优惠）：如果在同一张收据上单独出售折扣金额，则可以在折扣剩余金额之后计算增值税，如果另外写收据，无论财务如何处理，都不必扣除。
2，销售折扣（是为了鼓励早期购买供应商付款承诺给购买者一种优惠）：从销售量没有减免税的计算。
3，出售小册子让（后因货物种类质量导致销量减少而发生出售），可折让后为销量计算加价税。
第四，采用以旧换新的方式销售（纳税人在出售自己的货物时，有偿回收二手货的行为）
应根据新商品的同时销售价格确定销量。无需扣除二手货购买价格（货币珠宝到旧换货除外）
5日后，以返还本金的方式进行销售（销售货物，由卖方在不同时间至一定期限退还给卖方以全部或部分成本购买卖方）