要了解节税计划的作用，我们必须首先区分逃税和节税。
逃税是指在发生并可以确定应纳税额的情况下，通过虚构，虚假陈述，隐瞒，伪造等方式少付或未付税款的纳税人行为。
节税是指纳税人开展的一系列业务管理活动，目的是在不违反法律的情况下减轻企业的税负。
不难看出，逃税与节税之间存在根本差异。前者是非法的，国家要严厉镇压，后者是合法的，国家采取鼓励和支持的态度。
因此，国家为何鼓励企业节省税收？总而言之，这是因为节税具有以下六个功能。
1.节税计划有助于遏制逃税行为
减轻企业税收负担的动机是客观的，但其行为可能多种多样。如果我们使用非法手段达到逃税和逃税的目的，这显然是我们要努力反对的，这也是税法所不能容忍的。节税规划的理论和实践运用法律手段减轻了税收负担，明显有助于遏制偷税漏税。
2.节税计划不仅会减少国家税收总额，甚至可能会增加国家税收总额
节税计划的作用是调整投资方向，实现国民经济的计划和稳定发展，并提高企业的经济和社会效益。因此，尽管企业以较低的税率纳税，但随着税收基础（例如企业收入和利润）的扩大，国家的税收不仅会减少，而且会增加。
3.节税计划有助于使企业合法化
减轻税收负担的动机相同，有些采取法律手段，有些采取非法或非法手段。根本问题是纳税人的法律意识问题。节税计划的制定基于对税法的遵守和对税法的支持，并基于对税法的深刻理解和理解，从而有助于人们增强法律意识。
4.节税计划有助于促进税法的建设
节税计划是为了达到根据税法规定减轻税负的目的。节税规划理论和实践的发展将有助于促进税法的不断完善。
5.节税计划有助于优化产业结构和投资方向
节税计划是利用税基和税率之间的差异来达到减轻税负的目的。税法中税基与税率的区别在于，国家利用税收杠杆作用来指导纳税人的投资行为，达到调整国民经济结构和生产力布局的目的。尽管纳税人的主观目的是减轻自己的税收负担，但客观上是在国家税收杠杆作用下，他已走上优化产业结构和合理分配生产力的道路。
6.节税计划有助于提高业务管理和会计管理水平
资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素，节税计划的理论恰好是为了实现最佳的资金，成本和利润。因此，节税计划理论也是企业管理理论和会计管理理论的重要组成部分。一些外国公司在选择高级财务和会计执行人员时，总是将对减税计划知识和申请人能力的评估作为录取标准之一。节税规划理论和实践的发展程度实际上是企业管理和会计管理水平的重要指标。
用流行的术语来说，税收筹划是合理的税收节省。税收筹划已引起企业越来越多的关注，已成为许多中小企业必须考虑的问题之一。那么公司如何计划税收？
首先，灵活选择税种
从税收制度的角度来看，税收负担弹性的大小决定了税收筹划的空间。税收制度的刚性越大，灵活性越差或税收优惠越少，纳税人规划税收的可能性和空间就越小。因此，国家税收制度的灵活性和优惠政策的数量决定了纳税人进行税收筹划的可能性和运作空间。
从税收类型的角度来看，税收类型的税收灵活性决定了税收筹划的重点。原则上，税收筹划可以针对所有税收，但是由于不同税收类型的性质不同，税收筹划的方法，方法和收益也不同。
实际上，选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点；选择在税收负担方面更具灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。一般来说，税收来源大，税收负担扩张的弹性也很大。因此，税收筹划自然会针对主要税收。
此外，税收负担的弹性还取决于税收要素的构成。这主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越宽，税率越高，税负越重；或减税额越大，税收优惠越多，税负就越轻。税收负担的弹性越大，税收筹划（例如企业所得税和增值税）的潜力就越大。
第二，符合税收优惠政策
设计税收时，通常会有税收激励措施。如果企业充分利用税收优惠政策，可以享受节税优惠。
目前实行的七项新减税措施是：
1.将一次性扣除税款的企业新购置的研发仪器和设备的最高价值从100万元提高到500万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。
2.将享受将企业所得税减半的优惠政策的微型和微型企业的年度应税收入上限从50万元提高到100万元。实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。
3.企业取消的海外研发费用不受额外扣减限制。从2018年1月1日起生效。
4.将高科技企业和科技型中小企业的亏损结转期限从5年延长至10年。从2018年1月1日起生效。
5.将一般企业的员工教育费用的税前扣除上限与高科技企业的上限从2.5％统一为8％。从2018年1月1日起生效。
6.对纳税人根据实收资本和资本公积总额设立的资金账簿征收的印花税应减半，而对其他账簿逐笔征收免征印花税。从2018年5月1日起生效。
7.目前正在八个综合创新改革试验区和苏州工业园区试点的风险投资企业和天使投资人将对种子和初创技术型企业进行投资，并扣除其应纳税所得额的70％。优惠政策已扩展到全国。公司所得税和个人所得税的优惠政策
改变纳税人的结构
在进行税收筹划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为某种纳税人。例如，根据1994年实施的增值税和营业税法规，公司更愿意成为增值税的纳税人，而不是营业税的纳税人，因为增值税的总税负比总税负轻。
第四，重视财务管理
税收筹划还涉及公司财务管理。例如，公司负债的利息可以扣除为所得税减免，以享受所得税优惠。股利支付不能扣除。它只能在企业的税后利润中分配，因此债务资本计划具有节税的优势。税收筹划与避税和逃税有何不同？
税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，使用在国家不同地区明确规定的不同税收优惠政策，并对公司的业务，投资和财务管理活动使用事先的计划和安排。尽可能为企业服务。减轻税收负担并节省成本。
逃税是指通过使用各种虚假欺诈方法（例如虚假报告，虚假报告，隐瞒和伪造）（例如范冰冰阴阳合同事件）而未能支付或少付税款的纳税人的行为，一直在嗡嗡作响。
避税是纳税人利用税法中的漏洞，例外或其他缺陷来减少通过非非法手段应缴税款的行为。这显然符合税收法律和法规，但与立法意图背道而驰。形成。因此，严格来说，避税和逃税是非法的。国家只允许税收计划，国家政策鼓励和指导税收计划。
节税计划是企业业务活动的一部分，其目的是使企业财富最大化，因此节税计划应遵循成本效益原则。
随着经济的不断发展，市场竞争变得越来越激烈。企业必须在激烈的竞争环境中立于不败之地。通过节税计划，降低税收成本已成为必然选择。
一，节税计划的特点
1，合法性
节税计划的合法性在于其活动只能由法律允许。税法是国家制定的法律规范的总称，旨在调整国家和纳税人在其权利和义务的税收方面的关系。它是国家和纳税人依法征税的行为准则。根据税收法律法规的原则，国家税收必须具有法定基础，纳税人仅需按照税收法律的规定缴纳应缴税款。
当纳税人根据税法制定多种税收计划时，选择较低的税负来实施该计划是无可厚非的，并且纳税人无需超出法律规定承担国家税。
2，计划
由于纳税人的税负在实际的生产和运营过程中产生，例如在实现或分配净收入后支付公司所得税，因此其滞后使得可以计划节省税款。税收是国家宏观调控的重要手段。政府有权通过对纳税人，纳税人，税基和税率制定不同的法规来指导纳税人采取政府主导的行为。在做出决定之前，纳税人可以阐明国家的立法意图，设计多种税收方案，比较各种税收方案的不同税收负担，并选择一种可以使企业的整体效率最大化的方案。
3.目的
税收筹划的目的是减少税收支出。为了减少税收支出，公司可以选择降低税收负担，其次，他们可以延迟纳税。无论使用哪种方法，其结果都是节省税收成本以降低公司的运营成本。这将有助于公司获得成本优势，并使公司能够在激烈的市场竞争中生存和发展，从而实现长期利润目标。。
其次，节税计划的构想
1.使用良好而充分的优惠政策
当前的优惠政策通常集中在工业和区域优惠上。例如，在广告费的税前扣除中，一般企业只能在销售收入的2％以内扣除实际金额，超额可以无限期结转，软件开发企业可以在5个纳税年度内如实兑现。从注册和成立之日起。超过五年的扣除额，按销售额的8％扣除。这些政策的出台无疑将在支持和促进中国软件产业方面发挥强大作用。因此，在投资领域做出决策时，各行业享受税收优惠政策的比较应该成为重要的决策基础之一。
随着中国经济的快速发展，中国的税收优惠政策也不断进行调整，从单一降低税率，减免税到加速折旧，结转亏损，投资税收抵免，以及为国内和国内创造税收减免。外国企业平等的税收环境和其他形式的变化。因此，计划进行技术改造的公司可以将如何享受更多的投资税收抵免作为节税计划的重点。因此，有必要把握国家政策的宏观趋势，顺应国家的产业定位，积极响应政府政策，并尽可能享受国家的优惠政策。
2.将高税收义务转变为低税收义务
当可以通过多种方案实施相同的经济行为时，企业应尽量避免采用高税收负担的方案，并将高税收负债转换为低税收义务以获得税收优惠。例如，节税计划对混合销售行为的影响非常明显。
3.递延税款
递延税款可以将现金留在企业中用于营业额和投资，从而节省了融资成本，并使企业的业务受益。在利润总额很高的年份，递延税款可以降低公司所得税的边际税率。同时，由于资金的时间价值，纳税人收到的递延所得税收入等于递延所得税乘以市场利率。
延税方法通常是：
（1）根据税法的规定，“在被投资单位的会计中实际分配利润时，投资人应当确认投资收益的实现”，其实现利润可以为转移给税负较低的子公司如果不在国内分配，也可以减少母公司的应税收入，可以达到延税的目的。
（2）根据税法，当预缴公司所得税时，“纳税人应根据纳税期的实际金额预缴。如果难以根据实际金额进行预付款，则可以根据上一年度进行纳税。收入的1/12或1/4，或当地税务机关批准的其他分期预付所得税的方法。一旦确定了预付款方式，就不能随意更改。预计今年的收益将比上一年更好。您可以选择按上一年度应纳税所得额的一定比例预缴，也可以根据实际金额预缴。