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提问时间:2020-04-26 05:20
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admin 2020-04-26 05:20
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(一道100分)两道税收筹划题目

第一个问题当前的粮食和酒类固定税率为每斤0.5元,比例税率为20%。这个问题没有给出固定的税率。每斤0.5元(一斤= 500克),比例税率为25%。

的计算过程:

1.在没有分配部门的情况下进行规划之前,酿酒厂的应付消费税为:

应缴纳的增值税销项税为:

2.计划后,成立分销部门,酿酒厂应按以下方式缴纳消费税:

(将酿酒厂和分销部门作为一个整体)应缴纳的增值税销项税为:

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对于一般纳税人,在相同价格的前提下,应选择从一般纳税人那里购买商品,但如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格,则需要计算和选择。

(3)消费税的应纳税额的计算方法是什么?有什么特点?

答案:必须先确定销售金额,然后才能使用销售税来计算消费税的应纳税额。有四种确定销售的方法:1.从价确定销售; 2.量化以确定销量; 3.确定销售量和销售量的复合税; 4.特殊情况下的销售并确定销售数量。

消费税的应纳税额的计算可分为4种类型:

1.计算应为生产和销售支付的消费税:

(1)如果以从价税率征收消费税,则计算公式为:

应付税款=销售额×比例税率

(2)如果定量征收消费税,则计算公式为:

应纳税额=销售数量×固定税率

(3)为实施从价税和特定数量方法,计算公式为:

应付税款=销售量×比例税率+销售量×固定税率当前消费税要征税。这里我们要特别注意卷烟和酒的复合计算方法

2.为自产自用应缴纳的消费税。

(1)如果采用从价税法征收消费税,则计算公式为:

组成的应税价格=(成本+利润)÷(1个比例税率)

应付税费=组成应税价格×比例税率