（1）从税收筹划的概念和意义上讲，企业税收筹划不仅促进了企业经济行为的有效选择，而且增强了企业的竞争力。
1.税收筹划有利于积累企业可支配收入。
2.做好税收筹划，将帮助企业暂时获得延期税收的好处。
3.做好税收筹划，有利于企业做出正确的决策，做出投资，生产和经营决策，并获得最大的税收优惠。
4.做好税收筹划将有助于企业减少或避免税收处罚。
（2）在税收筹划的概念和意义以及税收筹划的原则上，有利于实现国家税收法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用并增加国民收入
1.做好税收准备工作，有利于国家税收政策法规的实施。
2.做好税收准备工作将有助于增加财政收入。
3.做好税收准备工作将有助于增加国家外汇收入。
4.做好税务准备工作，有利于税务代理业的发展。
让我们谈谈税收筹划的原则和可行性
（1）从法律的角度来看，我们实际进行的税收筹划是合理且合法的。
1.大多数公司现在都在进行税收筹划，但其中一些公司却没有，主要是因为它们担心违反法律。这么说吧，税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。这是纳税人根据国家法律和税收法规，在各种税收计划中做出选择税收收益最大化计划的决定的前提。合法性。
2.从法律的角度来看，我们的税收筹划不仅是合法的，而且符合国家税法的立法意图。
（1）实际上，税收计划是预先计划的。
（2）实际进行的税收筹划具有明确的目的。
3.公司计划的原则是什么？
（1）税收筹划不违反国家颁布的税收法律的法律法规。
（2）税收筹划具有事先计划的原则。
（3）税收筹划具有效率原则。
税收筹划的实质是依法合理地纳税，使纳税风险最小化。税收筹划具有以下特征。
1.合法性是指税收筹划只能在法律允许的范围内进行，以违反法律规定来逃避税收负担，并应承担相应的法律责任。征收关系是税收的基本关系，税法是规范征收关系的基本标准。纳税人有依法纳税的责任和义务，税务机关的税收行为也必须受税法的约束。纳税人在履行纳税义务后，应按照税法规定足额按时纳税。任何不缴纳，欠缴或延期缴纳的税款都是违法的，税务机关应按照税法的有关规定予以处罚。为了逃避和减轻税收负担而无视法律的纳税人逃税显然受到法律制裁。这是无可非议的。但是，当纳税人从事商业或投资活动并面临两个或更多个税收计划时，纳税人可以设计和计划以实现最低合理的纳税额，并选择低税收负担计划。这也是税收政策指导经济，规范纳税人经营行为的重要功能之一。
2.提前，指提前进行计划，设计和安排。与经济行为相比，纳税行为具有滞后性。只有在进行商业交易后，才有义务缴纳增值税或营业税；所得税仅在收入变现或分配后计算；只有在购置财产后才缴纳财产税。这客观地为纳税人提供了在纳税前进行事先计划或安排的机会。此外，纳税人和税收对象的性质不同，税收待遇也常常不同。这样，纳税人可以根据税法和税制的具体规定，结合自身的实际情况，做出投资，业务和财务决策。如果已经进行过商业活动，则应纳税额已经确定，然后寻求少缴税或不征税就不被视为税收筹划。
3.目的是指纳税人的税收筹划，目的是减少纳税额并寻求最大的税收优惠。寻求税收优惠有两个含义：一是选择低税收负担，低税收负担意味着低税收成本，低税收成本意味着高资本回收率。第二是延迟纳税时间（不拖欠税收行为）税收期的停滞等同于企业在滞后期内获得与停滞税相等的政府无息贷款。另外，在通货膨胀的环境中，推迟纳税时间也可以减少企业的实际纳税额。
4.全面性意味着税收筹划应着眼于纳税人总资本收益的长期稳定增长，而不是着眼于个别税种的税负或纳税人的整体税负。
模板1使用库存评估方法来计划纳税计划
计划
名称使用库存评估方法来计划税收计划受控状态
编号
执行部门监督部门考试部门
1.规划目的
获得资金的时间价值，减少当期应纳税所得额，并延迟当期纳税。
2.规划原则
企业采用不同的库存评估方法，这对减少账面生产成本以及支付增值税和所得税的影响更大。
（1）加权平均法
库存评估采用加权平均法，其优点是会计简单。
（2）先进先出方法
随着原材料采购成本的逐渐降低，如果采用先进先出的方法，则可以在早期增加书籍生产成本，而在后期减少书籍生产成本，因此减少前期应交所得税，将前期应纳税所得额转入后期所得税付款，使企业可以获得资金时间价值的收益，等同于获得无息贷款。
3.分析与解释
现在通过加权平均法和先进先出法对原材料成本进行解释。
（1）加权平均法核算
1。会计库存成本
以一月至六月的采购量为例，在加权平均法下，下表显示了库存成本核算情况。
1至6月的库存成本会计表
项目
月采购量（件）销售量（件）平均单价（元/件）总量（元）
1月75 73 108 8 100
2月76 78 102 7 752
3月38日35 95 3 610
4月58 46 90 5 220
5月84 88 82 6 888
六月95 98 75 7 125
总计426418 — 38695
采用加权平均法计算，单位购买价为38695÷426≈91元。
2。会计利润
在加权平均法下，下表显示了1月至6月的利润情况。
1月至6月收益表的加权平均法
单位：元
个月
项目1月2月3月3月4月5月6月
销售数量73 78 35 46 88 98
销售9 125 9 750 4 375 5 750 11 000 12250
库存成本6 643 7 098 3 185 4 186 8 008 8 918
期间费用700820370470900 1120
毛利1782 1832 820 1094 2092 2212
所得税（25％）445.50 458205205273.50 523553
净利润1336.50 1374 615 820.50 1569 1659
（2）先进先出法核算
先进先出法是基于先购买或先使用的商品的假设。当使用此方法计算库存成本时，下表中显示了同期的利润变化。
1月至6月的先进先出方法收益表
进料量75 76 38 58 84 95
购买价格108102 95 90 82 75
的存货成本7 884 7 968 3325 4155 7336 7427
毛利541962680 1125 2764 3703
所得税（25％）135.25 240.5 170 281.25 691 925.75
净利润405.75 721.5 510 843.75 2703 2777.25
通过计算：库存成本是根据先进先出法计算的。企业从第一个月到第五个月的累计所得税减少387元，从第六个月开始逐渐增加所得税。通过这样的税收筹划，延迟了纳税，并获得了资金的时间价值。
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修订标记修订编号修订日期
模板2使用注册的地点更改来计划税收计划
名称一家电子公司使用更改的注册地点来计划纳税计划受控状态
（1）直接减轻税收负担，确保经济实体良性循环
（2）避免不必要的经济损失和声誉损失
公司位于老工业区，旨在使企业能够以相对较低的价格租用生产厂房和办公楼，但公司每年要缴纳25％的企业所得税。如果企业可以将其总部从原来的位置转移到该市高新技术产业开发区，则企业的注册地址也会相应更改，而工厂仍然存在，则企业可以享受以下优惠的税收政策：高新技术企业。可以将获利的年度免除两年的所得税，然后可以按15％的所得税率将所得税减半，为期三年。
3.规划依据
根据新税法的规定，经国务院批准在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，可以按15％的优惠税率征收所得税。还可享受“两免三减”待遇。
公司去年开发的一系列高科技产品使公司在家用电器智能控制系统研究领域处于国内领先水平。因此，该公司还被授予“高新技术企业”称号，属于税收优惠政策范围内的企业。
IV。计划分析说明
以过去6年的公司利润为例，详细分析了按普通税率和优惠税率收取公司所得税所产生的经济利益差异。固定资产折旧采用直线法进行折旧。
（1）以普通税率缴税
下表按25％的一般税率计算了公司所得税后，公司在6年内每年的利润。
公司6年的利润表（以25％的税率计算公司所得税）
单位：万元
年
项目第1年第2年第3年第4年第5年第6年第6年
期间成本420407584636636725836
毛利280360265190460300
所得税（25％）70 90 66.25 47.50 115 75
净利润210270198.75 142.50 345225
累计利润210480678.75 821.25 1166.25 1391.25
（2）以优惠税率缴税
上表中的所得税是按25％的当前税率计算的。如果公司将其注册地址更改为高科技企业，则可以享受税收优惠。更改后的利润表如下表所示。
公司的6年利润表（以高科技企业的优惠税率计算公司所得税）
所得税（15％）0（免税）0（免税）19.88（半）14.25（半）34.50（半）45
净利润280360 245.12 175.75 425.5 255
累计利润280640885.12 1060.87 1486.37 1741.37
通过技术创新和注册地点的变更，公司可以在公司所得税方面获得可观的经济利益。如果实施该税收筹划计划，公司可以在6年内直接减少各种税收的金额，税后净利润可以增加350.12万元（1741.37-1391.25）。
模板3收购废品并重组公司以计划税收计划
名称一家化学公司购买废品并转变成一家公司以计划纳税计划受控状态
1.规划背景
化工公司主要生产和销售塑料产品。自成立以来，原材料（废塑料）主要是自己采购的。由于无法获得增值税专用发票，无法抵扣进项税，因此税负很高。普通企业的增值税负担仅为5％左右，而我们企业的增值税负担超过12％。