税收筹划是纳税人的基本权利，纳税人应在允许或不违反税法的前提下取得合法收益。
避税是指纳税人利用税法中的漏洞，特殊情况或其他缺陷采取非非法措施来减少应纳税额的行为。这是纳税人使用一种表面上遵守税收法律和法规但与立法意图背道而驰的非非法合规的方式。因此，避税被称为“合法逃税”。避税具有非非法，计划性，权利性，规范性和非倡导性的特征。
逃税行为是指纳税人故意违反税收法律法规，欺骗，隐瞒等行为来逃税。
避税和逃税是非法的，国家只允许进行税收筹划。
1.使用逐项扣除：
大多数人使用标准扣除额来减少应税收入。特别是在2018年，适用于夫妻合并申报的标准扣除额增加至24,000元（单身为12,000元），较2017年的12,700元（单身为6,350元）大幅增加。另外，由于可以逐项扣除的项目也会随着新税法的生效而发生变化，例如，城市税的最高扣除额仅为10,000元，因此许多人发现逐项扣除额可能不是事后很简单标准扣除额更为免税。
但是，在这种情况下，许多高收入者仍然使用逐项扣除，而不是其他收入类别。特别是，高收入和高成本人群通常会发现，在检查了需要扣除的项目之后，逐项扣除比标准扣除更节省税收。
2.捐赠金钱和材料：
80％的高收入者将宣布慈善税收抵免。根据美国国税局（IRS）的税收信息，使用分项扣除的高收入个人中，超过一半的人报告的捐款多于金钱。
非现金捐赠可以是衣服，家具，汽车，艺术品等，但是必须将其捐赠给合格的机构才能减税，通常是免税的非营利组织。
但您还应该注意，税务局在审查大型慈善捐款的税收方面非常严格。在2018年标准扣除额增加的前提下，当一些纳税人选择逐项扣除项目时，他们可能会通过“取消”捐赠（每年捐赠两年）来提出疑问。因为IRS知道每个收入阶层的人将捐赠多少钱。当然，如果您捐赠给合格的机构并保留捐赠证书，则不必担心审核。
3.使用税收政策制定良好的税收计划？
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在低税区注册企业的税收政策不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我区工业园区注册企业的示例。园区为注册企业提供当地企业增值税的40％至50％；企业所得税由当地保留的40％到50％来支持；税率可以达到50％以上。个体工商户（随着业务的改革而增加）可以小规模申请核定征收，核定个人税率为2％；最高税负为5.2％。
案例分析：
某公司的高级经理李某的年薪为360万元，折算为月薪30万元。
然后，如果您改变与公司的合作方式，则不再是签订劳动合同雇佣关系，而是为李建立独资经营，以公司的名义与原始公司合作，并签订相关合同。。目前的核准税率为2％，
然后，您需要支付：
增值税：360 /（1 + 3％）* 3％= 104,900元
额外应付的地方税：10.49 *（7％+ 3％+ 2％）= 12,000元
个人所得税：360 /（1 + 3％）* 2％= 70,000元
总税金：
10.49 + 1.26 + 7 = 1871万
节省税款超过120万元。
4.扣除业务费用：
不必为了从收入中扣除业务费用而购买农场或开办大公司。网上聚会用品等小型企业也可以。这样的小企业经常使用家庭办公室或将其房屋用作商品仓库，可以减税；此外，电话费，办公用品和广告费用也可以视为业务费用。
5.年度计划税：
普通人只在纳税季节处理税收。但是，高收入者知道如何全年计划税收以节省更多税收。将您的爱好变成企业可以扣除业务费用。出于工作或商业目的安排私家车可要求里程奖励。如果应在收据上注明商业目的，则必须注明。简而言之，从是否可以免税的角度出发，规划您的业务，投资，甚至个人生活和娱乐活动及其支出。
6.设定合理的薪金比例：
个人所得税的原则是实行累进税率。当应税收入超过该水平时，应将超额所得税列为税项的最高点。因此，如果“月薪”或“年终奖金”很高，那么没有节税将导致更高的税率（最高为45％）。
税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理使用国家会计和税收政策，对企业，投资，财务管理等活动进行的预先计划和安排，以达到尽量减少税收的目的。其特点主要体现在对税法的透彻把握和对纳税行为的事先安排上。如果它偏离了这两点，它也就偏离了其合法性，属于逃税类别。
众所周知，国家税法要求纳税人依法纳税，税额取决于所适用的税种，税基和税率。这使税收筹划可以从四个基本点开始。
1.纳税人的主体，会计单位和一般纳税人单位的合理划分成为关键。例如，如果公司要设立分支机构，则有两个选择：分支机构和子公司。在预测初始利润的前提下，如果公司位于优惠税区或该利润在国家规定的两个贴息税率的范围内，则子公司公司更具优势，可以节省税收，甚至可以享受新企业的免税政策；相反，如果预计会出现初始亏损，则成立分支公司会更有利，因为它可以与母公司合并以缴税并在减税中发挥作用。
2.税收类型，不同的税收类型具有不同的法律法规，并且不同的税收类型适用于不同的纳税人。因此，必须针对不同的税种分别计划不同的税种，包括增值税，营业税，消费税和企业税。计划各种税收，例如所得税。例如，对于一个企业集团内的不同纳税人彼此提供产品和服务，为产品提供增值税，为服务业缴纳营业税，通过合理的规划可以改变企业集团内的税种，税种金额，甚至影响所得税。
3.税基，即税基，是税基。国家税法和会计准则在税收基础上有很大的不同，这也为税收筹划提供了广阔的空间。例如，在《企业所得税法》中，制药公司可以按总收入的8％征税。企业可以在盈利的前提下增加此项费用。它们不仅可以节省所得税，还可以节省未来的市场开发和产品。盈利能力发挥着积极作用。另一个例子是库存评估方法的选择。库存评估方法包括个人评估方法，加权平均法，移动加权平均法，先进先出法，后进先出法等。一旦确定了该方法，通常不允许在此范围内进行更改。一年，企业合理在本地选择库存评估方法还可以达到递延税项负担，增加当前现金流量，减轻资本压力并节省财务成本的目的。例如，当库存看涨时，可以采用后进先出的方法来增加产品成本并降低公司利润。但是，当库存为空时，也可以使用先进先出法减少企业利润，从而减少当期所得税。
4.根据一定的税基，税率将起决定性作用。目前，中国有许多税率优惠政策。理解，掌握和使用它们实际上对企业的利润有明显的影响。例如，为了加快旧区（基础地区），年轻区（少数民族地区），边境区（边境地区）和贫困区（贫困地区）的发展，税法还做出了相应规定：经主管税务机关批准，企业减免三年所得税。企业可以利用这种特殊的税收优惠选择在上述地区的投资，并充分利用上述地区的资源条件。目前，中国对高新技术产业开发区和东北老工业基地实行优惠税率。在另一个示例中，当刚刚引入2005年年终奖金的新税收计算方法时，税收筹划专家曾经提醒人们提防“ 6001”现象。“ 6001”现象是指单位发放年终奖金时，虽然6001元年终奖金是6000元以上的1元，但要多缴6000元的税金275.1元。结果，6001元年终奖的税后实际收入比6000元年终奖的税后实际收入少274.1元。当前的税法中有一些优惠的所得税政策鼓励失业工人的安置。例如，如果新成立的劳动和就业服务企业按城市企业总人数的60％以上安置城市失业工人，则税务机关经审批可以免征3年所得税。。企业免税期届满后，新安置的失业人员占企业原职工总数的30％以上的，经批准后可以减半征收所得税，有效期2年。主管税务机关。