1.税收筹划的概念和类型
在现代社会中，无论法人，自然人，富人或穷人，只要发生应税行为，就必须依法纳税，并且不征税是非法的。这导致企业进行税收筹划以减少税收。税收筹划也称为税收筹划和节税。它是指纳税人设计税收相关事项，例如企业的生产，运营，投资和财务管理，以独自或通过税收专家的帮助在不违反国家法律法规的情况下最大化企业的价值。以及运筹学过程。企业税收筹划的目的是节约税收，而节约税收必须遵循基本前提，税收筹划必须合法。合法的节税是税收筹划的外部特征，也是税收筹划活动的本质。
税收筹划可以以不同的方式和形式进行。作者认为，税收筹划可以大致分为两种，一种是优惠，另一种是储蓄。税收优惠政策的重点是选择和运用税收优惠政策，并根据税收优惠政策安排企业的生产经营活动。这种减税方法受到国家税收优惠政策的保证。经济税收筹划是分析和研究企业的生产经营活动，从节税的角度调整企业的生产经营管理方法和方法，取消没有经济效益的生产经营活动和环节，避免和减少税收支出浪费，最大限度地提高企业的经济效益。一方面，这两种类型为企业的具体税收筹划工作指明了方向并提供了思路。另一方面，它们可以帮助人们充分了解税收筹划，并区分税收筹划和非法避税的界限，是为了更好地保护和制定税收筹划，并打击非法避税等违法行为。
2.企业在税收筹划过程中应注意的几个问题
（1）注意节省税收空间大的税收类型
原则上，税收筹划可以应用于所有类型的税收，但是由于不同类型税收的性质不同，税收筹划的方式，方法和收益也不同。作者认为，节省税收空间的大小应考虑两个因素：一是经济活动与税收之间的相互作用，即特定税收类型在经济活动中的地位和作用。当然，对决策有重大影响的税收类型通常是这是税收筹划的重点。因此，在进行税收筹划之前，企业应分析哪些税收类型具有税收筹划价值，并避免损益。作为微观经济组织，企业在开展生产经营活动时应考虑自身的经济利益，另一方面，应自觉保持其生产经营行为与国家宏观经济政策的要求尽可能保持一致。例如，当国家的宏观经济政策具有明确的工业趋势时，在市场经济条件下，国家通过税收直接对市场采取行动，作为鼓励和支持与国家工业相适应的产业发展的经济手段。政策，在市场上具有竞争力在这方面，企业在作出生产和经营决策时，应遵守国家宏观经济政策的要求，有意识地将国家限制发展的工业区排除在外，以减少市场风险，提高盈利能力。第二是税收类型本身的因素，主要取决于税收类型的税收负担弹性。税收负担的弹性越大，税收筹划的潜力就越大。一般而言，对于税收来源较大的税收类型，税收负担扩展的弹性也更大。税收筹划必须针对负担较大的税收类型。
（2）注意优惠税收政策
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整功能，国家在税收类型设计中一般都有税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，可以享受节税优惠。充分利用税收优惠政策本身就是税收筹划过程。选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，公司不应误解税收优惠政策，滥用税收优惠政策和以欺骗手段欺骗税收优惠政策。其次，公司应充分了解税收优惠政策并遵循规定的程序申请以避免由于不正确的程序而失去应有的权益。
（3）注意纳税人的构成
根据中国税法。不属于特定税种的纳税人无需缴税。因此，由企业财务管理人员进行税收筹划之前。首先，我们必须考虑是否可以避免成为某一税种的纳税人，从而从根本上达到减轻税收负担的目的。例如，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第5条规定：“如果销售活动同时涉及商品和非应税服务，则属于混合销售活动。在生产，批发或零售中，企业单位与个体经营户混合销售为商品销售，应征收增值税；其他单位和个人的混合销售被视为非应税服务的销售，不征收增值税。 “企业在市场上竞争随着经营方式和销售方式的不断复杂化，新技术和新产品的出现扩大了产品的内涵，因此，相同的销售行为通常涉及涉及两种税种的混合销售业务。销售“主营业务”该划分只有一种征税原则。企业有足够的空间进行税收筹划，以获得适合其自身企业和产品特征的纳税方法。进行了专门的计划和系统的比较以获得节税收益。
（4）从几个影响纳税的因素开始
总之，随着经济的发展，税收变得越来越重要。随着中国改革开放的深入和社会主义市场经济的进一步发展，越来越多的人开始研究税收筹划问题。世界上有一个流行的座右铭：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”尽管征税是不可避免的，但可以计划征税。一个好的企业应该而且有必要在征税前做好税收筹划，这将有助于企业更好地实现利润最大化的目标。建议我区企业负责人和财务负责人进一步了解《税收法》，充分掌握税收法律法规，对企业进行税收筹划，以更好地实现企业利润最大化。
1.税收筹划是市场经济的必然产物
在高度集中和统一的计划经济体系下，企业管理人员采用统一收支方法。企业（纳税人）需要国家拨款。企业实现的利润，与利润或税收无关所有形式必须移交给国家，企业根本没有权益。国有企业的生产经营活动始终受国家计划的安排，企业的经营计划既不存在，也不可能实施。市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对企业的生产经营进行全方位，多层次的经营。在市场经济条件下，国家承认企业的独立法人地位，公司行为的自主权和公司利益的独立性。企业作为独立法人所追求的目标是最大化，合理和合法地获得经济利益。因此，税收筹划对企业的生产经营成果有重大影响，甚至影响企业的生存。可以看出，企业税收筹划的建立必须具备两个条件：一是公司自身利润的独立性，这是企业税收筹划的动力机制。第二是公司业务行为的自主权，即企业的税收筹划行为。落实保障机制。如果国家与企业之间的利润分配没有明显差异，则无需进行企业税收筹划；如果企业的行为不能自主，则不可能进行税收筹划；如果国家与企业的利润分配之间的关系不规范，就没有据此，企业税收筹划的前提已经丧失。因此，企业税收筹划是市场经济体制的产物，企业税收筹划是市场经济的必然产物。
其次，税收筹划的意义
（1）税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识。税务计划和税务意识的提高是一致且同步的。首先，税收筹划是对企业缴税意识提高到一定阶段的体现。只有在税收改革和税收征收与管理改革取得显著成果的情况下，税法的权威才能得到体现。如果对逃税等违法行为没有严格的处罚，无疑将鼓励逃税等违法行为。在这种情况下，企业对纳税的意识不高，无需进行税收筹划就可以获得较大的税收优惠。其次，企业税收意识和企业税收筹划有共同的要求。大多数企业在税收筹划中的初衷确实是少交或推迟交税，但是企业的这种安排采取合法或非非法的形式。同时，企业开展业务，投资和筹款活动的税收筹划也反映了国家税收控制杠杆的有效性。
（2）税收筹划有助于改善企业的管理和会计管理。资金，成本（费用）和利润是业务管理和会计管理的三个主要要素。税收筹划是为了实现资金，成本（费用）和利润的最佳效果，从而提高业务管理水平。会计计划是企业进行税收筹划必不可少的。会计师必须熟悉会计法，会计准则，会计制度以及现行税法。企业在建立和记账时应考虑税法的要求，正确调整税收，正确计算税收，正确编制财务报告，作出纳税申报，有利于提高企业会计管理水平，发挥企业的多元化作用。会计职能。
（3）税收筹划有助于优化产业结构和合理分配资源。纳税人根据税法中税基和税率的差异以及各种税收优惠和鼓励性政策作出投资，筹款，企业制度改革和产品结构调整的决定，尽管从主观上减轻了他们的税收负担，但是客观上，在国家税收经济杠杆的影响下，逐步走上了优化产业结构，合理布局生产力，反映国家产业政策，促进资金流动和资源合理配置的道路。
（4）税收筹划可以增加国家税收总额。从长远和总体的角度来看，税收筹划有利于实施国家的宏观调控政策，实现国民经济健康，有序，稳定发展。虽然企业在税收筹划中减少了税收筹划，但随着产业布局的逐步合理化，可以促进生产的进一步发展。企业规模增加，收入和利润增加，国家的税收也将同时增加。
III。税收筹划发展的前景
实施税收筹划必须以一定的经济环境和配套措施为前提。当前，税收在经济和社会中的作用日益增强，纳税人，行业，地区等存在一定的差异，为税收筹划提供了良好的发展空间。
（1）税收已成为政府宏观调控的重要经济杠杆。税收是国家意志的反映，但这不是任意的，它取决于经济运行方式和经济发展水平，并通过设定税收类型，确定税率，选择税收来反映政府的宏观调控政策。对象和税收链接。在税法规定的范围内，对于某种税种，应缴税款通常有两个或更多的纳税选择。