避税理论 成本 收益,避税历史

提问时间:2020-04-26 01:09
共1个精选答案
admin 2020-04-26 01:09
最佳答案

实务中成本核算怎么控制可以避税

会计原理与实务中的历史成本、成本加成、净变现值分别是什么意思

哪位大虾请提供一下国际避税与反避税案例分析资料嘛?

非常多。。。

国际避税方法的案例分析

美国Ishiya跨国公司已在避税天堂百慕达建立了伊拉克-美国子公司Isia Company向英国出售了一批商品,销售收入为2000万美元,销售成本为800万美元,美国所得税率为30%。Isia Corporation将这次交易的收入转移到百慕大公司的帐户中。由于百慕大没有所得税,因此该收入无需缴税。

根据正常交易的原则,该公司在美国应缴纳的公司所得税为:

(2000万至800万)×30%= 360(万元)

但是,Yisiya公司没有通过“虚拟避税天堂业务”在公司的美国帐户上显示此交易。尽管位于百慕大的Imei子公司有收入,但无需纳税。如果Imei子公司使用该账面收益进行投资,则该收益也可以免征资本所得税;如果Imei子公司将此收入捐赠给其他公司和企业,它也可以支付赠与税。这是避税天堂的好处。

[案例284]

美国Mantefu公司在中国和日本设有两个分支机构:金刚公司和清逸公司。美国,中国和日本的公司所得税税率分别为35%,30%和30%。美国允许采用逐个国家的抵免法进行税收抵免,但抵免额不得超过与美国税率同时计算的收入金额。假设今年曼特夫公司在美国实现应税收入2400万元;金刚公司在中国的应税收入为500万元人民币;日本青衣公司亏损100万元。为了减轻税收负担,曼特夫公司采取了以下措施:降低出售给青衣公司的材料的价格,使青衣公司在日本的应税收入从0变为100万元。

让我们分析一下公司整体税收负担的​​变化。

1。正常交易条件下的税收负担

(1)金刚分公司已在中国缴纳了所得税:500万×30%

=人民币150万元

在美国的信用额度:500万×35%= 175万实际税收抵免额为150万元。

(2)青衣支行已缴纳所得税,在美国的信用额度为0。

(3)Mantefu公司的总信用额:150万元+ 0 = 150万元。

(4)Mantefu Corporation的已付美国所得税金额:

(2400万+ 500万)×35%150万= 865万

2。交易异常时的税收负担

(1)金刚分公司在中国已缴税:300万×30%= 90万元

金刚分行在美国的信用额度:300万×35%= 105万元,

90万元<105万元,信贷额度为90万元。

(2)青衣支行在日本已缴税:100万×30%= 30万元

青衣在美国的信用额度:100万×35%= 350,000元,

300,000 <350,000元,信用额度为300,000元。

(3)Mantefu Corporation在美国的总信用额:900,000 + 300,000

= 120万元

(4)由于曼特夫公司降低了对青衣公司的材料销售价格,曼特夫公司的销售收入减少至2200万元人民币(即2400万元人民币至200万元人民币)。Mantefu Corporation缴纳美国所得税

=(2400万+ 300万+ 100万)×30%-120万

= 860万元

历史上有没有合法避税的案例

上述合理的避税计划使A和B两家公司能够成功完成重组,这不仅绕开了税收,而且实现了两家公司之间合作的愿望。

第2部分:企业合理避税的案例(957字)

私人企业主用自己的房子创办公司并向公司收取租金。为私人企业主收取租金,个人需要缴纳房地产税,而房地产租赁收入则需缴纳个人所得税。从表面上看,个人税收的增加,实际上是因为企业支付的租金已包含在营业成本中,企业的收入将减少,企业的税收负担也将相应减少。应纳税额。

此外,房屋租赁公司还必须承担某些房屋维修和保养费用。这些不仅可以确保房屋的完整性,而且企业必须支付一定的费用。如果维修和保养费用不是由企业承担的,而是由出租人承担的,则出租人可以在租金所得税之前安排维护费用,并相应减少税款。在决定将自己的房屋用作商业场所时,还应在申请许可证时区分房屋的性质。您不能将所有房间都用作商务场所。建议将一半用作办公场所,另一半用作申请室。这样,支付物业税时支付的金额最少。

根据税法,企业员工的薪金和津贴可以计入产品成本。由于私有所有者使用自己的房屋进行经营,因此他们与家人一起在该房屋中工作和休息,并且他们也可以将其家人用作企业的雇员,并向企业申请加班费,前提是他们的标准是不超过税务机关批准的金额。标准可以包含在产品成本中。此外,家庭电话费,水电费等也可以包括在公司的运营成本中。由于不可避免要有公共和私人区别,企业实际上将支付超过规定扣除额的费用,从而达到增加成本的目的。

在现实生活中,许多私营企业主采用降低工人收入的方法来增加收入。实际上,这种方法是不可取的。降低工人的工资和应享有的福利可以降低企业的成本并增加利润,企业必须缴纳更多的税款。对于私人企业家,在增加雇员的利益而又不减少企业的利益时,他们可以采取实物分配的对策。在防暑降温,职工劳动保险方面,通过分配等额的有形物品,尽管企业支付的金额保持不变,但对于员工而言,分配这种有形物品在计算个人收入时将是有益的税。由于这些对象在计算收入金额时只能以一定价格折价,因此其价值通常低于购买价格,实际收入会减少总收入。因此,在生产经营过程中,私营企业主应考虑适当提高工人的工资,用用餐机会代替雇员的伙食津贴,为雇员提供适当的医疗保健费用,以及建立雇员教育基金。这些成本(因为可以包括在成本中)可以帮助私营企业主减轻其税收负担。

私人所有者决定增加成本时,应合理衡量降低成本的利润与减税之间的关系,然后分析私人公司的利润下降对公司收入和税收的影响,否则,盲目扩张成本将超过收益。

第3部分:合理的避税案例(822字)

一位私人企业家正准备将其业务转让给他人。在被提醒可能需要征税之后,企业家对税务机关的回答是要缴纳大量税款。企业家感到困惑,并向律师咨询。律师告知,纳税是公民和企业的法律义务,逃税将承担巨大的法律风险。

私营企业的注册资本为100万元人民币,实际上是由一位股东出资。在“公司法”修正前的“由至少两个股东组成的有限公司中”,企业家将持有一半的股权。公司以亲戚的名义注册为两名持有50%股份的股东。公司成立后,企业家先后向公司投资700万元,用于购买土地使用权,工厂,办公楼和机械设备。该公司是具有实际意义的个人独资企业。财务账户是相对随机的,企业家的额外投资没有按照会计制度进行核算。企业家和买方达成了800万元的企业转让意向价。根据《公司法》,企业的转让是公司股权转让。

根据《个人所得税法》,扣除成本后的股权转让价格为转让收益;转让收入应按20%的税率缴纳个人所得税。股权转让成本通常是股东对企业的投资。股东对企业投资的最简单,最常用的计算方法是注册资本。这样,企业家从股权转让中获得的收入为:(800-100)= 700万元,应交个人所得税为:700×20%= 140万元。

企业家还向税务官员表示,对企业的实际投资为800万元人民币,而不是注册资本100万元人民币。我们收到的答案是:我们根据转让价格减去注册资本来计算收入金额。未注册资本的投资不能列为转让成本;您可以根据自己的理解纳税。如果税务审计部门认为您逃税,则您将承担相应的法律责任。企业家向律师求助。基于对《公司法》和《个人所得税法》的理解,律师认为,尽管税务人员的回应符合税法实践的现状,但并不合理。如果企业家对企业的后续投资转换为实缴资本,并通过合法经营方式注册为注册资本,可以避免不合理的税收核算,实现合理的纳税。律师结合其在资本法律领域的经验,为企业家设计了合理的避税计划。企业家按计划进行经营,实际缴纳的税金2万元通过了税务稽查,企业转制顺利结束,企业家心中的石碑掉了下来。