建立计划意识，并计划适当区分避税。一般而言，企业开展税收筹划的最大障碍在于对税收筹划意识的薄弱，但税收筹划意识的发展却是第一位的。企业领导者应在建立纳税和法律上的“节税”财务管理概念的同时，加强对税法的了解。公司财务人员应具有广泛的税务专业知识，并对与投资，运营和融资活动有关的税法有全面的了解。具有较强的沟通能力和良好的职业道德的法规，可以培养人们对税收筹划的认识，并将其内化到企业的各种财务活动中。应该注意的是，税收筹划和避税是不同的。尽管目的是相同的，但税收筹划过程与税法的内在要求是一致的。
全面考虑成本和收益不应忽略机会成本。企业在制定税收筹划计划时，不能一味地考虑税收成本的减少，而忽略了计划实施带来的其他费用的成本。需要理解的是：只有全面考虑计划方案的选择才能带来良好的收益。
坚持依法纳税，做好规划和基础工作。税收筹划的最大特点是其合法性。具体来说，包括三个方面：一是在依法纳税的前提下，二是以合法的节税方式安排企业的生产经营活动，作为税收筹划的基本形式；第三是贯彻立法精神。
合法性
合法性是指税收筹划只能在税收法律允许的范围内进行。这里有两个含义：一是遵守税法。第二是不违反税法。合法性是税收筹划的前提。当存在多种替代税收方案时，纳税人可以利用对税法的熟悉程度和对实际技术的掌握来进行税收优化选择，从而减轻税收负担。违反税收法律法规，逃避税收责任以减轻税收负担的行为属于逃税行为，必须坚决反对和制止。
规划
计划是指在税收发生之前进行计划，设计和安排经济事务，以达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，税收义务通常滞后。营业税仅在商业交易发生后才缴纳；仅在变现或分配收入后才缴纳所得税；只有在购置财产后才缴纳财产税。这客观地提供了预先计划纳税的可能性。此外，商业，投资和财务管理活动是多方面的，并且还针对税收法规。纳税人和税收对象的性质不同，税收待遇也常常不同。这为纳税人提供了在另一方面选择较低税负的机会。如果已经开展了商业活动并且已经确定了应纳税额，那么逃税或欠税将不被视为税收筹划。
目的
税收筹划的直接目的是减轻税收负担并减轻税收负担。这里有两个含义：一是选择低税收负担。低税收负担意味着较低的税收成本，较低的税收成本意味着较高的资本回收率；第二个是纳税时间的延迟（不是指在税法规定的期限内未缴税的欠款），时间值。通过某些技能，我们可以进行预付款和推迟付款。这意味着公司可以获得“免息贷款”，以避免高边际税率或减少利息支出。
风险
税收筹划的目的是获得税收收入，但是在实际操作中，税收筹划往往无法达到预期的效果，这与税收筹划的成本和税收筹划的风险有关。
税收筹划的成本是指由于使用税收筹划计划而产生的增加的成本，包括显性成本和隐性成本，例如聘用专业人员的成本，使用一种税收筹划方案放弃另一种税收规划中的机会成本。此外，对税收政策的理解不正确或经营不当，在不知情的情况下，不加考虑地采取使企业的税收负担增加而又未减轻或违反法律的方案，并受到税务机关的处罚，可能会使税收筹划的结果偏离预期影响。
成功进行税收筹划的四个关键点
随着社会主义市场的深入发展，税收在调节国家和纳税人之间的利益分配中的作用日益突出。目前，税收支出已成为企业重要的经济效益。因此，在法律允许的范围内，为使收入最大化，应预先计划企业生产，经营，投资，财务管理等事项的税收筹划。赖悦已成为企业经济决策的重要组成部分。那么，公司如何成功地计划税收？本文认为，我们应该从以下几个方面着手。
1.明确税收筹划，避税和逃税的界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人经常由于税收筹划不当而避税，税务机关根据规定调整应纳税额，达不到节税的目的；一些纳税人由于计划错误而形成逃税行为，不仅是未能达到节税的目的导致了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划，避税和逃税之间的界限。
1.逃税。中国的《税收管理法》解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁帐簿和会计凭证，在帐簿中列出支出，或排除或排除收入，或提供虚假的纳税申报单。逃税是要缴税还是要少缴税。 “中国刑法对逃税罪也有类似的解释，并规定”逃税额占应纳税额的10％以上，不足应纳税额的30％，逃税额超过1万。十万元及以下如果对偷税者有两项行政处罚，并因偷税而逃税，则应处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处一倍以上五倍以下罚款。逃税金额；偷逃税款超过十万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五倍以上的罚款。 “从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果不可避免地会受到法律的调查。
2.避税。国际上对避税的解释没有统一的结论。根据国际财政文献局的说法，避税是指个人或企业通过利用法律漏洞或通过法律手段进行的其他缺陷精心安排，减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《全面的避税和反避税书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人针对不完善的税法和各种难以在税法中消除的税收缺陷逃避税收义务的活动。时间很短。”共同点是，尽管避税并非违法，但这通常与税收立法者的意图背道而驰。最常见的避税方法是使用“避税天堂”（指一些没有税收负担或负税率较低的特殊地区）通过虚假的经营机构或场所转移收入和利润，并通过转移定价转移收入使用关联公司的交易。1.转移利润以实现避税。由于通常意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说这是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家对这种行为持不可接受或拒绝的态度。为了制定法律法规或在有关税法中制定专门规定以反对法律法规，中国也采取了这种立场和做法。例如，国内外企业所得税法和税收征管法都对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局还专门制定了各项规定，例如《关联企业间业务往来税收管理规定》。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为节省税收。印度税务专家N？ ？？ Yasasway认为，税收筹划是“通过纳税活动安排纳税人，以充分利用税收法规提供的所有利益，包括减税和免税，以获取最大的税收利益。”美国学者W博士？ B？梅格斯认为：“人们合理合理地安排他们的商业活动，以便他们可以支付最低的税款，他们使用的方法可以称为税收筹划。”税收筹划通常指出采取荷兰议会和法院等公认的态度：纳税人可以通过使用“可接受的方法”和正常渠道自由地“接受税收”，其特点是减少税收义务的法律策略。这些声明表明，税收筹划是对税收政策的积极运用，符合税收法律的精神。从更深的理解来看，税收的经济功能也必须取决于税收计划的实现。实践中到处都有税收筹划的例子。例如，如果原来的A级卷烟消费税税率是45％，然后再提高到50％，则公司将迅速调整生产结构，减少A级卷烟的生产并增加C级卷烟的生产。 。结果，减轻了总体税收负担，并增加了经济利益。这是一个成功的税收筹划案例。在另一个例子中，国家制定了许多税收优惠政策，以鼓励高科技企业的发展。一些老企业在这项政策的指导下，淘汰落后产业，建立高新技术企业，享受税收优惠政策的好处。这无疑是这也是税收计划。
简而言之，从国家财政的角度来看，尽管逃税，避税和税收筹划都减少了该国的税收收入，但各种减少措施的性质却根本不同。从理论上讲，逃税是公然的违法行为，具有后见之明。避税和税收筹划都具有事先进行有意筹划和安排的特点，但两者的合法性不同。尽管避税并非违法，但与税法法规不同目的相反，通过避税获得的利益不是税收立法者所期望的利益。税收筹划完全合法，完全符合政府的政策指导，并符合立法意图。