1.全面规划的原则，税收筹划是企业财务管理活动的重要内容
2.基于长寿原则在进行税收筹划时，我们必须考虑这是否会给公司当前的未来发展带来实际或潜在的损失。有效的税收筹划必须集中在整个筹划期间。
3.及时调整的原则无论税收筹划计划多么成功，它只是某些历史条件的产物，并且不适用于任何地方，任何时间，任何条件。
1.市场法人实施税收筹划的前提
税收筹划作为市场法人所允许的最小化其税收负担的计划，确实确实为市场法人带来了额外的税收利益。为了追求利润最大化，市场法人主体强烈希望进行税收筹划。但是，市场法人对税收筹划的渴望并不意味着税收筹划已经成功实施。市场法人实体成功实施税收筹划需要满足以下特定条件：
（1）具备必要的法律知识
市场法人进行的税收筹划是基于合法性的前提，并且选择了税收少付或免税行为。因此，有必要了解和掌握税法的规定。如果市场法人不理解税法的规定并尝试使用税收筹划策略，那无异于乞讨。而且，税法的内容相当复杂，经常修改，市场法人的状况也在不断变化。为了有效地使用税收筹划策略，市场法人必须了解税法并研究税法。市场法人除了精通税法并灵活运用税法外，还必须具有投资，生产，销售，财务和会计方面的法律知识。只有这样，我们才能了解什么是合法的，什么是非法的以及合法性与非法性之间的界限，并确保我们整个税收筹划的合法性。
应该指出，与其他法律法规相比，税法具有其自身的特殊性。在实施税收筹划时，应了解税法的适用性以及确定法律效力的独特原则是什么。
（1）高层法律优先于底层法律。税法的立法权因国家而异，但通常应在不同级别进行立法（根据财务权利和责任的划分）。中国税法的立法水平通常分为三个层次。在实际执行中，应遵循上级法律优先于下级法律的原则。
（2）特殊法律优先于普通法。如果普通法和特别法在同一级别或同一税法下受监管，则应首先使用特别法。一般而言，特别法的规定比普通法对纳税人更有利，但并不排除在特殊情况下这种影响可能会逆转。在某些国家/地区，纳税人可以选择他们认为有利的法律规定。
（3）国际法优先于国内法。当两项法律均适用时，可以遵循国际法优先于国内法的原则。
（4）后一种方法优先于前一种方法。对于相同的税收问题，如果修订后的税法比修订前的税法更优惠，则纳税人可以选择较优惠的后一项法律，否则仍可以使用前者。但是，在通常情况下，新法律实施后，旧法律将同时失效。
（5）实体是旧的，过程是新的。在纳税年度，应根据最新法规执行程序法，而实体法应执行起始年度的法律。
（2）具有可观的收入规模
市场法人具有丰富的法律知识，并具有参与税收筹划的能力，这取决于市场法人的复杂纳税情况。纳税的复杂性取决于业务规模和市场上法人的收入。如果一个出售摊位的小摊贩只需要缴纳一两个非常简单的税，就根本不需要进行税收筹划。拥有多个分支机构的集团公司经营多种商品，从事多个行业的生产，每年缴纳大量税款，税额很大。在这种情况下，您可以考虑实施税收筹划。简而言之，由市场法人实施税收筹划需要一定的经营规模和收入规模，因为从某种意义上说，税收筹划需要专门人员进行经营并支付必要的费用。如果生产经营规模较小，组织结构简单，则税收筹划空间可能会发挥很小的作用。实施税收筹划的成本大于税收筹划的收益。这种税收筹划应该被放弃。
为了进行税收筹划，必须遵循以下原则：合法性原则企业税收筹划的前提是不违反国家税法，纳税人可以通过调整业务，投资和财务来减轻企业税负企业活动，一种使经济效益最大化的企业管理行为。
税收筹划与逃税有所不同的原因是，这是一项法律行为，具有遵守相关国家税收法规的冠名。依法纳税是每个法人和自然人的义务。国家法规不允许任何单位或个人下台。国家法律不允许进行各种逃税行为。《税收管理法》规定：纳税人逃税的，由税务机关追缴未缴，未缴税款和滞纳金，并处未缴或未缴税款的百分之五十以上五倍以下罚款；犯罪的，依法追究刑事责任。
作为公司纳税人，由于要缴纳大量税款，因此税基，地点，时限，税率，纳税人等存在差异。在进行税收筹划时，公司的税收负担可能会有所不同。与众不同，再加上我们的国家税法尚不完善，不可能对每一个应税事项规定非常致命的规定。其中，不可能通过调整业务行为来减少公司应纳税额。但是，无论出于何种原因，企业税收筹划的前提都是合法的，所有非法活动都不能称为税收筹划。
进行税收筹划时，企业应首先遵守相关的国家税收法律法规。这要求参与税收筹划的各方应熟悉该国的各种税收法律和法规。只有在理解和遵守法律的基础上，税收筹划才能有效地进行。。
预先规划原则
企业税收计划必须事先进行。一旦企业开展业务活动，公司还将承担各种税收义务，纳税人感到税收负担沉重。任何计划都是徒劳的，不能承受。税务部门的检查是非法行为，应事先进行税务筹划，这与企业会计后核算相反。
《税收管理法》第63条规定：纳税人未经授权伪造，更改，隐藏或销毁帐簿和会计凭证，或在帐簿中列出支出，或排除或少报收入，或取得税收如果发出通知，而申请人拒绝申报或作出虚假的纳税申报，但未支付或少付应交税款，则是逃税。一旦开展业务，税务责任将随之而来，此时的计划不过是更改某些原始凭证而已。
，经营业绩的时间，地点，定价方法或虚假业务的准备，很难避免逃税。假货由税务部门检查，并且仅预先计算不同的商业行为。全面的税收负担和预先调整经营方式可以在不违反法律的情况下减轻企业税收负担。
客观原则企业计划纳税的方式与做其他事情一样，应该提前设定任务目标。在计划之前，有必要了解和分析企业的税收环境，包括企业缴纳的税种，适用的税率，税负，经济业务流程，该地区的税率，行业特点等，在此基础上，了解存在的问题，然后考虑计划的可能性，并制定计划要实现的目标。有了目标，我们可以选择实现目标的手段，是推迟纳税，转移税负，还是采用其他合理的避税方法来实现目标。举一个简单的例子：对于一些公司来说，要增加销售量，通过与客户签订合同可以实现多少销售量，对分销商的年度奖励将是百分之几，该百分比是经销商的利润，签订合同后，这便成为企业的销售费用，其产生的增值税由企业承担。只要合同中规定了价格优惠政策，并且该政策在企业的销售发票中有所体现，增值税就可以转出。合理合法，也达到了减轻税收负担的目的。
总体原则公司税收是一项全球性任务。企业不仅必须缴纳增值税，而且还必须缴纳其他税种，例如资源税，所得税，印花税等。减少一定税额可能会影响其他税种的增加，在计划纳税时，应充分考虑企业的总体税收负担（或现金流出），尤其是相关公司应注意这一工作。
国家在制定税收法律时制定了许多税收优惠政策，要享受这些税收优惠政策，它可能需要支付一定的费用，无论是高额费用还是较大的优惠政策，都应进行比较。 ，不能忘记它，捡起芝麻，却失去了西瓜。简而言之，税收筹划是一项高度专业的任务。它受国家税法的保护。在这些原则的指导下，企业应依法逃税，不得违反法规或法律减轻税收负担。
应该从以下几个方面开始：
1.明确税收筹划，避税和逃税的界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人经常由于税收筹划不当而实行避税，税务机关根据规定调整应纳税额，达不到节税的目的；一些纳税人由于计划错误而形成逃税行为，不仅是未能达到节税的目的导致了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划，避税和逃税之间的界限。
1.逃税。中国的《税收管理法》解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁帐簿和会计凭证，在帐簿中列出支出，或排除或排除收入，或提供虚假的纳税申报单。逃税是支付或少付了应纳税额。 “我国刑法对逃税罪有类似的解释，规定”，“逃税额占应纳税额的10％以上，不足30％，逃税额1万元以上”不到10万元。 ”偷逃税有两种行政处罚，又有因逃税而逃税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处一倍以上五倍以下罚款。 ;逃税金额应占应纳税额的30％以上，偷逃税款超过十万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五倍以上的罚款。 “从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果不可避免地会受到法律的调查。
2.避税。国际上对避税的解释没有统一的结论。根据国际财务和文学局的说法，避税是指个人或企业通过使用法律手段，通过精心安排，利用漏洞或税法中的其他缺陷来减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《全面避税与反避税书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人由于不完善的税法和各种税法缺陷而逃税的活动。一小段时间。”共同点是，尽管避税并非违法，但这通常与税收立法者的意图背道而驰。最常见的避税方法是使用“避税天堂”（指一些没有税收负担或负税率低的特殊地区）通过虚拟经营机构或场所转移收入和利润，并通过转移定价转移收入使用关联公司的交易。1.转移利润以实现避税。由于通常意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说这是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家对这种行为持不可接受或拒绝的态度。为了制定法律法规或在有关税法中制定专门规定以反对法律法规，中国也采取了这种立场和做法。例如，国内外企业所得税法和税收征管法都对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局还专门制定了《关联企业间业务往来税收管理办法》等个别规定。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为节省税收。印度税务专家N？？？亚萨维认为，税收筹划是“通过纳税活动安排纳税人，以充分利用税收法规提供的所有利益，包括减免税，从而获得最大的税收利益。”美国学者W？B？梅格斯博士认为：“人们合理合法地安排其业务活动，以支付尽可能低的税款。他们使用的方法可以称为税收筹划。”一般来说，税收筹划通常被各国接受，例如荷兰议会和法院承认，纳税人可以自由地以正常方式使用“可接受的方法”和“节税”，其特点是减少税收义务的法律策略。因此，税收筹划不仅是税收筹划者的孤立计划，是“闭门造车”，而且还应与其他部门和其他人员进行沟通和协调，以得到他们的理解和支持。税务筹划人员还应与税务部门保持密切联系，并在处理某些模糊或新事物时及时得到税务机关的认可。同时，他们还可以尽快获得有关调整税收政策或引入新政策的信息。及时调整税收筹划，达到事半功倍的效果。
（2）税收筹划不应忽略非税收利益
税收筹划主要分析与税收相关的收益。通常，对非税收利益的分析没有引起足够的重视，纳税人不仅关注与税收有关的利益，而且还关注非税收利益。因此，在税收筹划过程中，应注意对政治利益，环境利益，规模经济，结构性经济利益，比较经济利益，广告经济利益以及其他对税收产生重大影响的非税收利益的分析。纳税人。不应过分强调税收利益。重要的非税收优惠。应避免税收相关利益大但非税收利益小甚至损害的税收筹划计划。具有较少税收相关利益和非税收利益的税收筹划方案应少用或少用。具有较大税收优惠的税收筹划计划应被更迅速地使用。
（3）税收筹划不应忽视享受优惠税收政策的潜在机会成本
目前，中国的税收体系正处于日趋完善的阶段，优惠税收政策的调整相对频繁。因此，享受优惠政策需要充分考虑机会成本。税收筹划成本包括显性成本和隐性成本。显式成本是计划中花费的时间，精力和财务资源。它们更直观，通常被考虑。隐性成本是机会成本，是指企业由于采用计划内的税收筹划计划从事某项业务或生产某种产品而无法从事其他业务或生产其他产品的潜在收入，通常很容易被忽略。 。如果税收优惠政策期限很短，企业必须对原有的业务结构进行重大调整才能享受这种优惠，企业付出的机会成本就会很大。此外，许多税收优惠政策都有时间限制，一些没有时间限制的优惠政策有可能随时修改。因此，存在机会成本问题。在计划时，企业需要进行成本效益分析，以确定其在经济上是否可行和必要，以及是否可以为企业带来纯经济利益。只有当税收筹划的显性成本加上隐性成本低于计划收益时，计划只有可行，否则应该放弃计划。选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两点：公司不得误解税收优惠，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠；公司应充分了解税收优惠政策，并按照规定的程序进行申请，以避免由于程序不当损失了应有的权益。
（4）税收筹划不应忽视与税收相关的风险
税收筹划通常需要在纳税人的经济行为发生之前进行安排。由于经济环境的复杂性和其他考虑变量，并且经常发生一些非主观事件，这使得税收筹划具有许多不确定性。因此，在计划中使用风险分析原理来充分考虑不同的节税方案。风险价值具有重大意义。实际上，某些规划方案当时是完美的，但它们通常只是基于当前的方案。从长远来看，它们包含更大的风险。例如，在很长一段时间内，国家可能会调整税法，征收新税，并减少其中一些税额。因此，在计划公司税收时，必须充分考虑与税收有关的隐性风险，采取措施分散风险，适当地平衡风险，将风险转化为收益，寻求收益和避免危害并争取更大的税收好处。
4.聘请专业的税务筹划专家
税收筹划是高级财务管理活动和系统工程。它要求计划者精通税法，会计，投资，金融，贸易和其他专业知识，并且高度专业和全面。因此，对于那些自身能力不足的项目，应聘请税务筹划专家进行，以提高税务筹划的规范性和合理性，并完成税务筹划方案的制定和实施。税收筹划在发达国家非常普遍，并且早已成为一个成熟稳定的行业，拥有大量员工。在香港，税务代理人主要帮助纳税人制定税收计划，大多数税收计划帮助纳税人制定税收计划。从美国税收咨询的角度来看，最有前途的是税收筹划，这也是最赚钱，最有前途的工作。跨国公司特别注意税收筹划。许多跨国公司都设立了专门的税务部门，聘请高薪专业人员，并且每年在税收筹划上花费大量资金。在中国，诸如会计师事务所，律师事务所和税务事务所之类的中介机构已逐渐发展税收筹划业务。凭借其强大的专业业务能力，广泛的信息渠道和其他优势，它们可以提高企业税务筹划成功的可能性。