纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或者少报收入，并采取转移或者隐瞒财产的方式。实现不付款或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
征税是一项义务
许多老板不明白这一点。他们征税：“我赚钱。我为什么要向这个国家纳税？”您确实可以赚钱，但是如果您没有维持社会秩序的状态机，那么您可以赚钱。是钱吗
伪造最终是假的。随着信息技术水平的提高，未来，税务，银行，工商，劳动等部门将在互联网上共享信息，避税者的生存空间将越来越狭窄。
历史上，避税案例是从税务检查员的角度进行解释的。我以后将与您分享的示例从纳税人的角度详细描述了“避税防火墙”的构建。该示例对税收征管人员具有重要的参考意义。我们揭示了此案的目的，并希望它可以帮助税收收集者找到更多的突破。
实际上，收税管理人员以及财务和税务专家总结了许多有效的税务检查方法，例如分析毛利率，分析税负税率，分析交易，分析成本构成等。分析软件。这些方法很容易突破会计师的虚假账目，但是它们对“避税防火墙”的作用并不明显。
讲习班上流传着一个词：“最后一位会计师造假账，一流会计师修理城墙。”虚假账户通常由闭门会计师进行，以进行财务会计造假，而业务部门的数据是真实的。税务官员检查财务数据和业务数据后，便会立即发现问题。“避税防火墙”是金融和企业之间的紧密合作。每个链接中有两组数据，对与错，并且每个链接中都有保护措施。税收征管人员的常规方法通常是行不通的。难以提取真实证据。
避税方法越复杂，我们的研究就越值得确保将每一分钱的税款都可以支付到国库中。我们从纳税人的角度阅读了这个“税收防火墙”示例，就像亲自经历了它的构建过程一样。阅读后，我们还找到了攻击的方向。
由于避税不是解决之道，因此我们必须指出一种解决之道。为此，将来将详细描述新的节税方法-节税项目。此方法与“避税防火墙”完全对应：“避税防火墙”从业务运营的角度讲是虚假的避税行为，但是节税项目从业务运营的角度讲是合法的税收节约。这种积水方法与以前的税收筹划有很大不同。它不是由会计师或财务经理实施的。这是一个大型项目，可以通过一个经济实体的上下合作来实现。。
节税项目的方法是从一个大地方开始，从一个小地方开始改进。
节税项目的两个基石是：企业生命周期和业务运营的闭环。
节税项目的三大手段是：科学地选择企业的组织形式和控制方法，合理地安排区域或行业的生产资源和生产能力，以及整合和重建企业的业务流程。 。
显然，节税项目不是围绕税收政策实施的，而是采用诸如研究法律空缺之类的小技巧。正确地应用此方法可使公司大大降低税收成本，其金额不少于避税所带来的看不见的收益。
避税使老板感到担忧，而节税项目使老板睡得香甜，吃得饱饱。选择哪种方式非常明显。
作为重要的日照节税工具，节税项目自成立以来一直备受争议：积极使用它是合法的节税措施；另一方面，使用它已成为避税的有利助手。我恳请大家从头开始应用它，并遵循日照和节省税款的道路。
企业节税是指纳税人在不违反税法法规精神的情况下实施的税收筹划行为。当有多种纳税方式时，纳税人可以充分利用税法固有的规定。优惠政策，以最低的税负处理财务，运营和交易事务。这个国家没有让你避税！避税的潜台词实际上是逃税。现在，公司正在谈论节税。从某种意义上说，这是一项税收计划。在税收筹划方面，许多所谓的计划实际上并不是企业的最终决定，而税务局拥有最终决定。因此，必须注意税收的合理性，合理性和合法性。
以下是有关如何合理节省税款的简要说明。企业节税计划是每个企业都需要考虑的问题。没有企业家愿意支付更多的税。当有多种纳税选择可供选择时，纳税人可以充分利用税法固有的一系列优惠政策，例如起征点，减税和节税法提供的免税，以最大程度地减少税负处理财务，运营和交易事务。由于地区和行业的不同，税收政策也有所不同。因此，纳税人的节税形式也多种多样。
1.选择投资时机
政府可以根据不同时期的经济情况制定增税或减税措施，以减少经济波动的程度。例如，1993年开始实行固定资产投资调整税，可望抑制投资过热。选择增值税作为生产类型，即固定资产的购买不能免税。这不仅是为了保持财政收入的稳定增长，而且是为了抑制过热的投资。从1999年7月1日起，规定符合条件的企业购置家用设备进行技术改造投资的企业，有40％可以在购买技术改造设备前一年内抵扣新的企业所得税。目标是遏制通缩。因此，企业应审查情况，并决定投资和选择以实现节税。
2.选择投资地点
无论是国内投资还是跨境投资和节税方法，业务经理都必须仔细考虑并充分利用不同地区的税收差异以及地区税收优惠和优惠关税税率。例如，中国规定在革命根据地，少数民族地区，偏远山区和贫困地区建立的新企业，经主管税务机关批准后，制定了一系列税收优惠政策。
3.选择投资行业和行业
为了支持和鼓励第三产业的发展，国家可以根据相关税法和法规减免所得税。例如，对于从事农业生产中的生产前，生产后和生产后服务的农村产业，来自有偿技术服务或劳务服务的收入暂时免征所得税。为鼓励技术创新和高新技术产业发展，国家税务总局和财政部联合发布了税收优惠政策。
4.选择融资方式
根据中国现行税法，公司贷款的利息支付可以在一定范围内的利息之前支付，股息只能用于税后的公司利润。从节税的角度来看，银行借款与企业间税收的适度相互融资要比公司自有资金的积累和对社会的融资更好。
5.选择购买目标
中国目前的增值税系统提供一般纳税人和小规模纳税人。如果选择不同的采购目标，企业的营业税负担将有所不同。
6.选择固定资产折旧方法
固定资产折旧将直接影响企业当期损益，进而影响企业所得税的权重。节省税款法的优点是可以按照相关规定从香港出口商品。在某些行业中，允许使用加速折旧方法。但是，与使用平均年龄法相比，加速折旧法滞后于企业的纳税期限，具有递延纳税的好处。
7.选择存款和贷款定价方式
每个会计期间的会计费用金额受库存评估方法影响，进而影响企业当前的税负。请注意，无论选择哪种定价方法，一旦确定了定价方法，都不应随意更改。如果需要更改，应在下一个纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关备案。
一，逃税一般理论
加拿大卡特委员会：避税是利用事先的安排或法律漏洞通过法律手段减少税收义务。
德国学者关于避税的逻辑：某种经济影响属于立法者的原始税收对象。纳税人选择的方法打破了经济效果与税法之间的联系。纳税人选择的方法不正确。纳税人有逃税的意图。
Kiyoshi Eiji和Sato Yoshiki，避税功能：采用环岛交通，而不是正常合理的经济交易，在减少或消除税收负担的同时，实现通常与通常形式相同的经济结果。
国际财务与文件局：出于税收目的，纳税人通过法律安排（例如个人或企业人为安排），利用漏洞，模棱两可，不规范和其他税法缺陷来规避或减少其应纳税额。减少其应纳税额。
葛克昌：我所谓的避税行为是违法行为。逃税者是税法，而不是民法，而是在民法中运用私法自治，特别是合同自由原则，以减轻税收负担并获得税收优惠；但这违反了税法立法者负担税负的目的。
刘建文：纳税人有可能通过法律未规定的异常行为安排滥用法律形式，以达到与普通行为相同的经济目的，并寻求不当减轻税收负担的可能性。
陈少英：为了减轻他的税负，纳税人利用税法本身以及私法赋予的自由，通过预先安排商业和金融活动来中断私法与税法之间的联系。，使满足税收要求的经济行为或经济结果不再满足税收要求，并提前减轻税收负担。
摘要：
2利用税法中的漏洞；
私法选择的自由与税法的合理性之间的矛盾形成了l法律漏洞：税法条款的可能含义难以容忍税法的立法意图； l法律以外的空间：法律不希望掌握和调节的自由区域；
3违反税法的意图；
4预先安排和计划
5减税
第二，避税的法律性质
（1）避税的非非法性质
（2）避税的非法性质
1避税违反了税收公平的原则；
2避税违反了税法的宗旨；
3避税行为违反了诚信税义务；
（3）违法行为（葛克昌）
（4）避税就是税收欺诈
几个相关的概念
节省税，逃税，逃税，抗税，税收欺诈
节省税款：以法律方式减少税负的行为主要是指纳税人自觉选择税法鼓励措施和优惠政策，以减轻税负的法律负担。节省税款符合国家立法意图。
节省和避免税款：
相同：行为意图发生的1次； 2行为的结果； 3法律形式；
差异：1违反税收公平原则； 2税法的目的和税收目标； 3违反诚信税义务；
“避税可能是合法的，但不是美德”（阿尔弗雷德·汤普森·丹宁）
逃税是指在发生并确定了纳税人的实际应纳税额后，使用不正当或非法手段逃避了纳税人的实际应纳税额。手段通常是未公开的，欺诈的和隐蔽的。
《税收征收和管理法》第63条：纳税人未经授权伪造，更改，隐藏或销毁帐簿或凭证，或在帐簿上增加或不支出，或排除收入，或通知税务机关如果您拒绝申报或作出虚假的纳税申报表，但未支付或未付应交税款，则意味着逃税。
《刑法》中关于“税收征管的危害”的第201-212条
税收抵制是拒绝以暴力和威胁性方式纳税的行为。
税收欺诈是指通过虚假报告出口或其他欺骗性方法欺骗该国的出口退税的行为。
逃税是指纳税人欠其应缴税款并采取转移或隐藏财产的方式，使税务机关无法收回所欠税款的行为。
这种行为具有以下特征：纳税人必须具有应缴税款的事实，即在税务机关批准的期限内未按时缴纳税款。同时，纳税人转让和隐藏财产的行为导致税务机关无法收回所欠税款。
避税的三个原因
（A）纳税人因素
利润驱动，利润压力大
（II）专业税务咨询因素
税务咨询业务模型和管理方法
（三）税法因素
税法漏洞的存在和税法解释的滞后性
复杂的税法
各国税收法律制度的差异
第四，避税的危害
减少了国家财政收入
税收的经济监管薄弱
危害社会公正
避税导致社会经济福利损失
写：史亚娟编辑：李静
本期中外管理观察员：叶永庆（金杜律师事务所合伙人和高级税务律师）
“穷人减税和交税，而富人避免花哨的税”长期以来一直批评中国人民。
但这正在改变。打击全球偷税漏税的“天网”正在慢慢开放。 2018年9月，中国版CRS风暴（经合组织发布的通用报告标准）在全球100多个国家实施。在《自动信息交换标准》的横扫之下，中国同时进行了税收改革。税制改革和CRS信息交换的联系意味着开始加强对中高净值个人的收集和管理。
在2019年1月1日生效的新税法中，首次引入了“反避税条款”，为税务机关打击个人避税提供了法律依据。过去，中国的所得税征收管理的重点是企业而不是个人，因此相应的“反避税规则”主要针对公司法人。与公司纳税人的财务标准化和严格的账户管理相比，高收入人群的避税方法灵活多样，且易于隐藏。如何实现与公司纳税人同等水平的反避税管理，切实发挥个人税在调节收入分配中的作用，是实施税制改革的主要困难。金杜律师事务所合伙人叶永庆在接受中外管理公司的独家采访时分析说：“收紧收税和管理”是必然趋势。高收入者的收入多样化和收入方法的多样化使税务机关其税收收集和管理困难且成本高昂。但是，随着信息透明性的提高，该问题正在缓解。例如，黄金三税制和CRS信息交换网络是信息透明系统的重要内容。这里在此基础上，完善税收征收管理水平。 ”
叶永清在中国税收领域拥有超过16年的专业经验，并对国际税收筹划，税收纠纷解决以及与私人财富管理相关的税收法律进行了深入研究。他认为，“反避税条款+ CRS”是双重攻击，过去留下了一些通常的避税方法（例如转移财产和隐瞒收入）。他还提醒高净值人士，他们不再能够依靠过去的经验，需要重新检查国内外资产配置，投资结构，业务安排和利润归属的合理性，合规性和合法性，并做出回应到未来税务机关的反避税管理。降低税收风险。
1.“穷人减税缴税，富人看中避税”是如何形成的？
“中外管理”：个人征税的立法原则是对高收入群体征收更多的税，而对中低收入群体征收更少的税。在新税法生效之前，高收入人群的避税方法很多，而且很容易隐藏。而且国家对宽泛的税收征管体系也很宽容？
叶永清：富人比普通人拥有更多的社会分配资源，而且他们具有更多的谈判和计划能力。例如，前一段时间，在影视行业的逃税中，艺术家使用独资企业进行税收筹划。但是，工薪阶层没有能力建立这些独资企业，也没有能力要求单位以投资的名义将其收入分成两部分，一部分给自己和一部分，以减少总税收。负担。但是这些高净值个人没事，他们有能力根据自己的计划和条件要求当事方付款。避税安排的重要依据是纳税人必须具有调动和调配资源的能力。这是高净值人士与工人阶级之间的最大区别。高收入者对避税的意识也领先于普通人，这决定了他们有更多时间为税收筹划提前计划。
为了平衡收税并鼓励纳税人纳税，国家在刑法中对逃税采取了“第一笔免税”规定。首次逃税的个人或企业，只要及时缴纳税收和滞纳金，并接受行政处罚，将不承担刑事责任。只有在给予行政处罚两次以上之后，方可处以罚款。在艺术家逃税案之后，该规定引起了很大争议。有人认为，花钱救灾实际上是在向富人宽容逃税。目前的刑法尚不清楚豁免还是惩罚豁免，需要进一步澄清。
2，针对个人税项引入“反避税条款”是一项重大变化
“中外管理”：新税法首次引入了“反避税条款”，但一些学者认为这是实施税制改革的难点。该条款以前是为公司法人设计的。自然人的避税识别和处罚是否比公司法人更复杂？
叶永青：新税法引入“反避税条款”是实现税收公平的必然选择。它不仅建立了涵盖企业和自然人的完整的税收征管机制，而且还依法制定了“反避税”规则。形式要明确。在过去缺乏明确的规定的情况下，税务机关“缺乏对反避税管理的限制，使纳税人的合法权益容易受到侵权。此次税制改革是一项历史性突破。帮助限制税务机关滥用权力的可能性，从而平衡双方的地位。
但是，针对个人税项引入的“反避税条款”也存在缺陷-它复制了公司所得税中的大型框架和特定规则。例如，反避税规则中引入的“关联交易”和“受控外国公司”概念是基于公司所得税。这可能是由于考虑了统一的征收和管理标准，但另一方面，它没有考虑自然人的许多特征，这些特征与企业不同，并且将来很容易被纳税人滥用。这可能是学者担心的：“税收改革在实施过程中的困难”。
3.定义“合理的商业目的”是合理避税的关键
“中外行政”：针对个人税项引入了“反避税条款”。尽管个别的税收级别的反避税条款在法律上是有效的，但如何定义“合理的商业目的”也容易引起争议。您如何看待这个问题？
叶永青：这确实是一个在实践中会引起与税收有关的纠纷的问题。有两种类型的反规避规则。一种是特殊的反避税规则。这种类型的规则以特定规则为指导，并带有适用的前提和调整方法。例如：在关联方之间转移定价规则。税法要求关联方之间的交易定价应公平，并设定一些判断方法和原则。这对纳税人具有指导和预测作用，也构成了税务机关和纳税人之间进行交流和讨论的基础。
第二是一般的反避税规则。这是面向标准的，仅在原则上提供，并且属于适用条款。在这样的规则下，税务机关拥有很大的酌处权。例如，有很多空间可以解释什么是“合理的商业目的”。税务机关和纳税人经常说自己的话。
在“一般反避税规则”的范围内，很难明确定义什么是合理的商业目的。因为业务目的通常是由企业解释的，所以在企业业务自治的范围内。例如：如果一个企业想去海外融资，为了支持海外交易，它必须建立一个离岸公司。这算作“合理的商业目的”吗？几乎所有的海上结构都具有或多或少的商业理由。
那么真正的商业目的是什么？与企业所得税法规相似，需要更客观的判断标准。也就是说，企业应向税务机关解释“企业的主要行为”是商业行为还是税收行为。如果企业从事一项行为，而其获得的主要利益不是商业利益而是税收利益，那么税务机关有权调整行为。
税法允许纳税人根据合理的商业目的寻求税收优惠。换句话说，只要纳税人在实际业务的基础上遵守征税的精神，例如：税法希望企业在研发上投入更多，更多的具有高学历和研究能力的人，在生产和经营中只需要遵守税法您也可以通过同样的想法享受税收减免，即使您在此过程中进行的一些计划是合法避税，这也没问题。
应该指出，在某些边缘地区，实际上很难弄清纳税人是从事商业活动还是从事税收活动。这就要求立法部门尝试引入具体的反避税规则，以减少税务机关使用一般反避税规则的空间。另一方面，需要一些行政或司法救济系统，以使纳税人能够限制税务机关的酌处权。
4.在反避税时代，您必须学习的是“节省税”
“中外管理”：中国于2018年9月与74个国家进行了首次信息交流，其核心目的是遏制跨境避税。许多公司很难区分“避税”和“合理避税”。在法律上如何定义它们？
叶永青：有人认为“避税”一词的使用与法律精神不符，必须通过“反避税”规则进行调整。为了澄清这种误解，我们必须首先了解税收筹划中的关键概念-“避税”和“节税”。
避税是指纳税人利用税收法律的立法空间或灰色区域，通过采取不具有商业合理性的异常行为，同时减少或消除其应纳税额，从而达到与普通行为相同的经济效果。行为。
与逃税不同，逃税可以向税务机关公开披露。它符合税法的规定，但实质上违反了税法的立法目的，并违反了税收公平性。因此，这样做存在风险。税务局将根据反避税规则找出拒绝纳税人避税的理由。识别和平衡业务与税收原因是解决此问题的关键。
节税是对税法提供的税收筹划活动的合理使用，这符合税法的立法目的，是法律鼓励或允许的行为。
即使企业不打算节省税款，他们也应设法避免支付不公正的税款。许多企业都是财务官员，他们还充当纳税申报单，并且不了解某些税收法规的详细信息。取而代之的是，他们比正常申报支付更多的税款。此外，企业在合理的商业目的下发生的支出必须证明该支出可以在税前合理扣除，这一点尤其重要。
5.高资产净值个人税收计划时代的新思路
“中外管理”：富人可以通过购买外国护照或开设离岸公司来轻松避税并隐藏财富的日子一去不复返了。高净值个人应在CRS时代制定什么样的税收筹划新的想法？
叶永青：过去，中高净值人士希望避税，主要依靠信息不对称来获得避税效果。所谓“避税”都是逃税。例如，向税务机关隐瞒部分收入，或在中国税务机关不知情的情况下将财产转移到海外。
逃税与合理避税之间存在本质区别。逃税是纳税人用来逃避已经发生的税收义务的秘密和非法方法，因此是法律制裁的对象。打个比方：有人将您的一笔钱转入了一个私人帐户，您知道您有个人收入并且没有申报，那就是逃税而不是避税。在CRS全球税务相关的金融帐户信息相互联系的情况下，大多数高净值个人的资产或收入可能由中国税务局掌握。财产转移和隐瞒收入的方式很难达到“避税”的目的。这唤醒了高收入和高净值人群：他们需要整理并重新检查其国内外资产配置，投资结构，业务安排以及利润归属的合理性，合规性和合法性，以便减少前期的不定期交流。带来的税收风险。
“每个人的苦难本质上都是对他无能的愤怒。自律是解决生活痛苦的根本方法。”
随着税收政策的不断改革和完善，合理避税的灰色地带变得越来越狭窄。合理的避税重点在于税收筹划。这取决于会计经验和水平。税务官员的酌处权也是一个大杀手。
合理的避税和节税措施是指在遵守税法和依法纳税的前提下，纳税人采取适当措施避免纳税义务并减少税收支出。这不是逃税和逃税。这是正常和合法的。。
1.尝试模拟评估
企业可以根据税务机关的税收评估方法进行自己的评估，以检查缺陷和弥补泄漏。例如增值税：
税收负担率：将税收负担率与预警值进行比较。
增值税负担率：（工资+利润+折旧+税）*增值税率，将所得结果与企业应交的实际增值税相比较，以了解是否有增值税税额少。
输入控制量：企业的最大输入扣除额=（销售成本+今年库存增加+今年应付款减少）*主采购税率+运费* 7％（如果公司扣除额大于上述值，可能是输入有问题。
投入产出比：将投入原材料除以材料消耗配额，测量可以生产的成品，计算企业收入，并将其与报表进行比较。
企业使用以上指标进行分析。如果发现任何异常，应及时分析原因。
2.可以延迟税收以减少存款
企业应在提交申请后及时缴税，但在存款较少时可以申请延迟付款。低存款意味着可用的银行存款（不包括不可支付的公积金存款，国家指定的存款和各种特殊存款）不足以支付当期工资（根据工资制度应付）或支付工资后不足以缴税。
如果发生上述情况，企业应及时提出申请，以完成递延纳税的手续。
3.没有业务的报告
准时纳税申报是企业的义务，无论是否要纳税。企业可能在准备，免税，清算期间或由于经营不理想而可能没有应税收入或收入。没有税要缴纳，必须及时报告，即零申报。零声明只是一个简单的过程。不予处理的，税务机关可以每次处以2000元罚款。
4.将销售视为随机
应该被视为无需缴税的交易。它不应被视为销售，它将被视为销售税。
5.看看损失是否正常
在企业的生产过程中有各种损失。就增值税而言，可以扣除由于正常损失和自然灾害造成的损失输入，而由于管理不善而引起的非正常损失的输入则不能扣除，必须转出。因此，损失的划定影响企业的增值税可抵扣额。
6.各行各业都有特殊情况
税收法规中有一般规定，特殊情况下有特殊规定，各种行业有特殊规定，特定地区有特殊规定。因此，及时全面地了解其所在行业和地区的特殊规定将使企业减少损失或享受优惠待遇。
7.通用转让定价方法
转让定价方法通常适用于具有不同税率的关联公司。它是指这样的事实，即在进行交易时，公司不会以公平的市场价格为自己定价，从而使高税率公司的部分利润转移到低税率公司。企业为达到少缴税或不缴税的目的而缴纳的税款总额。
严格来说，逃税也是可能的，但广泛使用此方法的重要原因是税收的程度难以掌握，难以判断是否难以以低价出售或转让低价获利。。控制程度，税收一般是不真实的，毕竟账目是真实的，很难核实。
8.我必须预付税款吗？
预先收到的帐户通常不征税，除非税法要求，征税义务只有在确认收入后才产生。
一些公司因为需要发票而对预收款纳税。实际上，当提前收到收据时，向另一方签发收据证明就足够了，并且该收据证明不是发票。
9.使用足够的税收优惠
及时注意税收政策，例如对小型和微型企业的税收优惠，“两个免税，三个减半”和“三个免税和三个减半”。的。
10.合理分配年终奖和双粮
对于年终奖金和双粮，一年一次的一年奖金税计算方法适用。适当分配月薪和年终奖金可以使年度个人所得税的支付降至最低，并节省大量税款。节省税款实际上非常简单，只要按照税法的相关规定进行安排即可。
11.合理增加员工福利
实际上，个人所得税逐渐增加到一定数额，税率也提高。许多公司不直接向员工付款，而是每月偿还某些费用。这些费用已计入期间费用，对公司没有影响。，员工少交税，可以激励员工。但是，必须掌握程度，并且长期大额加工存在怀疑和逃税风险，虚假发票应承担法律责任。
12.不付发票就交更多税
税务机关实行“票务税制”，企业的所有支出必须有有效的凭单，否则不能在税前缴纳。取得合法凭证可以为企业节省税费：经过全面的业务改革和增加，并取得增值税专用发票后，可以抵扣进项税额；即使无法扣除，尽管发票价格昂贵，但支出会增加所得税将少交。
13.外国公司不受限制的培训
内资企业的员工教育费用在所得税前以应税工资的1.5％支出。外商投资企业的职工教育培训费用可以在税前支销，不受1.5％的限制。法律依据是《关于外商投资企业所得税费用和支出若干问题的通知》（财税外字第331号）。
14.过去几年的呆账
无法通过业务运作收回的钱成为坏账。坏账是不可避免的业务运营损失。无法收回的钱被视为坏账需要多长时间？两年是对的，三年是对的。外商投资企业两年无法收回的金额为呆账，内资企业三年无法收回的金额为呆账。这是有区别的。
15.税收并非免税
对于企业使用的房地产，不同地区的房地产税计算方法会有所不同，某些地区还将免征房地产税。房屋出租单位需要根据租金缴纳房地产税。实际上，一些房屋租金在合同中分解为房屋租金，场地租赁费和设备租赁费。仅对租金支付房地产税以减少税收，这涉及逃税的风险。
16.餐点必须陪同
许多公司喜欢通过聚餐与员工进行交流，并且在公司内部聚餐有多种原因。用餐费用不一定用于接待客户。通常，公司内部的各种餐食应有详细记录，并分类为不同的费用项目。请勿将用餐费用用作商务娱乐费用，这会影响公司的纳税。
的确，应在客观上反映官方活动中的进餐问题。膳食的性质必须合理划分，所有膳食均不能包含在接待费中。诸如接待费，会议费，培训费，加班费，福利费等，在划分主题时，必须附加足够的依据作为支持。计入不同的科目支出后，将产生不同的税收负担问题。
17.注意做好事
企业对外界承担着社会责任。每当发生自然灾害或人为灾难时，作为负责任的企业家，他都会对公益事业充满热情并捐赠自己的爱心。企业的外部捐赠和捐赠也与税收有关，可能涉及视同销售并应缴纳增值税；捐赠必须合理地计入成本和支出，并且必须符合税收条件，包括通过税务机关（例如政府机构）认可的单位和渠道进行的捐赠，民政部门，慈善组织；此外，还需要根据税收法律接受捐赠的特殊收据。如果不满足条件，则捐赠后的捐赠将无法计入成本，结果是要缴纳所得税，商品太大。
18.报告事故
在出差中，笔记本电脑被小偷偷走了，这与纳税有关。被盗财产的损失应及时向公安机关报告，取得相关证明，并移交给财务部门，以公司的成本付款，并在计算应纳税所得额时扣除税款。
必须以相同的方式处理类似的事故，以避免损失扩大。
19.更多的扣除额和更多的扣除额
作为一般纳税人，从产出中减去投入就是要缴纳的税款。因此，您可以通过增加投入来减少纳税。尝试要求对方在购买时开具特殊的增值税发票。
20.杂费不算运费
企业所售产品和原材料的运输成本可以扣除11％。其他杂项费用不能扣除，例如装卸费用，保险费用等。运输商在开具发票时应将运费与其他杂项费用分开。如果杂费不可扣除，则会造成损失。
21.一份精美的礼物，一份精美的礼物
以2,000元的价格购买一台电器，并以400元的价格赠予一个小型家用电器。总共2400元实际收到了2000元，这是一份礼物，并需交纳2400元的增值税。
重置计划：向客户销售两种产品，并为客户提供400元的折扣。客户仍要支付2,000元。对于商场来说，由于是价格折扣，没有礼物的行为，仅实际销售2000元您可以全额缴纳增值税，也可以少付68元。
22.依法签订合同可以节省税收
具有销售和安装资格的销售企业，应按销售材料的价格和提供建筑的价格，按商品销售的17％和提供建筑服务的11％的比例缴纳增值税。服务在销售合同中指定。另有规定的，按照混合销售原则，按已售商品的17％计算增值税。
签订合同时，只写了一个总价。没有单独的金额。如果要求另一方合作以重新签订合同以节省税款，则另一方可能要求降低合同价格以重新签订合同，这是一种损失。
23.如果合同无效，则也应征税
一些公司的老板喜欢签订合同，他们也喜欢从一次签约改为另一次签约。如果签订合同，则需要支付印花税。即使合同无效，也不能退款。如果您更改合同且合同金额增加，则必须支付印花税。合同金额减少，不退还印花税。
24.代理或非代理
现在，许多公司已经与该公司签署了税务代理合同，他们认为这是代理业务。由于这是代理业务，因此他们应根据差额支付税款。实际上，税收代理实质上是中介机构向企业提供的服务，应全额征税。不同的代理商，有第三方代理商，税务代理的概念和对日常生活的理解是不同的。
25.另一方陪同另一方违反法律
实际上，情况是这样的：另一方履行了合同，但提供的发票有缺陷，例如从第三方购买，要求其他单位打开它，购买失控的发票，伪造的发票等。税务机关发现发票有问题，买方负责。因此，建议公司在合同中增加一项保护条款：由于另一方提供的发票不符合税法，因此由乙方承担给甲方造成的损失。
26.您遭受逃税之苦
如果房地产公司答应在广告中购买房屋契税，并在合同中指出，所有者在申请房地产证书时被告知未缴纳契税，则他在申请之前应先付款。契税的纳税人是购买者，房屋管理部门无需理会房地产公司与业主之间的合同，只需依法履行即可。所有者只能先支付契税证明，然后要求房地产公司承担合同义务。因此，必须注意谁是合法纳税人。签订税收合同后，还必须注意对方是否实际纳税。
27.两天之间的差额
如果新成立的公司享受免税政策，则在上半年开业的公司只能享受一年的免税，而在下半年开业的公司可以选择当年免税或第二年免税。7月30日和7月1日注册公司之间有很大的不同。
28.什么是开发成本
税收政策规定：企业的技术开发费用符合条件，可以在计算所得税时扣除。在会计中，技术研发的费用通常计入管理费用，并在税前扣除。但实际上，该政策中的技术研发费用还包括：技术研发场所的折旧，设备的折旧，技术研究人员的工资和收益等。如果这些费用计算得不到，则会导致政策不足。还会扣除额少。
29.技术共享的许多好处
一些企业主拥有提供给公司的专利，但尚未签署合同，也未指定使用方式。建议老板以一定的价格将技术专利投入公司，以提高企业形象，减少投资时的财务压力；另一方面，投资价格后，公司可以算作无形资产，可以合理摊销，可以增加成本，减少利润，少缴所得税。
30.召回书并非随意
税务机关在什么情况下可以获取企业的账簿进行检查？
根据法规，税务部门在进行税收评估采访时无法检索企业的账簿和记录。进行税务检查时，经县级以上税务主管部门批准，可以取得纳税人的帐簿。税务机关应当及时退还账簿。本年度的账簿应在30天内退还，上一年的账簿应在3个月内退还。日常税务人员打电话并要求企业将信息发送给税务机关。这是违法的行政行为，如有必要可以投诉。
31.以后出售，少交税
公司投资于拥有60％股份的公司。该公司的市场运作良好。该公司已经盈利了几年，并且60％的股份的价值已经上升了很多。现在我要转让股权，财务建议是在转让之前先分配利润，这样可以减少税收。利润首先分配，权益的售价下降。由于区域之间没有差异，因此无需对返回的利润征税。如果不进行分割，则当时的转让价格与投资价格之间的差额就是投资收益，其中一部分是未分配利润。交税。
32.善良会做坏事（{}} 33.通过虚报损失来逃税吗？
财务工作中不可避免会有错误。收入核算和成本处理通常存在错误。税务机关发现了影响当年利润的错误，他们必须承担纳税义务。
如果公司本身正在亏损，则在纠错后将获得利润，这是少缴的税款，可以裁定为“逃税”。如果公司在错误更正后仍然亏损，则不会导致公司少缴税款。它属于“逃税”，但仅属于“虚报税款的依据”。
34.人们不会停止声明
公司财务人员已离开，而后者尚未任职，中间处于真空状态。纳税申报有时间要求。在下一次约会之前，无法对其进行处理。如果您不按时申报，则可能每次被罚款2,000元。建议企业在财务人员离职时要注意纳税申报问题，并可以与辞职员工进行协商，即使该人已经离开，也应完成纳税申报。
35.多交流，少交流
税收法规变化很快，企业容易出错，可能面临罚款。例如：每日纳税申报，购买发票，发票注销，发票填写等可能是错误的。一次罚款不超过2000元，并处100到2000元的罚款，完全由税务机关决定。如有错误，税务人员将真诚面对，承认错误，分析原因，并认真反映大多数人可以理解税务机关的知识，并酌情减少罚款。
36.有一种方法可以丢失发票
遗失发票必须遵守规则，只要程序完成，公司的纳税将不会受到影响。如果特殊发票丢失，请与供应商联系以解决该问题。另一方应提供其他发票，并附上发票盖章并加盖公章。如果对方无法提供副本，例如机票，机票等，则对方可以编写特定流程，并且公司的内部批准可以解决该流程。
37.失控的发票是有毒的
通常会开具发票：可以从外部提供公司留下的少量发票，并且可以扣除手续费。毕竟，正常的运营公司如何剩下少量发票？有些人继续成立公司，申请购买发票，然后在任何地方出售发票。这些发票都是真实的发票，但是它们被归类为“失控发票”。虚假列出“失控发票”的成本是逃税，这对公司造成巨大损失。
38.电子商务税未付
目前，中国的电子商务税收法规尚不十分清楚。它正在完善中。根据规定，在互联网上销售商品应缴纳增值税。但是，实际上，有少量税款，例如印花税。
39.被“外国”企业取代
中国的外资企业实行税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资，合作企业和其他商业模式的过渡是获得更多减免，免税或延期的好方法。
40.注册“宝地”
在经济特区，沿海经济开发区和经济技术开发区的旧城区以及高科技工业中建立的所有生产，经营，服务型企业和从事高科技发展的企业区和国家承认的保税区。，可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。
41.进入特殊行业
可以进入具有免税，减税和退税规定的行业。
42.做开销文章
企业可以适度提高坏账准备的提取比例。坏账准备必须计入管理费用。企业可以尽可能缩短折旧期限，从而增加折旧额。尝试使用加速折旧方法。可以进行更多的折旧。减少当年利润并少缴所得税。
43.使用时不带“费用”
实际上，许多SME老板考虑如何在运营中分担水，电和燃料成本，并将家庭生活成本，运输成本和各种杂项支出作为产品成本。它经常使用，但这违反国家政策，因此不宜推广。
44.从销售开始
企业可以选择不同的销售结算方式，并根据自己的实际情况，尽可能延迟确认收入。由于金钱的时间价值，延期缴税会给企业带来意想不到的税收节省。
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