场地租赁是一种现代的服务租赁服务,是房地产经营性租赁,增值税率为11%。回收率为5%。
增值税税率是对应税对象征收增值税的税率。法定增值税率为17%,13%,11%,6%,0等。计算增值税支付时可以扣除进项税。
增值税税率是通过对特定对象使用简单的税法收取增值税的税率。进项税额不能扣除。
1.如果您的组织尚未实施新的会计准则,则可以知道您所做的输入。
2.如果您的组织实施新的会计准则:
(1)可以一次性支付一年的租赁费。如果金额不大,则可以直接包含在“行政费用租赁费”主题中。
(2)一年内一次性支付租赁费用,如果增加金额,则可以直接计入“预付费帐户租赁费”帐户,然后按月摊销。会计分录:支付时借入:预付款项-租金贷款:每月借入现金和其他摊销:管理费用-租金
1.租金收入应缴纳的税款:营业税,城市建设税,教育费加印花税。
2.帐户处理
(1)收入时
借:银行存款等。
贷款:其他业务收入
(2)租用场地所产生的费用
借:其他业务费用
贷款:现金等。
(3)提税时
贷款:应纳税营业税
贷款:应纳税额-城市建设税
贷款:其他应付款教育附加费
(4)结转收入
借:其他业务收入
贷款:本年度利润
(5)结转费用
借:今年的利润
贷款:其他业务费用
(6)交税
借:应交营业税
借:应交税款-城市建设税
借:教育的其他应付款-附加费
贷款:银行存款