1.选择具有较大税收筹划空间的税收类型作为切入点
在实际操作中，我们必须选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，并选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。一般来说，对于税收来源较多的税收类型，税收负担扩展的灵活性也很大。税收负担的弹性还取决于税收要素的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收利益越多，税收负担就越轻。
2.以税收优惠政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，您应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠条款，滥用税收优惠和以欺骗手段欺骗税收优惠；条款和规定应按照规定的程序执行，以免由于程序不当而丧失应有的权益。
3.以纳税人构成为切入点
通常，企业更希望被选为营业税纳税人，而不是增值税纳税人，而不是小规模增值税纳税人，而不是一般增值税纳税人。因为营业税的总税负比增值税的总税负轻，所以一般增值税纳税人的总税负比小规模纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，应综合考虑综合因素，以分析其优缺点。
4.以影响应税金额的几个基本因素为切入点
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素入手，并找到合理合法的方式减少应纳税额。
5.以不同的财务管理流程为切入点
企业财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理流程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免，并享有所得税利益，而股息只能在公司税后利润中分配。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并保留企业的债务筹集能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，选择沿海开发区，高新技术开发区和国家鼓励的西部地区，将享受税收优惠；选择投资方式时，如果企业要投资一条生产线，它是新的购买或建筑，还是一家账面亏损数年的企业？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应指出，收购亏损企业带来的所得税减少；在选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出在选择企业的组织形式方面存在很大差异。适用于合资企业，合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业的不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响税收。折旧方法不同，虽然应计折旧的总金额相等，但每个期间的折旧费用相差很大，这影响了每个该期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，无论采购对象是否是一般纳税人，都具有很大的影响力。
在其他条件下，包括一定时期内相同的总纳税额，递延税项项目越多，当期缴纳的税额越少，现金流量越大，可用于扩展营运资金和投资以及未来的资金就越多。收入越多，减税就越多。最大化延税项目可以最大程度地节省税收。
（2）延长期最长。在合法合理的情况下，请尽量延长纳税期限。在其他条件下，包括一定时期内相同的总纳税额，延期期太长，延期产生的现金流量越大，产生的收入就越多，因此减税额越多是。延长税收延期可以最大程度地节省税收。例如，国家规定，公司的外国投资收入只要不留在国外而不被遣返，就不得征税。因此，将外国投资收入保持在国外的公司现在将拥有更多的再投资资金，因此将来将能够获得更多的收入，这相当于抵消税款，增加税后利润和减少税款。在另一个示例中，国家规定高科技设备的购买可以采用直线法，双倍余额递减法折旧，也可以作为当年的一次性扣除额进行折旧。然后，在其他条件基本相同或利弊基本抵销的情况下，尽管扣除总额基本相同，但如果公司选择扣除当年的支出，则可以按投资的初始阶段，税款将递延至以后年度。相当于延期纳税。
3.信用技术
税收抵免技术（税收抵免技术）是指一种税收筹划技术，可以增加税收抵免的数量并在合法和合理的情况下提供绝对的税收节省。税收抵免额越大，税收抵免额越大，应纳税额越小，税收抵免就越大。
信用技术的功能
（1）绝对节省税款。信用技术采用绝对节税的原理，直接减少了纳税人的绝对纳税额，属于绝对节税筹划技术。
（2）技术相对简单。尽管某些税收抵免类似于扣减，但总体而言，各国所规定的税收优惠或基本可抵扣税收抵免的类型通常都受到限制，计算也不是很复杂，因此抵免技术相对简单。
（3）应用范围很大。抵免额通常适用于所有纳税人，而不仅适用于某些纳税人的偏好。因此，信用技术可应用于更广泛的范围。
（4）具有相对确定性。信贷在一定时期内相对稳定，风险较小。因此，使用信用技术进行税收筹划是相对确定的。
信用重点
（1）最多的信用项目。在法律和合理的情况下，请尝试获得尽可能多的信用项。在其他相同条件下，信贷项目越多，抵销的应税项目越多，应纳税额越小，因此节省的税款就越多。最大化信贷项目可以最大程度地节省税收。
（2）最大化信用额度。在合法合理的情况下，请尝试使每个信用项目的信用额最大化。在其他相同条件下，抵免额越大，可抵扣的税额越多，应纳税额越小，因此节省的税款越多，抵扣的额度就越大。最大限度地节省税收。例如，一个国家规定公司要委托科研机构或大学进行科学研究和开发。支付的研究费用的65％可直接从应付所得税中扣除。它还规定，该公司当前的研发成本超过过去三年平均水平的25％记入当年的应税收入。一个企业必须继续进行科学研究和开发才能实现生存和发展，在其他条件相同或利弊基本平衡的情况下，可以选择两种方案少交税。
4.演绎技术
扣除技术是指一种税收筹划技术，可以增加扣除额并直接节省税款，或者在每个合理的税收期间调整扣除额并在法律和合理情况下相对节省税款。在收入相同的情况下，各种抵扣，免税额和抵销额越大，税基越小，应纳税额越小，节省的税款就越大。
演绎技术的特征
（1）可用于绝对税收节省和相对税收节省。扣除技术可以用于节省绝对税款，并且可以通过扣除减少税基的绝对金额，从而减少绝对税额；通过合法合理地分配每个税收期的成本扣除和损失抵销，可以将其用于相对税收节省，纳税人的现金流量在推迟纳税中起着一定的作用，从而可以相对节省税款。在这一点上，它类似于递延纳税的原理。
（2）技术更加复杂。各国税法中的各种减免，减免和抵销规定最繁琐，最复杂，法规也变化最大。要减少更多的税收，您必须精通所有最新的税收法律，计算结果并进行比较。因此，推导技术更加复杂。
（3）应用范围很大。扣除是一项适用于所有纳税人的法规。几乎每个纳税人都可以使用此方法节省税款。因此，扣除技术是一种可以广泛使用并广泛应用的税收筹划技术。
（4）具有相对确定性。在指定的时间内，扣除额相对稳定。因此，使用扣除技术的税收筹划相对稳定。
扣除技术要点
分割技术（splitting technique）是指一种税收筹划技术，它允许在两个或多个纳税人之间分配收入和财产，以在合法和合理的情况下直接节省税款。出于收入调节，所得税和一般财产税等社会政策考虑，各个国家/地区通常使用累进税率。税基越大，适用的最大边际税率越高。在两个或多个纳税人之间分配收入和财产可以将税基降低到较低的税率水平，从而降低最大边际适用税率并节省税款。例如，应纳税所得额2万元的适用税率为20％，2万至4万元的应税所得适用税率为40％。一对夫妇结婚后，妻子将定金交给没有定金的丈夫。缴纳个人所得税时，丈夫的年度应纳税股息为2万元，利息为2万元，妻子没有应纳税所得额。这时候，老公收入2万元，按40％的税率征收。但是，如果丈夫将保证金返还给妻子，并允许妻子分担利息收入，那么夫妇年收入40,000元的最高边际税率将从40％降低至20％，税收减少400万元（1.2-0.8）。拆分技术节税与节税技术的区别在于，前者通过合法合理地降低纳税人的税基来节省税款，而后者则通过不降低税基来节省税款。前者它主要使用国家社会政策，而后者主要使用国家财政政策。
拆分技术的功能
（1）绝对节省税款。分割技术采用绝对节税的原理，直接减少了纳税人的绝对税额，属于绝对节税筹划技术。
（2）适用范围狭窄。一些公司倾向于通过拆分为多个小企业并强行划分收入来降低其适用税率。因此，许多国家认为这是一种避税措施。为了防止企业将小企业的税收待遇用于避税，一些国家制定了针对企业收入分配的反避税条款，因此分割技术一般只适用于自然人的税收筹划。然而，即使是自然人，适用人和拆分项目也受到限制，条件也相对苛刻，因此拆分技术的应用范围狭窄。但是，狭窄的适用范围并不意味着不能使用。一些国家税务局免费发给纳税人的一些税收宣传手册还指导纳税人如何分割收入和财产以节省税款。
（3）技术更加复杂。劳动就业企业的免税期届满后，新安置的失业人员占原企业从业人员总数的30％以上的，经批准可以减半企业税。由主管税务机关负责。
6）由民政部门运营的福利工厂和由街道办事处运营的非中途社会福利生产单位，其中“四名残疾人”的安置占生产人员总数的35％以上，暂时免征企业所得税；如果“四残”人员占生产人员总数的10％以上，不足35％，企业所得税减半。企业选择这些行业时，必须仔细计算并比较预期收益和所付出的成本。他们决不能放弃自己的优势以节省税款并改变生产形式和生产内容。结果，它们造成的损失大于收益。