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原始发行者：龙源期刊网
第一种情况
一家大型集团公司（以下简称A公司）在深圳拥有一家子公司（以下简称B公司），并且A公司持有B公司75％的股权。甲公司的企业所得税率为33％，乙公司的企业所得税率为15％。
2007年，公司B分配现金股利1亿元，公司A分配现金股利7500万元。
根据《国家税务总局关于企业股权投资业务有关所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）的规定，适用于投资者的税率高于《中华人民共和国企业所得税法》。被投资的公司。
问题1.租赁费用可以作为房屋，水，电和其他物资的租金进行租赁和核算。至少您可以少付房地产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租赁方直接支付。问题2：农场和制衣厂可以设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。农场销售的棉花可以免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，销售自产农产品的农业生产者免征增值税。详细的实施细则进一步阐明，法规中的“农业”一词是指种植园，水产养殖业，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即，直接从事种植业，水产养殖业，林业，畜牧业和水产养殖业的单位和个人，其自有初级产品的销售免征增值税。财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知（财税[2002] 12号）规定：自2002年1月1日起，购进增值税一般税由农业生产者。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。财政部，国家税务总局关于印发增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品的进项税额减免税问题的通知（财税[2002] 105号）规定：购买农产品，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》，以13％的税率抵扣进项税额。 2002]第12号）。
3.必须确立现代价值，例如收入，成本和风险。简而言之，市场法人只能依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动，来组织收入，成本和风险的最佳分配。只有这样才能获得理想的税收筹划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，配备高素质的人才，并建立一种现代的信息传递方法。
模板1使用库存评估方法来计划纳税计划
计划
名称使用库存评估方法来计划税收计划受控状态
编号
执行部门监督部门考试部门
1.规划目的
获得资金的时间价值，减少当期应纳税所得额，并延迟当期纳税。
2.规划原则
企业采用不同的库存评估方法，这对减少账面生产成本以及支付增值税和所得税的影响更大。
（1）加权平均法
库存评估采用加权平均法，其优点是会计简单。
（2）先进先出方法
随着原材料采购成本的逐渐降低，如果采用先进先出的方法，则可以在早期增加书籍生产成本，而在后期减少书籍生产成本，因此减少前期应交所得税，将前期应纳税所得额转入后期所得税付款，使企业可以获得资金时间价值的收益，等同于获得无息贷款。
3.分析与解释
现在通过加权平均法和先进先出法对原材料成本进行解释。
（1）加权平均法核算
1。会计库存成本
以一月至六月的采购量为例，在加权平均法下，下表显示了库存成本核算情况。
1至6月的库存成本会计表
项目
月采购量（件）销售量（件）平均单价（元/件）总量（元）
1月75 73 108 8 100
2月76 78 102 7 752
3月38日35 95 3 610
4月58 46 90 5 220
5月84 88 82 6 888
六月95 98 75 7 125
总计426418 — 38695
采用加权平均法计算，单位购买价为38695÷426≈91元。
2。会计利润
在加权平均法下，下表显示了1月至6月的利润情况。
1月至6月收益表的加权平均法
单位：元
个月
项目1月2月3月3月4月5月6月
销售数量73 78 35 46 88 98
销售9 125 9 750 4 375 5 750 11 000 12250
库存成本6 643 7 098 3 185 4 186 8 008 8 918
期间费用700820370470900 1120
毛利1782 1832 820 1094 2092 2212
所得税（25％）445.50 458205205273.50 523553
净利润1336.50 1374 615 820.50 1569 1659
（2）先进先出法核算
先进先出法是基于先购买或先使用的商品的假设。当使用此方法计算库存成本时，下表中显示了同期的利润变化。
1月至6月的先进先出方法收益表
进料量75 76 38 58 84 95
购买价格108102 95 90 82 75
的存货成本7 884 7 968 3325 4155 7336 7427
毛利541962680 1125 2764 3703
所得税（25％）135.25 240.5 170 281.25 691 925.75
净利润405.75 721.5 510 843.75 2703 2777.25
通过计算：库存成本是根据先进先出法计算的。企业从第一个月到第五个月的累计所得税减少387元，从第六个月开始逐渐增加所得税。通过这样的税收筹划，延迟了纳税，并获得了资金的时间价值。
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