1.制定企业税收筹划计划：
（1）企业组织形式不同的企业组织形式具有不同的税收待遇。了解企业的组织形式可以根据组织形式制定针对性的税收筹划和税收筹划方案。
（2）财务状况。企业税收筹划是为了合法合理地减税。只有充分，透彻地了解企业的真实财务状况，才能制定合法合理的企业节税计划。财务状况主要包括公司的财务报告和帐户记录。
（3）投资意向，投资有时可以享受税收优惠，而不同规模的投资额有时具有不同的税收优惠；投资额和企业规模（包括注册资本，销售收入，利润等）通常有很大差异关系大，有时不同规模企业的税收待遇和优惠政策也不同。
（4）对风险的态度，不同风险的业务主管对节税风险的态度不同，开拓型领导人通常愿意承担更大的风险以减少最多的税款，而稳定的业务主管则倾向于希望以最小的风险减少税收。节税与风险并存，节税的方案越多，风险就越大。两者之间的平衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度。了解纳税人对风险的态度，他们可以制定更能满足企业要求的税收筹划计划。
其次，建议企业考虑重新设计员工收入比率并合理增加员工福利。如：
1）调整一些补贴支出形式
根据相关法律和法规，应将货币化补贴与员工工资一起支付，作为工资和薪金，但机票实际发生和报销的相关补贴可以纳入员工福利支出和计算扣除税前的限额。
2）合理设计的福利补贴
可以从企业定制的工作服，标准工作设备和用于员工的用具中扣除税前运营费用。即使采取补贴形式，也可以将其视为所得税，作为福利支出，而不必计入工资类别。
3）积极建立企业年金和补充医疗保险
根据相关规定，企业为在职或受雇于该企业的所有雇员支付的补充养老保险费和补充医疗保险费可以在不超过5％的部分应纳税部分中计算。员工总工资的比例收入金额可以扣除。
4）注意劳务支出情况
在预防和控制风险的前提下，不将合理使用劳动力服务（包括劳动成本中未包括在总工资中的这部分劳动成本）用作支付社会保险费的基础。
当然，最重要的是依法足额按时向员工支付社会保险！
税收筹划受到了社会的广泛关注，税收筹划的理论和实践也在不断发展。
展览，税收筹划已成为会计研究生的必修课。许多税务会计师事务所，税务
研究机构，咨询公司和其他组织也开展了税收筹划业务，以向纳税人提供纳税
规划计划。但是，我国对税收筹划的研究还不成熟，税收筹划的实践还不到位。在
探索期间，仍有许多理论和实践问题需要深入研究，而不是
总结并前进。
鉴于此，以下作者分析了税收筹划及其含义：所谓的税收筹划是
表示纳税人或其代理机构在既定的税制框架内合理规划纳税人的策略和经济管理
管理和投资活动，巧妙地安排相关的财务管理和税务相关事宜，以最大化纳税人的价值并参与
最大限度降低税收风险的财政和税收管理活动。
从市场经济的国际经验来看，税收筹划已经存在。为了科学理解和操作
对于税收筹划，有必要进一步解释税收筹划：
1。严格的税收筹划是指遵守税收法规和税收法规
故意税收计划。实际上，许多计划技术（例如“钻孔”和“刮擦侧球”）都不正确
计划是逃税，逃税甚至逃税的非法行为。
2。税收筹划是纳税人的一项重要权利。它包括三个方面：一是纳税
纳税人依法纳税，准确履行纳税义务，并计划缴纳大量税款，但不要过多；
其次，为公司的战略，运营和投资活动做出合理安排，并通过相关的预先计划进行安排
尽量减少税收负担；第三，当纳税人的合法权益受到侵害时，向税务机关提出权利
规划，甚至通过法律保护自己的利益。
3。纳税人可以通过税收筹划来预防和减少税收风险，可以从以下三个方面中进行选择
中的操作：首先，了解并理解税收政策并正确使用税收政策；二，增加纳税
具有自我检查的能力，可以在结算和付款之前进行全面的检查和过滤，以消除潜在的危险；第三，大师
纳税提示。提高设计税收计划的能力；第四，从战略角度审视公司税收行业
用于实现战略，运营，财务和税收协调的任务。
4。税收筹划不是万灵药，但税收筹划仍有空间。税收筹划不是“重点”“
炼金术”，无法治愈所有疾病，也不会遇到困难的税收问题
如此神奇。但是，中国的税制广泛而深刻，财务和会计政策多变，企业管理灵活
变化，税收筹划确实有广阔的运作空间，有时税收筹划仍然有
晋“了不起的效果。
5。征税和征税是永久且高度智能的游戏。收税员的初衷是寻找
税或节税的路径此后缩小；纳税人试图最终被封锁
快死了。当然，这种博弈过程可以成为促进税收制度的良性互动
持续改进和发展。
6。必须遏制和打击非法避税行为。纳税人的避税行为
无效的遏制，例如破坏生态平衡，将对经济产生许多负面影响。在
在市场经济环境中，我们需要一个公平的环境，透明的游戏规则和游戏合同。
作者建议中国法律对税收筹划进行立法，并明确定义税收筹划的博弈规则。
税收筹划的三个想法
鉴于税收筹划的理论和实践，作者提出了指导税收筹划的三个主要思想：
程思想，契约思想和变革思想。
1。过程思维
所有经济业务都有流程。所谓过程就是经济业务发展的途径和路径。
顺序过程。该过程可以更改，主观和客观因素可能会更改该过程。税收是和谐的
流程紧密相关，税收是从业务流程中产生的，并且不同的业务和流程决定了税收的性质
和流量。因此，在设计税收筹划方案时，有必要充分利用业务流程再造的优势
更改税收。这是一个创新的税收设计理念。
这是一个说明流程想法的案例。北部的自动化设备制造商
在设备上发布了一套软件配置，该产品的价格比同类产品高30％。因此，企业
行业也遇到了困难，即产品价格高，所购材料不多，但增值税负担不大
总是很沉重。公司的首席执行官和财务人员已经反复咨询过，并且没有提出好的解决方案。如何思考这个
问题，真的没有办法解决吗？
如果我们以流程思想为指导并分析业务流程，则会发现设备价格高昂的原因
主要来自此软件资助的软件。软件是高附加值的产品，而增值设备
物料存储。兴化公司缴纳5.5％的营业税，城市建设税和
教育费附加，缴纳12％的房地产税（因为所得税与费用和支出有关，我不会在这里进行测试
，考虑到），兴化公司的总税率（不包括所得税）为：5.5％-1012％= 17。
5％，上缴税金175万元，税负很高。有什么办法可以计划税务事宜关于什么
？
如果引入了转换的思想，如果要减轻税收负担，则可以将租赁业务转变为仓储业务。
在这里，我们应注意区分租赁和仓储的含义。所谓租赁，是指在约定时间租赁的各方。在
中，出租人将使用房屋的权利转让给承租人并收取租金；
表示仓库的所有者在约定的时间内使用仓库为客户存储，存储和收集货物
存储费用的操作。不同的税收政策适用于不同的业务活动。
行业和仓储行业均需缴纳营业税，适用税率为5％，无任何差异。但是应该注意
请注意，将财产用于租赁和存储时，财产税的计算方式有所不同：将财产用于租赁对于
，财产税是根据租金收入的12％计算和支付的。仓储是供房地产使用的，其房地产
税是根据财产残值的1.2％计算和支付的。如果兴化公司与客户进行友好的协商，
继续使用仓库为客户存储货物，但将租赁合同更改为存储合同以增加服务
配备了保管人的内容为客户提供24小时服务。假设来自提供仓储服务的收入
是1000万元人民币，与租金收入相同。然后，将兴化公司更改其业务模式后的税负计算为
下：
的营业税额为：1000×5％= 50（万元）
应缴物业税：6000×（1-30％）×1.2％= 50.4（万元）
城市建设税及教育附加费= 50×（7％+ 3％）= 5（万元）
应纳税总额= 50 + 50.4 + 5 = 105.4（万元）
从比较中可以看出，以仓储比率租赁的形式每年节省的税款为：175-10.5 = 99.6（10,000
元）。
观念的转变孕育了商业模式的转变，不同的商业模式采用了不同的税收政策
政策具有非常不同的税收特征，自然会形成不同的税收负担和风险责任。
显示了节省税款的巨大空间。
关于这本书
从纳税人的角度出发，这本书着重于税收筹划计划的设计和制定。
税收筹划计划的设计理论，设计技巧，设计案例和其他三个方面系统地讨论了
税收筹划计划设计。本书是税收筹划思想和实践的总结，重点是理论探索
改进实践创新。在许多方面，它反映了作者的长期纳税计划
种思考和探索。
作者曾经发表过《税收筹划方法和案例》，《税收筹划的策略技巧和操作》“
”，“税收计划和案例分析”，“新会计准则和税收计划”等系列作品。这个
本书旨在进一步深化税收筹划的理论和实践，并从实际操作层面更加注重分析
纳税计划，并从多个角度设计纳税计划。但是这里的作者也将其读给读者
这本书要求根据作者的经验和理解，税收筹划是非常实用和全面的
<提取内容> =强大的纳税操作技能，本书中的许多程序都是具有一定社会实践环境的产品，请阅读
那些被禁止利用的人，因为税收筹划具有很强的环境依赖性，当外部环境因素，
税收政策更改时，可能会使科学税收筹划计划无效。换一种说法，
税收筹划存在一定的操作风险，读者必须谨慎，最好使用税收中介机构
以及专家设计税务计划的权力。
在本书出版之际，我要感谢各界朋友多年来对我的支持和爱戴。我出去
版的税收筹划系列作品引起了各行各业的广泛关注。许多单位已寄出信件和信件。
探索一些深层次的税收问题。国内_一些大学也选择我的书作为教科书
书；许多单位经理和高级经理热衷于研究我的工作；有很多研究机构，
公司的专业人员也对我讨论过的税收筹划问题感兴趣。多年来
支持我并支持我的人们表示最诚挚的谢意本书还借鉴和借鉴了国内外
发布了有关税收筹划的重要文件，这些研究结果给了我很大的启发和帮助，
在此也要对这些著作的原始作者表示衷心的感谢。
A.包装材料的销售B.包装材料的租赁C.包装材料的存放D.包装材料的存放未过期
26.适用于娱乐业的营业税率为（D），即税率范围，由各省根据当地条件在规定范围内确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.在以下收入中，（B）免征营业税。
A.高校通过使用学生公寓提供社会服务而获得的收入B.普通住房的个人销售超过5年C.出租免费住房的个人的租金收入D.自我出售的单位的收入建房
28.以下各项不在营业税的征收范围之内。
A.物业管理公司收取电费的费用收入B.金融机构实际上收到了结算罚款和罚款收入C.非股票交易股票，外汇和其他金融产品的金融机构的收入D.拍卖行拍卖文物和古董的费用收入
29.在以下行业中，适应3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不包括以下类型的企业吗？（D）
A.国有企业和集体企业B.合资企业和股份制企业C.私营企业D.个人独资和合伙企业
32.以下各项不包括在当年的应税收入中，并需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.捐赠的有形资产C.依照规定缴纳的营业税D.纳税人在基础设施建设中使用企业的产品
33.企业如何扣除公共福利和救济捐款的支出？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％
C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和经营业务直接相关的企业产生的商业娱乐费用？（C）
A.根据当年营业收入的实际50％但不超过5％扣除
B.根据当年营业收入的实际50％但不超过其10％扣除
C.根据实际的当年营业收入的60％但不超过5％扣除
D.根据当年营业收入的实际60％但不超过其10％扣除
35.企业所得税规定，不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费B.广告和促销费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果从以下所得税中获得的收入过高，则可能要征收额外收入（B）。
A.会费报酬B.劳务报酬C.股息收入D.意外收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度（D）内离境。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次最多不超过30天或累计不超过180天
D.一次累计不超过30天或多次累计不超过90天
39.以下九级超额累进税率（个人所得税从5％到45％不等）为（B）。
A.劳务报酬B.工资和薪金C.会费报酬D.个体工商户收入
40.以下适用于个人所得税5％至35％的五级超额累进税率是（D）。
41.如果纳税人盖普通房屋出售，且增值税额超过扣除的项目金额的20％，则应按规定计算并计算土地增值税（D）。
A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
16.适用于复合消费税税率的税项为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.土豆酒D.谷物酒
17.适用于固定消费税率的税项为（BCD）。
A.白酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及应税商业劳务和应税增值税商品，则可以称为（AC）。
A.增值税的混合销售B.增值税的同时运营
C.营业税的混合销售D.营业税的同时营业
20.以下各项应视为对商品销售（AD）的营业税。
A.安装电力设备B.将委托商品用于非应税项目
C.出售寄售货物D.邮局出售集邮货物
21.在下列各项中，营业税应包括在营业税（BCD）中。
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付您的门。 B.在舞厅出售酒类的收入
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是销售（AD）。{。} A. 100元B. 100〜500元C. 500〜1000元D. 1000〜5000元
23.当企业在国外投资房地产时，在计算企业所得税的应纳税所得额时，可抵扣税款包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.个人独资C.股份制企业D.合伙企业
25.下列各项可从公司所得税的应税收入中扣除。
A.企业财产保险费B.从金融机构借款的利息费用
C.固定资产转移费用D.企业赞助费用
26.以下收入应包括在企业所得税应税收入（BCD）中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.企业获得的财政补贴D.出口退还的消费税
27.计算公司所得税（ACD）时，可以按比例扣除。
A.企业的职工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业款待D.企业的广告
28.计算公司所得税时允许的减税额为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国有住所B.在中国没有住所，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但居住了一年D.在中国有住所但没有居住
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级英勇奖D.教育储蓄利息
31.以下内容无法确定每月的个人收入应税收入（BCD）。
A.个体工商户的生产经营收入B.企事业单位合同经营收入
C.特许权使用费收入D.服务收入
32.以下个人收入须缴纳20％的税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应税收入时，每月应扣除的2,000元包括（BCD）。
A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以超额累进税率（ABCD）的明显形式出现。
A.劳务报酬B.个体工商户的生产和经营收入
C.工资收入D.个人合同和租金收入
35.以下行动属于土地增值税的征收范围。
A.单位有偿转让国有土地使用权B.单位有偿转让办公楼
C.企业建造公寓并出售D.有人继承了单位
36.适用于印花税的0.3％税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围特别包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村企业无需缴纳城市建设和维护税
B.进口商品是征收增值税和消费税，而不是城市建设和维护税
C.出口企业退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税金额为（ABCD）。
A. 1.5〜30元B. 1.2〜24元C. 0.6〜12元D. 0.9〜18元
税收筹划的简短答案
1.简要解释税收筹划的定义。
纳税计划是指纳税人可以在法律允许的范围内，通过事先安排和计划投资，募款活动，财务管理和其他活动，减少税收或递延税，并享有合法权利。法。以付款为目的的一系列计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。就纳税人而言，他们在经营，投资和财务管理等各种业务中涉及计算和缴纳税款的行为都是与税收有关的事务。只有纳税人可以在同一业务中参与不同的税法和法规，并且可以调整自己的与税有关的行为，以减轻相应的税负。税收筹划明确将“筹划”的主体定义为纳税人纳税人。
（2）税收筹划的合法性要求是税收筹划与诸如逃税，抗税和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业在合理和合法的范围内追求自己的最大财务利益是一项合法权利。作为国家法律保护的对象，个人和家庭也有权寻求最大限度地提高其法律权利。纳税是纳税人经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭资产，收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，在商业，投资和财务管理过程中，纳税人面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于特定税收类型的水平，而应统一相关税收类型的计划，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本，而全面筹划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的，也是客观的。详细信息包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了规划的空间
（4）国家之间税收制度的差异使纳税人拥有规划空间
3.复杂的税制为纳税人留下了什么计划空间？
（1）不同适用税种的实际税负差异。适用于不同纳税人业务行为的不同税种将导致实际税负的巨大差异。每种税收类型的每个要素还具有一定的灵活性。某种税收类型的税收负担弹性是构成该税收类型各种要素的差异的全面体现。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会向特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了业务的内容，涉及的税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负和税收目的低的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此无需缴税。
（3）应课税对象的可调整性。不同的税收对象承担不同的税收义务。同一税收对象还具有一定的可调整性，这为税收计划方案的设计提供了空间。
（4）税率差异。不同的税种有不同的税率。即使是相同的税种，适用税率也会根据税基分布或地区而有所不同。通常，税率低，应纳税额小，税后利润大，这促使纳税人寻求低税率。税率的一般差异为设计税收筹划方案提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越大，节省税款的潜力就越大。税收优惠的形式包括减税，减税，低税率，起征点和免税，所有这些都会对税收筹划产生影响。
4.简要描述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。在税收筹划过程中，必须严格遵守税收筹划的法律原则，任何违法行为均不在税收筹划范围之内。这是税收筹划应遵循的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是最大化纳税人的经济利益。税收筹划必须服从使企业的财务利益最大化的目标，并从全局出发将企业的所有业务活动视为相互联系和动态的整体，并在此基础上选择最佳的纳税计划。
（3）事先计划的原则。税收筹划是计划者所在国家针对自己未来的困难运营和财务管理做出的安排。纳税人的某种行为发生后才产生纳税人的纳税义务，这在计算纳税额时无需考虑。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化随时对纳税计划进行必要的调整，以确保计划计划适应最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划也像其他经济计划一样具有一定的风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。应尽可能选择规划方案，并避免其优势。在规划计划的执行过程中，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，采取及时的措施分散化解风险，确保税收筹划计划取得预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划步骤。
（1）掌握相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人规划税款的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。规划者在进行规划之前，应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个规划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标在进行税收筹划之前，
纳税人必须仔细分析其基本情况和计划要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的条件包括：基本情况，财务状况，过去的投资状况，投资意向，计划目标要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在准备工作的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻找计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）实施和修订计划计划
选择计划计划，并将其输入到实施过程中。规划者应通过一定的信息反馈渠道，定期了解税收筹划计划的执行情况，以确保筹划计划的顺利进行，达到预期的筹划效果。在计划的整个实施过程中，计划者应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指由于税收征管者对税收筹划的目标和效果的不同理解而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险一般是指企业在生产和销售过程中面临的管理，生产和技术变化所引起的各种风险。
（3）政策风险。使用相关的国家政策在税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划通常是在税收法律法规的边缘进行的，而且中国的税收立法体系层次高，立法技术复杂，因此某些法规不可避免地存在歧义和法规之间的冲突。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划的风险将给企业和个人家庭财务的运作造成重大损失，因此，有必要对其进行预防和管理。面对风险，应根据风险的种类及其成因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）统筹安排，全面衡量，降低系统风险并防止税收筹划行为失去企业的整体利益。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，并实现成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式和适用的税收政策差异很大，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的变更。由于不同纳税人之间税负的差异，纳税人可以通过更改身份来合理地节省税款。改变纳税人身份有多种情况。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更都可以计划节税。
（3）避免成为某种税种的纳税人。纳税人可以灵活地操作，使公司不满足成为某种税种的纳税人的要求，从而完全避免了为某种税种缴纳税款。
10.计税基础的规划通常从哪些方面开始？
计税依据是影响纳税人税负的直接因素。每种税在计税基础上都有一定差异。因此，在计划计税依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的规划通常从以下三个方面进行：
（1）最小化税基。最小化税基意味着合法地降低总税基，减少应纳税额或避免多付。该方法通常用于增值税，营业税和企业所得税的计划中。
（2）控制和安排税基的实现时间。一种是推迟税基的实现。推迟税基的实现时间可以获得递延纳税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。